政府预算管理内控制度

PAGE政府预算管理内控制度一、总则（一）目的为了加强政府预算管理，规范预算编制、执行、监督等各项工作流程，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保政府预算的科学性、合理性、规范性和透明度，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于政府各部门及所属单位在预算管理活动中的各项工作，包括预算编制、预算执行、预算调整、决算与绩效评价等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖预算管理的全过程，对所有预算资金和业务活动进行全面控制。3.制衡性原则：通过明确各部门职责权限，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据国家政策、经济形势和单位实际情况，及时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高管理效率。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.财政部门负责制定政府预算编制的总体原则、方法和程序，下达预算编制通知。审核各部门上报的预算草案，汇总编制政府总预算草案。组织开展预算编制培训和指导工作。2.各部门负责本部门预算编制的具体工作，组织所属单位编制预算草案。对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，并按时报送财政部门。负责本部门预算编制的分析、论证和说明工作。3.单位内部业务部门负责提出本部门业务活动所需预算资金的需求，并对预算执行情况负责。财务部门负责协助业务部门编制预算，对预算数据进行审核、汇总和分析，提供预算编制的技术支持和财务建议。（二）预算编制流程1.准备阶段财政部门根据国家宏观经济政策、财政收支状况和政府工作重点，确定年度预算编制的总体要求和主要目标。收集、整理和分析上年度预算执行情况、本年度经济社会发展预测数据以及相关政策文件等资料，为预算编制提供依据。制定预算编制的具体方法、表格和软件系统，明确预算编制的口径和标准。2.一上阶段各部门根据财政部门下达的预算编制通知，结合本部门职责和工作计划，组织所属单位开展预算编制工作。所属单位按照规定的格式和要求，编制本单位年度预算草案，包括收入预算、支出预算、资产购置预算等，并详细说明预算编制的依据和理由。各部门对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，形成本部门年度预算草案，报送财政部门。3.一下阶段财政部门对各部门上报的预算草案进行初步审核，根据财政收支平衡情况和宏观调控需要，提出审核意见，并反馈给各部门。各部门根据财政部门的审核意见，对本部门预算草案进行调整和完善，再次报送财政部门。4.二上阶段财政部门对各部门调整后的预算草案进行全面审核，重点审核预算收支的真实性、合理性、合规性以及与财政政策的一致性。组织开展预算评审工作，邀请专家、学者和相关部门代表对重大项目预算进行评审，提出评审意见。根据审核和评审结果，对各部门预算草案进行汇总平衡，形成政府总预算草案，报政府审定。5.二下阶段政府审定后的总预算草案报人大常委会审查和批准。财政部门将批准后的预算批复到各部门，各部门再将预算批复到所属单位。（三）预算编制风险防控1.加强基础数据管理建立健全预算基础数据采集、审核、更新机制，确保数据的准确性和完整性。加强与其他部门的数据共享和信息沟通，避免数据重复统计和不一致。2.严格项目预算审核对项目预算进行严格的可行性研究和论证，确保项目必要性、合理性和可行性。加强项目预算的绩效目标审核，将绩效目标作为预算安排的重要依据。3.规范预算编制方法按照规定的预算编制方法和标准进行预算编制，不得随意调整预算定额和标准。加强对预算编制方法的培训和指导，提高预算编制人员的业务水平。4.强化预算编制监督建立健全预算编制内部监督机制，加强对预算编制过程的监督检查。接受人大、审计等外部监督，及时整改发现的问题。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.财政部门负责组织政府预算的执行，下达预算执行通知，明确各部门预算执行的职责和要求。审核各部门预算执行情况报告，汇总分析政府预算执行情况。负责财政资金的调度和拨付，确保预算资金及时足额到位。监督检查各部门预算执行情况，对发现的问题及时提出整改意见。2.各部门负责本部门预算执行的具体工作，制定本部门预算执行计划和措施。组织所属单位实施预算执行，确保预算资金按规定用途使用。定期向财政部门报送预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题。配合财政部门开展预算执行监督检查工作，落实整改意见。3.单位内部业务部门负责按照预算安排组织实施业务活动，确保预算执行进度和质量。财务部门负责审核业务部门的资金使用申请，办理资金支付手续，对预算执行情况进行核算和分析。（二）预算执行流程1.预算分解下达财政部门将批准后的预算分解下达到各部门，明确各部门的预算收支指标和执行要求。各部门将财政部门下达的预算指标分解下达到所属单位，确保预算执行责任落实到具体单位和个人。2.资金申请与审核各部门所属单位根据业务活动需要，按照规定的程序和格式向本部门提出资金使用申请。本部门业务部门对所属单位的资金使用申请进行审核，提出审核意见。财务部门对业务部门审核后的资金使用申请进行复核，重点审核资金使用的合规性、合理性和准确性。3.资金支付财务部门根据复核后的资金使用申请，按照财政国库管理制度的规定办理资金支付手续。对于财政直接支付的款项，财政部门通过国库单一账户体系将资金直接支付给收款人；对于财政授权支付的款项，预算单位按照财政部门授权，在财政部门批准的用款额度内，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付给收款人。4.预算执行监控财政部门建立预算执行监控机制，通过财政管理信息系统等手段，实时监控各部门预算执行情况，重点监控预算收支进度、资金使用效益、项目执行情况等。各部门定期对本部门及所属单位预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。财政部门根据预算执行监控情况，对预算执行进度缓慢、资金使用效益不高的部门进行通报批评，并采取相应的措施督促其加快预算执行进度。5.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要对预算进行调整的，各部门应按照规定的程序提出预算调整申请。财政部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，报政府审定后，按规定程序调整预算。（三）预算执行风险防控1.加强预算执行动态监控建立健全预算执行动态监控系统，实时监控预算资金的流向、流量和使用情况，及时发现和纠正违规行为。加强对预算执行进度的跟踪分析，对执行进度缓慢的项目及时督促整改，确保预算执行进度与时间进度相匹配。2.严格资金支付管理严格执行财政国库管理制度，规范资金支付流程，确保资金支付安全、准确、及时。加强对资金支付凭证的审核，防止虚假支付和违规支付行为。3.强化项目执行管理各部门负责加强对项目执行情况的管理和监督，确保项目按计划实施，达到预期目标。建立项目执行进度报告制度，定期向财政部门报送项目执行情况，及时反馈项目执行中存在的问题。4.加强预算执行监督检查财政部门定期组织开展预算执行监督检查工作，对各部门预算执行情况进行全面检查，重点检查预算收支的真实性、合规性和效益性。加强对预算执行违规行为的处罚力度，严肃财经纪律，维护预算执行秩序。四、预算调整内部控制（一）职责分工1.财政部门负责制定预算调整的相关政策和制度，明确预算调整的条件、范围、程序和审批权限。审核各部门提出的预算调整申请，提出审核意见，报政府审定。组织实施预算调整工作，对调整后的预算进行跟踪和监控。2.各部门负责提出本部门预算调整申请，详细说明预算调整的原因、项目、金额及对财政收支的影响。对本部门预算调整申请的必要性、合理性和可行性进行论证和分析。配合财政部门做好预算调整的相关工作，落实调整后的预算执行。（二）预算调整流程1.申请提出在预算执行过程中，各部门如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要对预算进行调整的，应及时向财政部门提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、调整依据以及对财政收支的影响等内容，并附相关证明材料。2.审核论证财政部门收到各部门的预算调整申请后，对申请内容进行初步审核，重点审核调整的必要性、合理性和合规性。组织相关部门和专家对预算调整申请进行论证，充分听取各方面意见，评估调整对财政收支平衡和经济社会发展的影响。3.审批决策财政部门根据审核和论证结果，提出预算调整审核意见，报政府审定。政府根据财政部门的审核意见，对预算调整申请进行审批决策。经批准的预算调整方案，由财政部门下达各部门执行。4.调整执行各部门根据批准的预算调整方案，及时调整本部门预算，并组织所属单位实施调整后的预算执行。财政部门对调整后的预算执行情况进行跟踪和监控，确保预算调整后的资金按规定用途使用，达到预期效果。（三）预算调整风险防控1.严格控制预算调整范围明确预算调整的条件和范围，严格限制随意调整预算的行为。对于因国家政策调整、重大突发事件等客观原因确需调整预算的，应严格按照规定程序办理。2.加强预算调整审核论证建立健全预算调整审核论证机制，加强对预算调整申请的审核和论证工作。审核过程中要充分考虑调整的必要性、合理性、可行性以及对财政收支平衡的影响，确保预算调整方案科学合理。3.强化预算调整审批管理严格执行预算调整审批程序，明确审批权限，确保预算调整方案经过严格审批。未经批准的预算调整方案不得实施。4.及时公开预算调整信息按照政府信息公开的要求，及时公开预算调整的相关信息，包括调整原因、项目、金额等，提高预算透明度，接受社会监督。五、决算与绩效评价内部控制（一）职责分工1.财政部门负责组织政府决算编制工作，制定决算编制的制度和办法，明确决算编制的要求和口径。审核各部门上报的决算草案，汇总编制政府决算草案，报政府审定。组织开展预算绩效评价工作，制定绩效评价指标体系和评价方法，建立绩效评价结果应用机制。对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行考核和评价，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。2.各部门负责本部门决算编制的具体工作，组织所属单位编制决算草案。对所属单位上报的决算草案进行审核、汇总，并按时报送财政部门。配合财政部门开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据，对本部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行自评，并将自评结果报送财政部门。3.单位内部业务部门负责提供本部门业务活动的决算数据和绩效评价相关资料，对本部门业务活动的绩效目标完成情况进行分析和总结。财务部门负责协助业务部门编制决算草案，对决算数据进行审核、汇总和分析，开展本单位预算绩效评价工作，撰写绩效评价报告。（二）决算编制流程1.准备阶段财政部门根据国家决算编制的要求和规定，制定政府决算编制的具体办法和工作方案，明确决算编制的时间、内容、格式和要求。收集、整理和分析本年度预算执行情况、会计核算资料以及相关统计数据等，为决算编制提供依据。组织开展决算编制培训工作，对各部门决算编制人员进行业务培训，明确决算编制的方法和程序。2.编制阶段各部门按照财政部门下达的决算编制通知，组织所属单位开展决算编制工作。所属单位按照规定的格式和要求，编制本单位年度决算草案，包括收入决算、支出决算、资产负债决算等，并详细说明决算编制的依据和理由。各部门对所属单位上报的决算草案进行审核、汇总，形成本部门年度决算草案，报送财政部门。3.审核阶段财政部门对各部门上报的决算草案进行全面审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性以及与预算执行情况的一致性。组织开展决算会审工作，邀请相关部门和专家对决算草案进行会审，提出会审意见。根据审核和会审结果，对各部门决算草案进行调整和完善，形成政府决算草案，报政府审定。4.审批阶段政府审定后的决算草案报人大常委会审查和批准。财政部门将批准后的决算向社会公开，接受社会监督。（三）绩效评价流程1.绩效目标设定在预算编制阶段，各部门按照财政部门的要求，结合本部门职责和工作计划，设定本部门年度预算绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与部门职能和事业发展规划相适应。2.绩效运行监控在预算执行过程中，各部门定期对本部门预算绩效目标完成情况进行跟踪监控，及时发现和解决绩效运行中存在的问题。财政部门建立绩效运行监控机制，通过财政管理信息系统等手段，对各部门预算绩效目标完成情况进行实时监控，对发现的问题及时督促整改。3.绩效评价实施预算年度终了后，财政部门组织开展预算绩效评价工作，对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面评价。绩效评价可采取部门自评、财政评价和第三方评价相结合的方式进行。评价过程中要运用科学合理的评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。4.绩效评价结果应用财政部门根据绩效评价结果，对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行考核和评价，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。对绩效评价结果好的部门，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的部门，要督促其整改，并相应减少预算安排。（四）决算与绩效评价风险防控1.加强决算数据质量管理建立健全决算数