事业单位内控制度流程

PAGE事业单位内控制度流程一、总则（一）目的为了加强事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、高效有序运行，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度流程。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的所有经济活动和管理行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力集中和滥用。4.适应性原则：根据单位内外部环境的变化和管理要求的提高，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理流程（一）预算编制1.职责分工财务部门负责牵头组织预算编制工作，制定预算编制方案和相关表格。各业务部门负责根据本部门职责和工作计划，提出本部门的预算建议数。单位领导负责审核预算草案，提出修改意见，并提交单位决策机构审议。2.编制依据国家有关法律法规和政策规定。单位发展战略和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。3.编制程序每年[具体时间]前，财务部门向各业务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。各业务部门按照通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算建议数，并报送财务部门。财务部门对各业务部门报送的预算建议数进行审核、汇总，形成单位预算草案。单位预算草案经单位领导审核后，提交单位决策机构审议通过。（二）预算执行1.分解下达单位决策机构审议通过预算草案后，财务部门将预算指标分解下达到各业务部门。各业务部门根据分解下达的预算指标，制定本部门的预算执行计划，并报财务部门备案。2.执行监控财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期向单位领导汇报预算执行进度。各业务部门负责按照本部门的预算执行计划组织实施，确保预算执行的进度和质量。单位领导对预算执行情况进行定期检查和不定期抽查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.调整条件国家有关法律法规和政策发生重大变化，导致单位预算收支发生重大变化。单位发展战略和年度工作计划进行重大调整，导致单位预算收支发生重大变化。预算执行过程中，因不可抗力等因素导致预算执行困难，需要调整预算。2.调整程序各业务部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对各业务部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，提交单位领导审批。单位领导审批通过后，财务部门对预算进行调整，并将调整后的预算指标分解下达到各业务部门。（四）预算分析与考核1.分析评价财务部门定期对预算执行情况进行分析评价，撰写预算执行情况分析报告，为单位领导决策提供参考依据。预算执行情况分析报告应包括预算执行情况、预算差异分析、存在的问题及改进措施等内容。2.考核奖惩单位建立健全预算考核制度，对各业务部门的预算执行情况进行考核评价。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理流程（一）收入管理1.收入范围本单位的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。事业收入按照实际收到的款项确认。上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。经营收入按照合同约定或实际收到的款项确认。3.收入核算财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。各业务部门负责配合财务部门做好收入核算工作，及时提供相关收入凭证和资料。（二）支出管理1.支出范围本单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。2.支出审批各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合法性和合理性。一般支出由部门负责人审批，重大支出由单位领导审批。3.支出核算财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和完整性。各业务部门负责配合财务部门做好支出核算工作，及时提供相关支出凭证和资料。（三）票据管理1.票据种类本单位使用的票据包括财政票据、税务发票和其他自制票据等。2.票据领购财务部门负责按照规定程序领购票据，并建立票据领购、使用、保管台账。3.票据使用各业务部门在使用票据时，应严格按照规定的用途和范围使用，确保票据使用的合法性和真实性。票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。4.票据保管财务部门负责妥善保管票据，确保票据的安全和完整。票据保管期限届满后，应按照规定进行销毁。四、采购管理流程（一）采购计划1.需求申报各业务部门根据本部门工作需要，提出采购需求，填写采购申请表，说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额等内容。2.审核审批采购申请表经部门负责人审核后，提交财务部门审核预算金额。预算金额审核通过后，采购申请表提交单位领导审批。（二）采购实施1.采购方式选择根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。2.采购文件编制采购部门根据采购方式和采购项目的要求，编制采购文件，包括招标文件、谈判文件、询价文件等。采购文件应明确采购项目的技术规格、商务条款、评标标准等内容。3.采购评审采购部门组织采购评审活动，按照采购文件规定的评标标准进行评标，确定中标供应商或成交供应商。采购评审活动应邀请相关专家和单位代表参加，确保评审过程的公平、公正、公开。（三）合同签订1.合同起草采购部门根据采购评审结果，起草采购合同，明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等内容。2.合同审核采购合同经采购部门负责人审核后，提交财务部门审核付款条款。付款条款审核通过后，采购合同提交单位领导审批。3.合同签订采购合同经单位领导审批通过后，由采购部门与中标供应商或成交供应商签订合同。（四）采购验收1.验收准备采购部门在采购合同约定的交货时间前，通知相关业务部门做好验收准备工作。相关业务部门应根据采购合同的要求，制定验收方案，明确验收标准和验收方法。2.验收实施采购项目到货后，采购部门组织相关业务部门按照验收方案进行验收。验收过程中，应严格按照采购合同的要求进行检查，确保采购项目的质量和数量符合要求。3.验收报告验收结束后，验收人员应填写验收报告，说明验收情况和验收结论。验收报告经验收人员签字后，提交采购部门存档。五、资产管理流程（一）资产购置1.购置计划各业务部门根据本部门工作需要，提出资产购置计划，填写资产购置申请表，说明资产的名称、规格、数量、预算金额等内容。2.审核审批资产购置申请表经部门负责人审核后，提交财务部门审核预算金额。预算金额审核通过后，资产购置申请表提交单位领导审批。（二）资产入账1.资产验收资产购置到货后，采购部门组织相关业务部门按照采购合同的要求进行验收。验收合格后，采购部门将资产移交使用部门，并办理资产交接手续。2.资产入账使用部门根据资产交接手续，填写资产入账申请表，提交财务部门。财务部门按照国家统一的会计制度进行资产入账核算，确保资产入账的准确性和完整性。（三）资产使用1.使用登记使用部门对本部门使用的资产进行登记，建立资产使用台账，记录资产的名称、规格、数量、使用人、使用时间等内容。2.日常维护使用部门负责对本部门使用的资产进行日常维护和保养，确保资产的正常使用。财务部门负责对资产的维护保养费用进行核算和管理。（四）资产处置1.处置申请使用部门对已使用完毕或不再使用的资产，提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明资产的名称、规格、数量、处置原因等内容。2.审核审批资产处置申请表经部门负责人审核后，提交财务部门审核资产账面价值。资产账面价值审核通过后，资产处置申请表提交单位领导审批。3.处置实施单位领导审批通过后，资产处置部门按照规定的程序进行资产处置，包括出售、报废、捐赠等。资产处置收入应及时上缴财政或按照规定进行处理。六、建设项目管理流程（一）项目立项1.项目申报各业务部门根据本单位发展战略和年度工作计划，提出建设项目申报，填写项目申报书，说明项目的名称、背景、目标、内容、预算金额等内容。2.审核审批项目申报书经部门负责人审核后，提交财务部门审核预算金额。预算金额审核通过后，项目申报书提交单位领导审批。单位领导审批通过后，项目申报书提交上级主管部门或相关部门审批。（二）项目实施1.项目招标建设项目按照规定的程序进行招标，选择合适的施工单位和监理单位。招标过程应严格按照国家有关法律法规和政策规定进行，确保招标过程的公平、公正、公开。2.项目合同签订建设项目招标结束后，建设单位与施工单位和监理单位签订项目合同，明确项目的名称、内容、价格、工期、质量标准、付款方式等内容。3.项目施工施工单位按照项目合同的要求组织施工，确保项目施工的质量和进度。监理单位负责对项目施工过程进行监理，确保项目施工符合相关标准和规范。4.项目变更项目实施过程中，如因不可抗力等因素需要变更项目内容或预算金额，应按照规定的程序进行审批。项目变更申请经建设单位审核后，提交上级主管部门或相关部门审批。（三）项目验收1.验收准备建设项目完工后，建设单位组织相关业务部门和专家进行验收准备工作，制定验收方案，明确验收标准和验收方法。2.验收实施建设单位组织相关业务部门和专家按照验收方案进行验收，对项目的质量、进度、投资等方面进行全面检查。验收过程中，应严格按照国家有关法律法规和政策规定进行，确保验收过程的公平、公正、公开。3.验收报告验收结束后，验收人员应填写验收报告，说明验收情况和验收结论。验收报告经验收人员签字后，提交建设单位存档。七、合同管理流程（一）合同签订1.合同起草业务部门根据经济活动的需要，起草合同文本，明确合同双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价格、付款方式、履行期限、违约责任等内容。2.合同审核合同文本起草完成后，提交财务部门审核付款条款和预算金额。财务部门审核通过后，合同文本提交法律部门审核合同的合法性和合规性。法律部门审核通过后，合同文本提交单位领导审批。3.合同签订合同文本经单位领导审批通过后，由业务部门与合同对方当事人签订合同。（二）合同履行1.合同执行业务部门按照合同约定的内容组织实施，确保合同的履行。财务部门按照合同约定的付款方式进行付款，确保付款的准确性和及时性。2.合同变更合同履行过程中，如因不可抗力等因素需要变更合同内容，应按照规定的程序进行审批。合同变更申请经业务部门审核后，提交财务部门审核付款条款和预算金额。财务部门审核通过后，合同变更申请提交法律部门审核合同的合法性和合规性。法律部门审核通过