合肥某中学财务内控制度

PAGE合肥某中学财务内控制度一、总则（一）制定目的本财务内控制度旨在规范合肥某中学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于合肥某中学各部门及全体教职员工在财务活动中的行为规范和管理要求。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面。3.制衡性原则：在财务机构设置、人员配备及职责分工等方面相互制约、相互监督，确保财务权力运行的公正、透明。4.适应性原则：根据学校发展的需要和外部环境的变化，适时调整和完善财务内控制度，使其具有较强的适应性和有效性。5.成本效益原则：在实施财务内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备财务负责人一名，全面负责学校财务管理工作。财务部门根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织领导学校的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和学校财务制度。组织编制学校年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目，对学校财务活动进行全面监督和管理。定期分析学校财务状况，为学校领导决策提供财务依据，参与学校重大经济决策的研究和论证。负责财务人员队伍建设，组织财务人员业务培训和考核，提高财务人员业务素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制学校财务报表和财务分析报告，为学校领导和相关部门提供财务信息。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。按照规定程序和要求，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表，保证账账相符。负责办理教职工工资、奖金等发放业务，协助做好收费工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守学校财务秘密。2.学校定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，不断提高财务人员业务水平和综合素质，以适应学校财务管理工作的需要。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家法律法规和政策要求编制预算，确保预算内容合法合规。2.完整性原则：将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学合理的方法和程序编制预算，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制范畴，加强对预算执行情况的绩效评价。（二）预算编制程序1.每年末，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展目标，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展规划，提出学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算目标的实现。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化或其他特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，并按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价内容包括预算执行率、资金使用效益、社会效益等方面。2.财务部门定期组织开展预算绩效评价工作，形成绩效评价报告，针对评价中发现的问题提出改进措施和建议，不断提高预算管理水平和资金使用效益。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入的取得必须符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱集资等违规行为。2.统一管理原则：学校所有收入统一归口财务部门管理，任何部门和个人不得擅自收取或截留收入。3.及时足额原则：各项收入应及时足额上缴学校，不得拖欠、坐支。（三）收入管理措施1.财政补助收入：严格按照财政部门核定的预算和拨款方式取得，确保财政资金及时足额到位。2.事业收入：按照国家规定的收费项目和收费标准收取学费、住宿费等各项事业收入，实行“收支两条线”管理。收费前应到物价部门办理收费许可证，收费时使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入：按照相关规定和合同约定及时取得，并纳入学校预算统一管理。4.经营收入：按照国家有关规定开展经营活动取得的收入，应依法纳税，并纳入学校预算管理。经营活动应遵循独立核算、自负盈亏的原则，确保经营收入的真实性和合法性。（四）收入票据管理1.学校使用的收费票据和其他财政票据由财务部门统一购领、保管和发放。2.票据使用人员应严格按照票据管理规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。3.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出分类与范围学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。支出范围包括人员经费、公用经费、专项业务费、基本建设支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和学校财务制度的规定，不得列支违法违规支出。2.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，严禁虚假报销。3.合理性原则：支出应与学校事业发展需要相适应，符合厉行节约、反对浪费的要求，不得随意扩大支出范围和提高支出标准。4.审批权限原则：明确各级审批人员的审批权限，严格按照审批程序进行审批，确保支出审批的规范和严谨。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，金额较大的支出需报校长审批。2.专项业务费支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审批后，报校长审批。重大项目支出需经校长办公会审议通过。3.人员经费支出：按照国家规定的标准和程序发放，由财务部门审核后，报分管领导和校长审批。4.基本建设支出：按照基本建设项目管理规定，经相关部门审核、学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、服务内容、金额、税率等，并加盖发票专用章。2.报销凭证上的签字必须齐全，包括经办人、证明人、审核人、审批人等。3.报销时应按照学校规定的报销流程进行，先由经办人粘贴好报销凭证，填写报销单，经证明人签字后，报审核人审核，审核无误后报审批人审批，最后到财务部门报销。4.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应优先使用公务卡结算，减少现金支付。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的审核和监控，定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时整改纠正。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对差旅费、会议费、培训费等高风险支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与范围学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应根据学校事业发展需要和预算安排，按照规定的采购程序进行。购置固定资产时，应填写固定资产购置申请表，经相关部门审核、学校领导审批后，办理采购手续。2.资产到货后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入库手续。对验收不合格的资产，应及时与供应商联系，办理退换货等相关事宜。（三）资产登记与核算1.资产管理部门应建立健全资产台账，对资产的购置、验收、领用、使用、保管、处置等情况进行详细记录，确保资产账账相符、账实相符。2.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对资产进行账务核算，及时反映资产的增减变动情况。（四）资产使用与保管1.资产使用部门应指定专人负责资产的日常管理和维护，确保资产的安全和正常使用。对大型贵重设备，应制定操作规程，严格按照操作规程使用。2.资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，报资产管理部门和财务部门审批后进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）监督机构与职责1.学校成立财务监督小组，由学校领导、财务人员、教职工代表等组成，负责对学校财务活动进行监督检查。2.财务监督小组的职责包括：监督学校财务制度的执行情况；检查财务收支的真实性、合法性和合理性；审查财务报表和财务报告；对重大财务事项进行监督等，并定期向学校教职工大会报告财务监督情况。（二）内部审计1.学校设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期对学校财务活动进行审计，并出具审计报告。对审计中发现的问题，应及时提出整改意