政府如何理解内控制度

PAGE政府如何理解内控制度一、总则（一）目的1.本内控制度旨在确保政府各项工作合法合规、高效运行，有效防范风险，提高公共资源使用效益，保障政府职能的顺利履行。2.通过建立健全内部控制体系，规范政府部门及工作人员的行为，增强政府公信力，维护社会公众利益。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其所属部门、单位的所有经济活动、行政业务及管理流程。（三）基本原则1.合法性原则政府的内部控制活动必须严格遵守国家法律法规、政策制度，确保各项工作在法治轨道上运行。2.全面性原则涵盖政府工作的各个领域、各个环节，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、项目建设等，不留内部控制死角。3.制衡性原则在部门及岗位设置上，合理划分职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则根据政府职能转变、经济社会发展变化以及内外部环境的改变，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则在保证内部控制目标实现的前提下，权衡实施成本与预期效益，选择恰当的控制措施和方法，以合理的成本达到最佳的控制效果。二、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.明确预算编制依据政府应依据国家宏观经济政策、社会发展规划、本地区实际情况以及相关部门职能职责，科学合理地确定预算编制基础数据。2.规范编制流程各部门应按照规定的时间节点和格式要求，认真编制本部门预算草案。加强内部沟通协调，确保预算数据真实、准确、完整。同时，引入专业人员或第三方机构对预算草案进行审核，提高预算编制的科学性和合理性。3.强化预算论证对于重大项目预算，应组织相关专家进行论证，充分评估项目的必要性、可行性和效益性。论证过程应形成书面报告，作为预算决策的重要依据。（二）预算执行环节1.严格执行预算批复各部门必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如遇特殊情况确需调整的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行监控定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行进度缓慢、偏离预算目标的项目进行重点关注，督促相关部门采取有效措施加以改进。3.规范资金支付管理严格按照国库集中支付制度的要求，办理资金支付业务充分发挥财政资金监控系统的作用，对资金支付全过程进行实时监控，确保资金支付安全、合规。（三）预算调整环节1.明确调整条件当出现国家政策调整、不可抗力因素、项目实施环境重大变化等情况，导致原预算无法执行或需要变更时，方可进行预算调整。2.规范调整程序预算调整申请应由业务部门提出，经财务部门审核后，报政府决策机构审批。调整方案应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等。（四）预算绩效管理环节1.建立绩效目标体系在预算编制时，应同步设定绩效目标明确绩效指标和评价标准。绩效目标应具有可衡量、可实现、相关性和明确的时间节点等特点。2.加强绩效运行监控定期对预算项目绩效目标完成情况进行跟踪监控，及时发现绩效运行过程中存在的问题，并采取相应的改进措施。3.开展绩效评价预算执行结束后，应按照规定的程序和方法对预算项目进行绩效评价。评价结果应作为预算安排、政策调整和项目管理的重要依据。4.强化绩效结果应用将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目进行削减或取消预算安排。同时，将绩效评价结果向社会公开，接受公众监督。三、收支管理内部控制（一）收入管理1.规范收入来源政府收入应严格按照法律法规规定的范围和标准取得，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。加强对非税收入的管理，确保各项非税收入及时足额上缴国库。2.加强票据管理统一规范政府非税收入票据的领购、使用、保管和核销等环节。建立票据台账，定期进行盘点核对，防止票据丢失、被盗用或违规开具。3.强化收入核算与监督财务部门应准确核算各项收入，及时、足额记录收入信息。加强对收入征收部门的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违法违规行为的发生。（二）支出管理1.支出审批制度建立健全支出审批流程，明确各级审批权限和责任。一般支出由部门负责人审批，重大支出应实行集体决策审批。审批过程应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合预算安排和相关规定。2.支出标准控制制定明确的人员经费、公用经费等支出标准，并严格执行。加强对差旅费、会议费、培训费等专项支出的管理，严格控制支出规模和标准，杜绝铺张浪费现象。3.支出核算与分析财务部门应按照规定的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整反映政府经济活动。定期对支出情况进行分析，为政府决策提供参考依据，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）收支平衡管理1.加强预算收支平衡分析定期对政府预算收支情况进行分析预测，及时发现收支不平衡的潜在风险。根据分析结果，采取有效措施加以应对，如调整预算安排、加强收入征管、优化支出结构等，确保年度预算收支平衡。2.建立应急资金储备机制为应对可能出现的突发情况或收支缺口，政府应建立一定规模的应急资金储备。应急资金储备应专款专用，在确保资金安全的前提下，合理安排资金使用，保障政府工作的正常运转。四、政府采购内部控制（一）采购预算编制1.结合实际需求各部门应根据工作实际需要，科学合理地编制政府采购预算，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等内容。采购预算应与部门预算紧密结合，避免重复采购和盲目采购。2.严格审核把关财务部门应对采购预算进行严格审核，重点审核采购项目的必要性、预算金额的合理性等。审核通过后的采购预算应报政府决策机构批准，并按照规定程序下达执行。（二）采购计划制定与执行1.制定采购计划采购部门应根据批准的采购预算，结合项目实施进度，制定详细的采购计划。采购计划应明确采购方式、采购时间、采购程序等内容，并报相关部门备案。2.严格执行采购程序按照政府采购法律法规规定的采购方式和程序进行采购活动。在采购过程中，应充分发挥采购评审专家的作用，确保采购活动公平、公正、公开。加强对采购合同签订、履行等环节的管理，严格按照合同约定执行，保障采购项目顺利实施。（三）采购验收管理1.建立验收制度明确采购验收的责任主体、验收标准和验收流程。采购项目完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，确保采购货物、工程和服务符合合同要求。2.加强验收监督财务部门和审计部门应加强对采购验收环节的监督检查，对验收过程中发现的问题及时督促整改。验收合格的采购项目，应及时办理资金结算手续。（四）采购绩效管理1.设定采购绩效目标在采购预算编制和采购计划制定时，同步设定采购绩效目标明确采购质量、采购效率、采购成本等绩效指标。2.开展采购绩效评价采购项目执行结束后，应按照规定的方法和程序对采购绩效目标完成情况进行评价。评价结果应作为改进采购工作、调整采购预算和完善采购制度的重要依据。五、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.科学合理配置根据部门职能和工作需要，结合资产存量状况，按照规定的资产配置标准，科学合理地配置资产。资产配置应优先考虑调剂使用现有资产，避免重复购置。2.严格审批程序资产配置申请应经部门负责人审核后，报财政部门审批。财政部门应根据资产配置标准和预算安排，严格审核资产配置申请，确保资产配置合理、合规。（二）资产使用管理1.建立资产使用管理制度明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。资产使用部门应做好资产的日常维护和管理，确保资产安全、完整、正常使用。2.加强资产使用监督财务部门和资产管理部门应定期对资产使用情况进行监督检查，防止资产闲置、浪费、毁损或违规使用。对发现的问题及时督促整改，确保资产使用效益最大化。（三）资产处置管理1.规范处置程序资产处置应严格按照规定的程序进行，包括资产清查、评估、审批、处置等环节。资产处置申请应由资产使用部门提出，经资产管理部门审核后，报财政部门审批。处置资产应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置收益最大化。2.加强处置收入管理资产处置收入应及时足额上缴国库，纳入政府预算管理。财务部门应加强对处置收入的核算和监督，防止截留、挪用处置收入等违法违规行为的发生。（四）资产清查与盘点1.定期开展资产清查政府应定期组织开展资产清查工作，全面摸清资产底数，核实资产状况。资产清查应涵盖所有资产类别，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.加强资产盘点资产使用部门应定期对本部门资产进行盘点，确保账实相符。资产管理部门应加强对资产盘点工作的监督检查，对盘盈、盘亏资产及时进行处理，并调整相关账目。六、项目建设内部控制（一）项目立项与可行性研究1.规范立项程序项目立项应按照规定的程序进行，包括项目申报、受理、审核、审批等环节。项目申报单位应提交详细的项目可行性研究报告，对项目的背景、目标、内容、技术方案、投资估算、效益分析等进行全面论证。2.加强可行性研究论证组织相关专家对项目可行性研究报告进行论证，充分评估项目的必要性、可行性和效益性。论证过程应形成书面报告，作为项目立项决策的重要依据。（二）项目招投标管理1.严格招投标程序按照招投标法律法规规定的程序进行项目招投标活动。招标公告应在指定媒体上发布，确保招标信息公开、透明。加强对投标单位资格审查，严格按照评标标准进行评标，确保中标单位具备相应的资质和能力。2.加强招投标监督建立健全招投标监督机制，加强对招投标活动全过程的监督检查。纪检监察部门和审计部门应加强对招投标过程中违法违规行为的查处力度，确保招投标活动公平、公正、公开。（三）项目建设过程管理1.建立项目建设管理制度明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责权限，规范项目建设流程。项目建设单位应加强对项目建设全过程的管理，严格按照设计文件和施工合同组织施工，确保项目建设质量和进度。2.加强工程质量监督建立工程质量监督体系，加强对项目建设工程质量的监督检查。施工单位应严格按照工程建设标准和规范进行施工，监理单位应认真履行监理职责，确保工程质量符合要求。3.严格控制工程变更项目建设过程中如需变更工程设计、施工内容或投资规模等，应按照规定的程序报经批准。变更申请应详细说明变更原因、变更内容、变更金额及对项目建设的影响等，经相关部门审核后，报政府决策机构审批。（四）项目竣工验收与决算1.组织竣工验收项目建设完成后，应及时组织相关部门和专家进行竣工验收。竣工验收应按照规定的验收标准和程序进行，重点对项目建设质量、工程进度、资金使用等情况进行全面检查。验收合格的项目，应出具竣工验收报告。2.做好项目决算项目竣工验收后，应及时办理项目决算手续。项目建设单位应按照规定编制项目决算报告，经审计部门审计后，作为项目资产入账和资金结算的依据。加强对项目决算的审核监督，确保项目决算真实、准确、完整。七、监督与评价（一）内部监督机制1.建立健全内部监督制度明确内部监督的职责分工、监督内容、监督方式和监督频率等。内部监督应涵盖政府工作的各个环节，确保内部控制制度有效执行。2.加强内部审计监督充分发挥内部审计机构的作用，定期对政府部门及所属单位的经济活动、内部控制制度执行情况进行审计监督。内部审计机构应独立开展审计工作，及时发现和纠正存在的问题，并提出改进建议。（二）外部监督评价1.接受人大监督政府应定期向人大报告工作，接受人大对政府预算执行、重大项目建设等情况的监督检查。认真落实人大的审议意见和决议，不断改进政府工作。2.接受社会