财务收支内控制度

PAGE财务收支内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务收支行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务信息真实、准确、完整，保护公司资产安全，提高资金使用效益，防范财务风险，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务收支活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：财务收支数据应真实反映公司经济业务实际情况。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支事项，确保无遗漏。4.准确性原则：财务收支的记录、核算等应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务收支业务，保证财务信息及时传递和反馈。6.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位在财务收支管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务收支管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务收支内控制度，并组织实施。2.负责财务收支的日常核算、账务处理和财务报表编制。3.审核各项财务收支凭证，确保其合规、合法、真实、准确。4.定期对公司财务收支情况进行分析，为公司决策提供财务依据。5.监督检查公司各部门财务收支内控制度的执行情况，及时发现和纠正问题。6.配合内部审计、外部审计等部门的审计工作，提供相关财务资料。（二）业务部门职责1.负责本部门业务范围内财务收支事项的申请、执行和管理。2.按照公司财务收支内控制度的要求，提供真实、准确、完整的业务资料和财务数据。3.对本部门财务收支活动的合规性负责，接受财务部门的指导和监督。（三）审批部门职责1.根据公司授权，对财务收支事项进行审批，确保审批意见符合公司规定和利益。2.对审批事项的真实性、合理性、合法性进行审查，承担相应审批责任。三、财务收入管理（一）收入范围公司财务收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入按照与客户签订的合同或协议约定的收入确认条件进行确认。2.其他业务收入在相关经济业务完成且满足收入确认条件时予以确认。3.投资收益根据投资合同或协议约定的收益确认方法进行确认。4.营业外收入在实际发生时予以确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.业务部门应及时将取得的收入相关信息传递给财务部门，协助财务部门做好收入核算工作。3.加强对收入款项的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用收入资金。（四）收入票据管理1.公司统一使用由财政部门监制或税务部门核发的合法票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照相关规定执行，建立票据台账，记录票据的领购、使用、结存情况。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查，确保票据开具规范、内容真实、金额准确。四、财务支出管理（一）支出审批流程1.申请：业务部门根据业务需要填写支出申请单，详细说明支出事项、金额、用途等，并附上相关证明材料。2.审核：财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合规性、合理性、真实性和准确性。审核通过后，在支出申请单上签署意见。3.审批：根据公司授权，由相应的审批部门对支出申请进行审批。审批人应认真审查申请内容，签署审批意见。4.支付：财务部门根据审批后的支出申请单，办理资金支付手续。支付方式应符合公司规定和安全要求。（二）支出分类管理1.成本费用支出定义：指公司为开展经营活动所发生的各项直接和间接费用，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。控制原则：严格按照预算控制成本费用支出，确保费用支出合理、必要，提高资金使用效益。核算要求：财务部门应按照成本核算方法准确归集和分配成本费用，定期进行成本分析，为成本控制提供依据。2.资本性支出定义：指用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出。审批程序：资本性支出应按照公司投资决策程序进行审批，确保投资项目符合公司战略规划和经济效益要求。管理要求：建立固定资产、无形资产台账，加强对资产的日常管理和核算，定期进行资产清查，确保资产安全完整。3.其他支出定义：指除成本费用支出和资本性支出以外的其他支出，如捐赠支出、赞助支出等。审批管理：其他支出应严格按照公司规定的审批权限进行审批，确保支出合法合规。（三）费用报销管理1.报销标准：制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等，确保费用报销合理、合规。2.报销凭证：费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据等。报销凭证应符合国家税收法规和财务制度的要求。3.报销期限：规定费用报销的期限，逾期未报销的，原则上不予受理。特殊情况需经批准后方可报销。五、资金管理（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金需求情况。2.资金预算应根据公司经营目标、业务计划和财务状况进行编制，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.根据公司资金需求和融资环境，合理选择融资渠道和方式，确保资金筹集及时、足额。2.融资活动应符合国家法律法规和金融监管要求，防范融资风险。3.建立健全融资管理制度，加强对融资活动的审批、管理和监督，确保融资活动合法合规。（三）资金使用管理1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。2.加强对资金支付的审核和控制，确保资金支付安全、准确。3.优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金账户、印鉴、票据等重要资金管理环节的安全防范。2.定期进行资金安全检查，及时发现和消除资金安全隐患。3.加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的资金安全意识和防范能力。六、财务收支内部控制监督检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务收支内控制度的执行情况进行审计监督，检查财务收支活动的合规性、真实性和准确性。2.内部审计部门应根据审计结果出具审计报告，提出改进建议和意见，督促相关部门整改落实。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对自身财务收支管理工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.自查内容包括财务收支核算、审批流程执行、资金管理等方面。（三）其他监督1.公司应接受外部审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。2.鼓励公司员工对财务收支活动中的违规行为进行监督举报，对举报属实的给予奖励。七、附则