执收单位内控制度

PAGE执收单位内控制度一、总则（一）目的为了加强执收单位财务管理，规范执收行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障国家财政收入，根据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本执收单位及其所属各部门、各岗位在各项执收业务活动中的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保执收行为合法合规。2.全面性原则：涵盖执收业务的全过程，包括收费项目确定、收费标准制定、执收方式选择、票据管理、资金收缴、核算与监督等各个环节。3.制衡性原则：构建合理的岗位设置和职责分工，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据国家政策调整、行业发展变化以及本单位实际情况，及时修订和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制措施实现最佳的控制效果。二、收费项目与标准管理（一）收费项目确定1.执收单位应依据国家法律法规、政策文件以及相关行业规定，严格审核新增收费项目的必要性和合法性。对于拟新增的收费项目，需提交详细的项目申请报告，说明收费依据、收费对象、收费用途等情况，并报经上级主管部门和财政部门批准。2.定期对现有收费项目进行梳理，对于不符合国家政策或已无实际意义的收费项目，应及时提出取消或调整的建议，并按规定程序办理相关手续。（二）收费标准制定1.收费标准应根据成本补偿、社会承受能力等因素合理确定。执收单位在制定收费标准时，应进行充分的成本核算和市场调研，广泛征求相关部门、企业和社会公众的意见。2.收费标准一经确定，应保持相对稳定。如需调整收费标准，应按照规定程序进行听证、公示，并报经原审批部门批准。在调整收费标准前，应提前做好宣传解释工作，确保收费对象的知情权。三、执收方式管理（一）直接执收1.对于能够直接收取现金或通过银行转账方式收取的收费项目，应明确执收流程和操作规范。执收人员应在规定时间内到达执收现场，向收费对象出具合法有效的收费票据，并及时将所收款项足额上缴国库或财政专户。2.在直接执收过程中，应严格执行双人上岗制度，确保执收过程的安全和规范。执收人员不得擅自减免、缓征或截留收费款项，不得坐收坐支现金。（二）委托执收1.如需委托其他单位或个人代为执收，应签订书面委托协议，明确委托事项、双方权利义务、收费标准、收费期限、款项上缴方式等内容。委托协议应报上级主管部门备案。2.加强对委托执收单位或个人的监督管理，定期检查委托执收情况，确保委托执收工作规范有序。委托执收单位或个人应按照委托协议要求及时足额上缴收费款项，不得擅自改变收费标准或扩大收费范围。四、票据管理（一）票据种类与领用1.执收单位应按照国家财政部门规定的票据种类和格式，统一领用收费票据。收费票据包括非税收入一般缴款书、行政事业性收费票据等。2.设立票据管理台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、领用人员等信息。票据领用人员应在票据管理台账上签字确认。（二）票据开具与使用1.执收人员应按照规定的收费项目和收费标准，准确、完整地开具收费票据。收费票据应加盖执收单位财务专用章或收费专用章，并由执收人员签字确认。2.严禁虚开、代开、转让收费票据，不得使用非法票据或自制票据收费。收费票据应按照顺序号依次开具，不得跳号、空号。如发现票据开具错误，应及时作废重开，并在作废票据上加盖“作废”戳记，与存根联一并保存。（三）票据保管与核销1.建立健全票据保管制度，设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，确保票据存放安全。票据保管人员应定期对票据进行盘点核对，做到账实相符。2.按照规定的期限和程序，及时办理票据核销手续。票据核销时，应将已开具的票据存根联、作废票据等与票据管理台账进行核对，确保票据使用的真实性和完整性。经财政部门审核后，核销的票据应妥善保管，以备查验。五、资金收缴管理（一）收缴流程1.执收人员应在规定时间内将所收款项足额缴存国库或财政专户。对于通过银行转账方式收缴的款项，应及时将缴款信息传递给银行，确保资金及时到账。2.在资金收缴过程中，应严格执行“收支两条线”管理规定，不得将应上缴国库或财政专户的资金截留、挪用或坐收坐支。（二）缴存方式1.根据财政部门要求，选择合适的资金缴存方式，如直接缴库、集中汇缴等。对于直接缴库方式，执收单位应向收费对象开具非税收入一般缴款书，由收费对象直接将款项缴入国库单一账户或财政专户；对于集中汇缴方式，执收单位应将所收款项按日汇总后，填制非税收入汇总缴款书，缴入国库单一账户或财政专户。2.加强与财政部门、银行等相关部门的沟通协调，确保资金缴存渠道畅通，缴存信息准确无误。（三）收缴监督1.建立健全资金收缴监督机制，定期对资金收缴情况进行检查和审计。检查内容包括收费项目执行情况、收费标准执行情况、票据使用情况、资金缴存情况等。2.对于发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。同时，应加强对资金收缴过程的信息化管理，提高资金收缴的透明度和效率。六、核算与监督（一）会计核算1.执收单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，对各项执收业务进行准确、完整的记录。会计核算应做到账证相符、账账相符、账实相符。2.加强对收费收入的核算管理，按照收费项目和收费标准进行明细核算，确保收费收入的真实性和准确性。同时，应正确核算各项成本费用，合理分摊间接费用，真实反映单位财务状况和经营成果。（二）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对执收业务全过程的财务监督。财务部门应定期对收费项目执行情况、收费标准执行情况、票据管理情况、资金收缴情况等进行检查和监督，及时发现和纠正存在的问题。2.加强内部审计监督，定期对单位财务收支情况进行审计。审计内容包括财务制度执行情况、收费收入合规性、资金使用效益等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（三）信息公开1.执收单位应按照国家政务公开的要求，及时公开收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、执收方式、资金收缴情况等信息，接受社会公众的监督。2.建立健全信息公开制度，明确信息公开的内容、方式、渠道和时间要求。通过单位网站、政务公开栏等多种形式，及时向社会公开相关信息，确保信息公开的及时性、准确性和完整性。七、风险管理（一）风险识别与评估1.定期对执收业务活动中可能面临的风险进行识别和评估，包括政策风险、法律风险、市场风险、操作风险、廉政风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。对于高风险事项，应制定针对性的风险应对措施。（二）风险应对措施1.政策风险应对：密切关注国家政策变化，及时调整收费项目和标准，确保执收业务符合国家政策要求。加强与上级主管部门和财政部门的沟通协调，争取政策支持，降低政策风险。2.法律风险应对：加强法律法规学习，提高执收人员法律意识，确保执收行为合法合规。对于重大执收事项，应咨询法律顾问意见，防范法律风险。3.市场风险应对：加强市场调研，及时了解市场动态和收费对象承受能力，合理制定收费标准。建立收费标准动态调整机制，根据市场变化适时调整收费标准，降低市场风险。4.操作风险应对：完善执收业务操作规程，加强对执收人员的培训和考核，提高执收人员业务水平和操作技能。建立健全内部控制制度，加强对执收业务全过程的监督管理，防范操作风险。5.廉政风险应对：加强廉政教育，提高执收人员廉洁自律意识。建立健全廉政风险防控机制，加强对执收人员的监督管理，规范执收行为，防范廉政风险。八、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.根据执收业务需要，合理设置收费管理岗位、票据管理岗位、资金收缴岗位、会计核算岗位、财务监督岗位等。2.各岗位之间应相互分离、相互制约，形成有效的内部控制机制。（二）职责分工1.收费管理岗位：负责收费项目和标准的管理，审核新增收费项目，制定收费标准调整方案；组织开展收费宣传解释工作，协调解决收费过程中出现的问题。2.票据管理岗位：负责收费票据的领用、保管、开具、核销等工作；建立票据管理台账，定期盘点核对票据；监督执收人员正确使用收费票据。3.资金收缴岗位：负责执收款项的收缴工作，按照规定的缴存方式和期限将所收款项足额上缴国库或财政专户；及时传递缴款信息，确保资金到账准确无误。4.会计核算岗位：负责执收业务的会计核算工作，设置会计账簿，进行账