学校财会内控制度

PAGE学校财会内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保学校各项工作的顺利开展，保障学校资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准，结合学校实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务风险管理等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个环节，不留死角，实现全过程、全方位的内部控制。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据学校发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，参考本年度收支预测，按照财政部门和教育主管部门的要求编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算要充分考虑学校的实际收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等；支出预算要按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，优先保障人员经费、教学科研等重点支出，合理安排其他各项支出。3.编制流程：各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报财政部门和教育主管部门审批。根据财政部门和教育主管部门的审批意见，对年度预算草案进行调整和完善，形成正式的年度预算方案，提交学校教职工代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.各部门要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行进度的考核，对预算执行进度缓慢的部门进行督促和指导，确保各项预算指标按时完成。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划进行重大调整，导致预算需要相应调整的。因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.预算调整的程序：各部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导班子对预算调整申请进行审议，根据审议结果决定是否批准预算调整。经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整学校年度预算方案。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供依据。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的进度和效果、预算调整的合理性等方面。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入核算与监督1.财务部门要按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等方面的监督检查，防止收入流失和违规收费行为的发生。3.定期对学校收入情况进行统计分析，及时掌握收入动态，为学校决策提供参考依据。四、支出管理（一）支出审批权限1.学校各项支出实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。2.一般支出审批：金额在[X]元以下的支出，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的支出，由部门负责人审核后，报分管校领导审批；金额在[X]元以上的支出，由部门负责人、分管校领导审核后，报校长审批。3.重大支出审批：对于重大项目支出、大额资金支出等，应按照学校规定的决策程序进行集体研究决策，必要时需经过学校教职工代表大会审议通过。（二）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联，发票内容应填写完整、准确，加盖发票专用章。自制凭证应符合学校财务规定，并有相关人员签字确认。2.报销流程：经办人按照学校财务规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和合规性，并签字确认。分管校领导根据审批权限进行审批。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.费用报销期限：一般费用报销应在业务发生后[X]个工作日内办理完毕，特殊情况需提前向财务部门说明原因。超过规定期限的报销，财务部门有权不予受理。（三）支出分类管理1.人员经费支出：严格按照国家和学校有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。加强对人员经费支出的审核，防止虚报冒领等行为的发生。2.公用经费支出：办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用支出，应按照勤俭节约的原则，严格控制支出标准，合理使用资金。差旅费、会议费、培训费等支出，应按照学校制定的相关管理办法执行，严格审批程序，控制支出规模。设备购置、修缮等专项公用支出，应按照学校的预算安排和项目管理要求，进行项目申报、审批、采购、验收等工作，确保资金使用效益。3.项目支出：项目支出应按照项目预算和合同约定执行，专款专用，不得挪作他用。建立项目支出跟踪问效机制，对项目实施过程和资金使用情况进行监督检查，确保项目顺利实施，达到预期目标。在项目结束后，应及时进行项目验收和财务决算，对项目资金使用情况进行审计。（四）支出控制措施1.建立支出预算控制制度，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.加强对支出的审核监督，重点审核支出的真实性、合理性、合法性和效益性，防止不合理支出和浪费现象的发生。3.定期对学校支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，及时采取措施加以改进。4.推行公务卡制度，减少现金支付，提高支付透明度，加强对公务消费的监控。五、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。对于纳入政府采购目录的资产，必须通过政府采购方式进行采购。2.资产购置前，使用部门应填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等信息，报学校资产管理部门审核。资产管理部门应根据学校资产配置标准和实际需求进行审核，提出审核意见。3.资产购置后，资产管理部门应组织相关人员进行验收，验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等方面。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门、使用部门和个人的职责权限，确保资产的安全完整。2.资产管理部门应定期对学校资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成报告，报学校领导班子审议。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定的程序进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常使用。对于大型设备和贵重资产，应建立专门的维护档案，记录维护情况。4.做好无形资产的管理工作，包括专利、商标、著作权等的申请、登记、保护和使用等方面。加强对无形资产的评估和价值管理，充分发挥无形资产的经济效益。5.规范对外投资行为，严格按照国家有关规定进行审批和管理。对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置申请应由使用部门提出，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、处置原因等信息，报资产管理部门审核。资产管理部门应根据学校资产处置规定进行审核，提出审核意见。3.对于价值较大的资产处置，应按照学校规定进行评估，并通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保资产处置的公开、公平、公正。4.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别机制，定期对学校财务活动进行风险排查，识别可能存在的风险因素，如预算风险、收入风险、支出风险、资产风险、债务风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险因素进行评估，确定风险等级。风险评估应考虑风险发生的可能性、影响程度等因素。（二）风险应对策略1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略。对于低风险，可采取风险接受的策略，继续观察其发展变化；对于中等风险，可采取风险降低的策略，通过加强内部控制、完善管理制度等措施降低风险发生的可能性或影响程度；对于高风险，应采取风险规避的策略，避免风险的发生。2.建立财务风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、预算执行率等，对财务风险进行实时监控。当风险指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。（三）风险监控与报告1.定期对财务风险应对措施的执行情况进行监控，检查风险是否得到有效控制，风险应对措施是否有效。2.建立财务风险报告制度，定期向学校领导班子和相关部门报告财务风险状况、风险应对措施执行情况等信息，为学校决策提供依据。对于重大财务风险事件，应及时报告，并采取紧急措施进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对学校财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全完整性等方面。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。4.加强对学校所属单位的财务监督，定期对所属单位的财务状况进行检查和指导，确保所属单位财务活动合法合规。（二）外部监督1.自觉接受财政部门、审计部门、税务部门等