财务内控控制制度

PAGE财务内控控制制度一、总则（一）目的本财务内控制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公司财务管理水平和经济效益，防范财务风险，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及相关法律法规、行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与信息披露等各个环节。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节之间建立有效的制衡机制，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营规模、业务特点等实际情况，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下和成本增加。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和内部控制工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员任职资格与职责1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和公司财务内控制度。重要岗位的财务人员还应具备中级以上会计专业技术资格或注册会计师资格。2.职责分工：财务人员应根据岗位分工，履行各自职责。财务负责人负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务政策，审核重大财务事项；会计人员负责账务处理、财务核算、编制财务报表等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。各岗位之间应相互协作、相互监督，确保财务工作的准确性和及时性。（三）财务人员培训与考核1.培训：公司应定期组织财务人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法律法规、企业会计准则、公司财务内控制度等。2.考核：建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业操守、业务能力等进行定期考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制流程：每年末，公司各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的预算草案，下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层决策提供依据。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：公司应根据发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式，确保筹资活动合法合规、风险可控。筹资应遵循成本效益原则，降低筹资成本，提高资金使用效率。2.筹资方式：公司可通过银行借款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择筹资方式时，应充分考虑各种筹资方式的优缺点，结合公司实际情况进行合理选择。3.筹资审批：公司筹资活动应按照规定的程序进行审批。筹资申请应由相关部门提出，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。重大筹资事项应提交公司董事会或股东大会审议通过。（二）资金使用1.资金支付审批：公司应建立严格的资金支付审批制度，明确资金支付审批流程和审批权限。资金支付申请应由相关部门提出，经部门负责人、财务管理部门审核后，报公司管理层审批。重大资金支付事项应提交公司董事会或股东大会审议通过。2.资金使用监控：财务管理部门应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合法合规、安全有效。对发现的问题应及时采取措施进行整改，防范资金风险。（三）资金结算与银行账户管理1.资金结算：公司应规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。资金结算应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。2.银行账户管理：公司应加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层审批。公司应定期对银行账户进行清理，确保银行账户的安全和有效使用。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：公司应建立资金风险识别与评估机制，定期对资金风险进行识别和评估。资金风险识别应包括筹资风险、投资风险、资金使用风险等方面。资金风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对资金风险的可能性和影响程度进行评估。2.风险应对措施：针对识别和评估出的资金风险，公司应制定相应的风险应对措施。风险应对措施应包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等方面。公司应根据资金风险的性质和程度，选择合适的风险应对措施，确保资金风险可控。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。现金日记账应做到账实相符，定期与总账核对。2.银行存款管理：公司应加强银行存款管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。银行存款日记账应做到账实相符，定期与总账核对。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）存货管理1.存货采购：公司应建立健全存货采购管理制度，规范存货采购流程。存货采购应按照规定的程序进行审批，确保采购过程合法合规。采购部门应根据市场行情和公司实际需求，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。2.存货验收：存货采购到货后，应及时组织验收。验收部门应按照采购合同和相关标准对存货进行验收，确保存货的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。3.存货保管：公司应加强存货保管管理，确保存货安全。存货应分类存放，标识清晰，便于盘点和管理。仓库应建立存货台账，记录存货的收发存情况，定期与财务部门核对账目。仓库应定期对存货进行盘点，确保账实相符。4.存货发出：公司应建立存货发出管理制度，规范存货发出流程。存货发出应按照规定的程序进行审批，确保发出过程合法合规。仓库应根据发货单及时发货，并办理出库手续。财务部门应根据出库单及时进行账务处理。（三）固定资产管理1.固定资产购置：公司应建立固定资产购置管理制度，规范固定资产购置流程。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置过程合法合规。购置部门应根据公司实际需求，选择合适的固定资产，签订购置合同，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产验收：固定资产购置到货后，应及时组织验收。验收部门应按照购置合同和相关标准对固定资产进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。3.固定资产折旧：公司应按照国家有关规定和公司财务政策，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置：公司应建立固定资产处置管理制度，规范固定资产处置流程。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置部门应根据公司实际情况，选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等，确保处置资产的价值最大化。处置固定资产应及时办理相关手续，并进行账务处理。（四）无形资产与其他资产管理1.无形资产：公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定的程序进行确认、计量、摊销和处置，确保无形资产的安全和有效使用。2.其他资产：公司应加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应按照规定的程序进行核算和管理，确保其他资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用核算原则：公司应按照国家有关规定和公司财务政策，正确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.成本费用核算方法：公司应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：公司应建立成本费用预算控制制度，加强对成本费用预算的编制、执行、分析和考核。成本费用预算应分解到各部门、各岗位，确保成本费用预算的有效执行。2.成本费用支出控制：公司应加强对成本费用支出的控制，严格按照规定的程序进行审批。成本费用支出应符合公司财务政策和相关规定，严禁超预算支出和不合理支出。3.成本费用分析与考核：公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用管理中存在的问题，提出改进措施。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：公司应按照国家有关规定和企业会计准则，正确确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则、实质重于形式原则等。2.收入核算与管理：公司应加强对收入的核算与管理，确保收入的真实、准确、完整。收入核算应按照规定的会计科目进行，及时记录收入的发生情况。公司应建立收入台账，定期对收入进行核对和分析，确保收入的安全和有效管理。（二）利润管理1.利润核算：公司应按照国家有关规定和企业会计准则，正确核算利润。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.利润分配：公司应按照国家有关规定和公司章程，正确进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。利润分配方案应经公司董事会或股东大会审议通过。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报告编制原则：公司应按照国家有关规定和企业会计准则，编制财务报告。财务报告编制应遵循真实性、完整性、准确性、及时性原则等。2.财务报告编制流程：公司应建立财务报告编制流程，明确各部门在财务报告编制中的职责和分工。财务部门应定期收集、整理、分析财务数据，编制财务报表初稿。各相关部门应配合财务部门提供相关资料，对财务报表初稿进行审核。经审核后的财务报表报公司管理层审批，最终形成对外披露的财务报告。（二）财务报告审计1.审计机构选择：公司应按照国家有关规定，聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对公司财务报告进行审计。审计机构应具备良好的信誉和专业资质，能够独立、客观、公正地对公司财务报告进行审计。2.审计工作安排：公司应与审计机构签订审计业务约定书，明确审计工作的范围、时间、要求等。审计机构应按照审计业务约定书的要求，制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告。（三）财务信息披露1.披露原则：公司应按照国家有关规定和证券监管机构的要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则等。2.披露内容与方式：公司应在指定媒体上披露财务信息，披露内容包括年度报告、中期报告、季度报告等。财务信息披露应包括财务报表、财务报表附注、审计报告等内容。九、内部审计与监督（一）内部审计机构与人员1.内部审计机构设置：公司应设立独立的内部审计机构，负责公司内部审计工作。内部审计机构应配备具有专业知识和技能的内部审计人员，确保内部审计工作的顺利开展。2.内部审计人员职责：内部审计人员应按照国家有关规定和公司内部审计制度，履行内部审计职责。内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，能够独立、客观、公正地开展内部审计工作。（二）内部审计工作内容与流程1.审计计划制定：内部审计机构应根据公司发展战略、经营计划和内部控制情况，制定年度内部审计计划。内部审计计划应报公司管理层审批。2.审计程序实施：内部审计人员应按照内部审计计划，实施审计程序，收集审计证据，形成审计工作底稿。审计程序包括审计准备、审计实施、审计终结等阶段。3.审计报告出具：内部审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计目的、审计范围、审计发现的问题、审计建议等内容。审计报告应报公司管理层审批。4.审计结果跟踪：公司管理层应根据审计报告提出的审计建议，督促相关部门进行整改。内部审计机构应跟踪审计建议的落实情况，确保审计结果得到有效执行。（三）财务监督1.监督机制：公司应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由公司内部审计机