华为财报内控制度

PAGE华为财报内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范华为公司财务报告相关流程与活动，确保财务报告真实、准确、完整、及时，有效防范财务报告风险，提升公司财务管理水平，保障公司稳健运营，满足内外部监管要求及利益相关者对公司财务信息的需求。（二）适用范围本制度适用于华为公司及其所有子公司、分公司等所属各级机构，涵盖公司财务报告编制、审批、报送、披露等涉及财务报告相关的全部业务活动和人员。（三）基本原则1.合规性原则严格遵循国家法律法规、会计准则以及相关监管规定，确保公司财务报告符合各项要求，合法合规编制与披露。2.真实性原则以实际发生的交易和事项为依据进行财务报告编制，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，不得虚假记录或隐瞒重要信息。3.准确性原则财务报告数据应准确无误，计量、记录、计算等过程符合规定标准，保证数据的精确性和可靠性，避免出现重大差错。4.完整性原则涵盖公司全部财务信息，包括各类交易、资产负债、收入成本、利润分配等方面，不得遗漏重要财务事项，确保财务报告内容全面完整。5.及时性原则按照规定的时间节点完成财务报告编制、审批与披露工作，及时向内外部使用者提供最新的财务信息，满足决策及时性需求。6.制衡性原则在财务报告流程中，合理设置各环节职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为发生。二、财务报告编制流程（一）会计核算基础工作1.会计政策与估计制定统一、明确的会计政策，涵盖会计确认、计量、记录和报告等各个方面，确保公司财务信息的一致性和可比性。会计政策应符合会计准则要求，并根据公司实际情况和行业特点进行合理选择。对于会计估计事项，建立科学合理的估计方法和流程。估计过程应基于可靠的历史数据、行业经验以及对未来趋势的合理判断，确保估计结果的合理性和可靠性。同时，定期对会计估计进行复核和调整，及时反映实际情况的变化。2.原始凭证管理规范原始凭证的取得、审核、传递和保管流程。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素信息，如发票、收据、合同协议、审批文件等。加强对原始凭证的审核，确保其与经济业务实际相符，各项内容符合规定要求。审核人员应具备专业知识和经验，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行严格把关。对于不符合要求的原始凭证，应及时要求补充、更正或重新取得。按照规定的时间和顺序传递原始凭证，确保财务核算工作及时、准确进行。同时，妥善保管原始凭证，建立完善的档案管理制度，保证原始凭证的安全、完整，便于日后查阅和审计。3.账务处理依据会计准则和公司会计政策，对各类经济业务进行准确的账务处理。会计人员应熟悉业务流程，严格按照规定的会计科目和记账方法进行记账，确保账务记录的规范性和准确性。建立健全账务处理的复核机制，对每笔会计分录进行至少两级复核。一级复核由会计主管负责，对会计凭证的编制、账务处理的准确性进行审核；二级复核由财务经理进行，重点审核会计处理是否符合会计政策和相关规定，是否准确反映经济业务实质。定期进行账务核对，包括总账与明细账、日记账的核对，银行存款日记账与银行对账单的核对，债权债务明细账与相关单位或个人的核对等。通过核对及时发现和纠正账务处理中的错误，保证账账相符、账实相符。（二）财务报表编制1.报表框架与格式按照会计准则规定的财务报表框架和格式进行编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。明确各报表项目的填列方法和口径，确保报表格式规范统一。2.数据收集与整理各业务部门应按照财务部门要求及时提供与财务报表编制相关的数据和信息，如销售数据、采购数据、费用报销数据等。数据应真实、准确、完整，并经过部门负责人审核确认。财务部门对收集到的数据进行汇总、整理和分析，核对数据之间的逻辑关系和勾稽关系。对于存在疑问的数据，及时与相关部门沟通核实，确保数据的可靠性。3.报表编制与审核由专业的财务人员按照规定的流程和方法编制财务报表。编制过程中应认真核对各项数据，确保报表数据的准确性和完整性。同时，对报表中的重大项目和关键数据进行重点审核，分析其合理性和变动原因。财务报表编制完成后，首先由编制人员进行自我审核，检查报表编制过程中是否存在错误和遗漏。然后提交给会计主管进行一级审核，会计主管对报表整体质量、数据准确性、报表格式等进行全面审核，并签署审核意见。最后由财务经理进行二级审核，重点关注报表反映的财务状况和经营成果是否真实、合理，是否符合公司战略和经营实际情况，审核通过后签署最终审核意见。（三）合并财务报表编制1.合并范围确定根据会计准则和公司实际控制情况，明确合并财务报表的合并范围。纳入合并范围的子公司应是由公司能够控制的主体，包括直接或间接拥有半数以上表决权股份的子公司，以及通过协议安排等方式能够对其财务和经营政策实施控制的其他主体。每年定期对合并范围进行评估和调整，关注公司股权结构变化、新设立或处置子公司等情况，确保合并范围的准确性和完整性。对于因股权变动导致控制权转移的子公司，应及时调整合并范围，并在财务报表附注中予以说明。2.内部交易抵消对公司内部母子公司之间、子公司相互之间发生的各类交易进行全面梳理和识别，包括购销交易、债权债务交易、固定资产交易、无形资产交易等。按照会计准则规定的方法和原则，对内部交易进行抵消处理。在抵消过程中，应准确计算内部交易未实现损益，并进行相应的会计处理。同时，核对内部交易抵消分录的准确性和完整性，确保合并财务报表反映的是公司整体的财务状况和经营成果，避免内部交易对报表数据的虚增或虚减。3.合并报表编制与审核在完成个别财务报表编制和内部交易抵消的基础上，由专门的合并报表编制人员按照规定的程序编制合并财务报表。编制过程中应充分考虑内部交易抵消、会计政策一致性调整等因素，确保合并报表数据的准确性和合理性。合并财务报表编制完成后，同样按照自我审核、一级审核和二级审核的流程进行审核。审核重点包括合并范围的准确性、内部交易抵消的完整性、报表数据的勾稽关系以及合并报表反映的财务信息质量等。审核通过后的合并财务报表作为公司对外披露的重要财务报告文件。三、财务报告审批流程（一）部门审核1.业务部门审核各业务部门负责人对涉及本部门的财务数据和相关业务信息进行审核。重点审核与本部门业务相关的收入、成本、费用等数据的真实性、准确性和合理性，确保财务数据能够准确反映本部门业务活动情况。审核业务部门提交的各类业务报告与财务报表之间的逻辑关系，检查是否存在因业务操作不当导致财务数据异常的情况。对于审核中发现的问题，及时与财务部门沟通并进行调整。2.财务部门内部审核会计主管对财务报表及相关财务资料进行详细审核。审核内容包括会计凭证的完整性、账务处理的准确性、报表编制的规范性等。检查财务报表是否符合会计准则和公司会计政策要求，数据计算是否准确无误，报表附注是否充分披露重要信息。财务经理在会计主管审核的基础上，对财务报告进行全面审核。重点关注财务报告反映的财务状况和经营成果是否符合公司战略目标和经营实际情况，财务风险是否得到有效识别和评估，财务决策建议是否合理可行。审核通过后，在财务报告上签署审核意见。（二）管理层审批1.财务总监审批财务总监对财务报告进行最终审核和把关。在审核过程中，综合考虑公司整体财务状况、经营业绩、资金流动等因素，评估财务报告对公司决策的支持作用。重点关注财务数据的真实性、准确性以及财务报告是否能够为公司管理层提供全面、可靠的财务信息，以便做出合理的决策。财务总监审核通过后，在财务报告上签署审批意见。2.公司高级管理层审批公司总裁或其他高级管理层成员对经财务总监审核的财务报告进行审批。高级管理层从公司战略发展、整体运营管理等角度出发，审视财务报告所反映的公司财务状况和经营成果，评估公司在一定期间内的经营业绩和财务风险，确保公司财务决策符合公司整体利益和发展战略。审批通过后，财务报告正式定稿，作为公司对外披露和内部决策的重要依据。四、财务报告报送与披露（一）报送要求1.内部报送按照公司内部管理规定的时间和格式要求，定期将财务报告报送至公司各级管理层、相关业务部门以及其他需要了解财务信息的内部机构。报送的财务报告应包括完整的财务报表及其附注、财务分析报告等相关资料。财务部门应建立健全财务报告内部报送记录，详细记录报送时间、报送对象、报告版本等信息，确保财务报告能够及时、准确地传达给相关人员，为公司内部管理决策提供有力支持。2.外部报送根据法律法规和监管要求，按时向税务机关、工商行政管理部门、证券监管机构等外部机构报送财务报告及相关资料。报送的财务报告应符合外部机构规定的格式和内容要求，并确保数据真实、准确、完整。对于需要向证券市场披露财务报告的情况，严格按照证券交易所的相关规定和程序进行操作。在规定的披露时间内，通过指定的信息披露媒体向社会公众发布公司财务报告，确保信息披露的及时性、公平性和准确性，维护公司良好的市场形象和投资者关系。（二）披露管理1.信息披露制度建立完善的财务报告信息披露制度，明确信息披露的原则、范围、内容、方式、程序以及责任追究等方面的规定。确保公司财务报告信息披露符合法律法规和监管要求，保障投资者和其他利益相关者的知情权。2.披露审核在财务报告对外披露前，由公司董事会秘书或指定的信息披露审核人员对披露内容进行审核。审核重点包括披露信息是否真实、准确、完整，是否存在误导性陈述或重大遗漏，是否符合信息披露格式和规范要求等。审核通过后，方可进行对外披露。3.保密措施在财务报告报送与披露过程中，加强对财务信息的保密管理。对涉及公司商业秘密和敏感财务信息的人员进行严格的保密教育，签订保密协议，明确保密责任和义务。同时，采取必要的技术手段和管理措施，防止财务信息泄露，确保公司信息安全。五、监督与检查（一）内部审计监督1.审计计划与实施内部审计部门定期制定财务报告内部控制审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。审计计划应根据公司财务报告内部控制的风险状况和实际运行情况进行合理安排，确保审计工作的针对性和有效性。在审计实施过程中，内部审计人员通过查阅财务资料、访谈相关人员、实地观察业务流程等方式，对财务报告编制、审批、报送、披露等环节的内部控制执行情况进行全面检查。重点关注内部控制制度的遵循情况、关键控制点的执行效果、财务报告数据的真实性和准确性等方面。2.审计报告与整改跟踪内部审计工作结束后，编制详细的审计报告，对发现的问题进行客观、准确的描述和分析，并提出相应的审计建议。审计报告应及时提交给公司管理层和相关部门，作为公司改进财务报告内部控制的重要依据。建立审计整改跟踪机制，对审计报告中提出的问题，相关责任部门应制定切实可行的整改措施，并在规定的时间内完成整改。内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决，内部控制制度得到有效完善。（二）外部审计监督1.聘请外部审计机构按照法律法规和监管要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报告进行审计。外部审计机构应具备良好的信誉和专业能力，能够独立、客观、公正地开展审计工作。在聘请外部审计机构过程中，严格遵循相关程序，通过招标、评估等方式选择合适的审计机构，并与其签订明确的审计业务约定书，明确双方的权利和义务。2.配合外部审计工作公司各部门应积极配合外部审计机构的工作，及时提供所需的财务资料、业务数据和相关信息。财务部门与外部审计机构保持密切沟通，协助其了解公司财务状况和业务流程，解答审计过程中提出的问题，确保外部审计工作顺利进行。3.审计意见与整改认真对待外部审计机构出具的审计报告和审计意见，对审计发现的问题进行深入分析，制定整改方案并组织实施。对于审计意见中提出的改进建议，及时调整和完善公司财务报告内部控制制度，提高财务管理水平和