大学基金内控制度

PAGE大学基金内控制度一、总则（一）制定目的为了加强大学基金的内部控制，规范基金管理行为，保障基金的安全与完整，提高基金使用效益，确保大学各项事业的健康发展，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于大学内所有涉及基金管理的部门、项目及相关人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保基金管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖基金管理的各个环节，包括预算编制、收入管理、支出控制、资产管理、监督检查等，不留管理死角。3.制衡性原则：在基金管理过程中，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据大学发展战略和实际情况，不断调整和完善内控制度，使其适应基金管理的需要。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、基金管理组织架构及职责（一）基金管理委员会1.组成人员：由学校领导、财务部门负责人、相关学院负责人、专家代表等组成。2.职责审议基金管理的重大政策、制度和发展规划。审批基金年度预算和决算。对重大基金项目进行决策和监督。协调解决基金管理过程中的重大问题。（二）财务部门1.职责负责基金的日常财务管理工作，包括账务处理、资金收付、财务报表编制等。制定基金财务管理制度和操作流程。审核基金预算执行情况，进行财务分析和风险预警。配合相关部门进行基金项目的绩效评价。（三）项目管理部门1.职责负责基金项目的申报、组织实施和验收工作。制定项目实施方案和预算，确保项目按计划执行。对项目实施过程进行监督和管理，及时解决项目实施中出现的问题。配合财务部门做好项目经费的核算和管理工作。（四）审计部门1.职责对基金管理活动进行内部审计监督，检查内部控制制度的执行情况。对基金项目的财务收支、经济效益等进行审计评价。督促相关部门整改审计发现的问题，跟踪整改落实情况。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以收定支，收支平衡，积极稳妥，统筹兼顾。结合学校事业发展规划和基金项目实际情况，科学合理安排预算。细化预算编制，提高预算的准确性和可执行性。2.编制程序每年[具体时间]前，各项目管理部门根据下一年度工作计划和基金项目需求，提出预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出年度基金预算草案，报基金管理委员会审议。基金管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成年度基金预算方案，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.项目管理部门应加强对项目经费使用的管理，确保经费专款专用，提高资金使用效益。（三）预算调整1.预算调整的条件：因国家政策调整、学校事业发展需要、项目实施过程中出现重大变化等原因，导致原预算无法执行的，可以申请预算调整。2.预算调整的程序：由项目管理部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报基金管理委员会审批。（四）决算与绩效评价1.年度终了，各部门应及时编制基金项目决算报告，报财务部门审核汇总。2.财务部门负责编制年度基金决算报表，报基金管理委员会审议。3.学校建立基金绩效评价制度，对基金项目的实施效果、资金使用效益等进行绩效评价。绩效评价结果作为以后年度预算安排、项目管理的重要依据。四、收入管理（一）收入范围大学基金收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入按照实际收到的款项确认。4.捐赠收入按照捐赠协议约定的金额或实际收到的捐赠资产价值确认。5.利息收入按照实际收到的利息金额确认。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.加强对事业收入、经营收入等的管理，严格按照国家有关规定和学校收费管理办法收取费用，确保收入合法合规。3.建立捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，对捐赠收入进行专项管理，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出范围大学基金支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费、其他支出等。（二）支出审批1.严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，明确支出审批权限和程序。2.日常公用经费支出按照学校规定的审批流程进行审批。3.项目经费支出按照项目预算和合同约定进行审批，由项目负责人签字确认，经项目管理部门负责人审核、财务部门负责人审批后报销。（三）支出控制1.加强对各项支出的审核，确保支出真实、合法、合规。2.严格控制“三公”经费等一般性支出，按照国家和学校有关规定执行。3.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。（四）支出核算1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保账务处理准确、规范。2.对项目经费支出进行明细核算，及时反映项目经费的使用情况。六、资产管理（一）资产分类大学资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产购置1.固定资产购置按照学校固定资产管理办法执行，严格履行审批手续。2.无形资产购置应进行充分的可行性论证，确保资产的有效性和实用性。3.对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保投资风险可控。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。**（四）资产处置**1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照学校资产处置管理办法进行审批，严格履行相关程序。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、监督检查（一）内部监督1.审计部门定期对基金管理活动进行内部审计，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门加强对基金财务收支的日常监督，确保资金安全、合规使用。3.项目管理部门对项目实施过程进行全程监督，确保项目按计划顺利实施。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积