经济活动内控制度

PAGE经济活动内控制度一、总则（一）制定目的本经济活动内控制度旨在规范公司各类经济活动，加强内部控制，防范经济风险，提高公司经济效益，确保公司经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：经济活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖公司所有经济活动的全过程，包括决策、执行、监督等环节。3.制衡性原则：确保经济活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司发展战略、经营规模、业务范围等变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。二、组织架构与职责分工（一）组织架构设置公司建立健全与经济活动相适应的组织架构，包括股东会、董事会、监事会、管理层以及各职能部门。（二）职责分工1.股东会：对公司重大经济决策进行审议和批准。2.董事会：负责制定公司战略规划，审批重大经济活动方案，监督管理层执行情况。3.监事会：对公司财务和经济活动进行监督检查。4.管理层：负责组织实施公司经济活动，制定具体管理制度和流程。5.各职能部门：财务部门：负责财务核算、资金管理、财务分析等工作，对经济活动进行财务监督。采购部门：负责物资采购、供应商管理等工作。销售部门：负责产品销售、市场开拓等工作。生产部门：负责产品生产、质量控制等工作。其他部门：按照各自职责，协同做好经济活动相关工作。三、经济活动决策机制（一）决策流程1.提出议案：各部门根据工作需要，提出经济活动相关议案，包括项目投资、重大采购、销售合同签订等。2.可行性研究：对议案进行可行性研究，分析其技术可行性、经济合理性、风险可控性等。3.审核审批：按照公司规定的审批权限，提交相关领导或部门进行审核审批。4.决策执行：根据审批结果，组织实施经济活动。（二）审批权限1.重大经济活动：如重大投资项目、大额资金支出等，需经股东会或董事会审议批准。2.一般经济活动：由管理层按照授权进行审批。（三）决策责任追究对因决策失误导致公司经济损失的，追究相关责任人的责任。四、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制：每年末，各部门根据公司战略规划和经营目标，编制下一年度预算草案。2.预算审核：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见。3.预算批准：经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.分解下达：将批准后的预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施解决。3.调整变更：因特殊原因需要调整预算的，按照规定程序进行审批。（三）预算考核**：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，与绩效挂钩。五、收入管理（一）销售定价1.市场调研：定期开展市场调研，了解市场价格动态和竞争对手价格策略。2.定价策略制定：根据市场调研结果，结合公司成本、利润目标等，制定合理的销售定价策略。3.定价审批：重大产品或服务定价需经公司管理层审批。（二）销售合同管理1.合同起草：销售部门负责起草销售合同，明确双方权利义务、产品或服务内容、价格、付款方式等条款。2.合同审核：财务部门、法务部门等对合同进行审核，重点审核财务条款、法律风险条款等。3.合同签订：经审核通过后，由授权代表签订销售合同。（三）收入确认与核算1.收入确认原则：按照会计准则规定，在满足收入确认条件时及时确认收入。2.核算流程：财务部门按照规定的会计核算方法，对收入进行准确核算。（四）应收账款管理1.信用评估：对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。2.账款催收：定期对应收账款进行催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。3.坏账处理：对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。六、成本费用管理（一）成本费用预算纳入年度预算管理，各部门按照预算控制成本费用支出。（二）成本费用核算1.成本核算方法：根据公司生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算原则：按照权责发生制原则，准确核算各项费用。（三）成本费用控制1.采购成本控制：通过招标、询价等方式，降低物资采购成本。2.生产成本控制：优化生产流程,提高生产效率，降低生产成本。3.费用控制：严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（四）成本费用分析与考核1.定期分析：定期对成本费用进行分析，查找原因，提出改进措施。2.考核评价：将成本费用控制情况纳入绩效考核体系，对各部门进行考核评价。七、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。3.资金收支审批：建立资金收支审批制度，明确审批流程和权限。（二）存货管理1.存货采购：按照预算和生产需求进行存货采购，严格控制采购成本。2.存货验收：对采购的存货进行验收，确保存货质量和数量符合要求。3.存货保管：加强存货保管，定期盘点，防止存货毁损、丢失。4.存货发出：按照规定的发出流程，办理存货发出手续。（三）固定资产管理1.固定资产购置：按照公司规定的审批程序购置固定资产。2.固定资产折旧：按照会计准则规定计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产，按照规定程序进行处置。（四）无形资产管理1.无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产。2.无形资产摊销：按照规定期限对无形资产进行摊销。3.无形资产转让：对转让无形资产的，按照规定程序进行审批和核算。八、工程项目管理（一）项目立项1.项目申请：项目发起部门提出项目立项申请，说明项目背景、目标、内容、预算等。2.可行性研究：对项目进行可行性研究，编制可行性研究报告。3.立项审批：经公司管理层审核后，提交董事会审议批准立项。（二）项目招标1.招标方式选择：根据项目特点和金额大小，选择合适的招标方式，如公开招标、邀请招标等。2.招标文件编制：编制招标文件，明确招标要求、评标标准等。3.开标评标：组织开标评标活动，确定中标单位。（三）项目建设1.项目合同签订：与中标单位签订项目建设合同，明确双方权利义务。2.项目进度控制：定期对项目进度进行检查和监控，确保项目按时完成。3.项目质量控制：建立项目质量管理制度，加强对项目质量的监督检查。（四）项目验收**：项目完成后，组织相关部门进行验收，验收合格后方可交付使用。九、对外投资管理（一）投资决策1.投资项目评估：对投资项目进行可行性研究和风险评估。2.投资方案制定：根据评估结果，制定投资方案，明确投资金额、投资方式、投资期限等。3.投资审批：按照公司规定的审批权限，提交相关领导或部门进行审核审批。（二）投资实施1.投资合同签订：与被投资单位签订投资合同，明确双方权利义务。2.投资资金拨付：按照投资合同约定，及时拨付投资资金。（三）投资管理1.定期跟踪：定期对投资项目进行跟踪，了解投资项目进展情况和收益情况。2.风险监控：关注投资项目面临的风险，及时采取措施防范风险。（四）投资处置1.处置决策：根据投资项目实际情况，做出投资处置决策。2.处置实施：按照规定程序进行投资处置，确保投资资产安全。十、担保业务管理（一）担保审批1.担保申请：由申请担保的单位或个人提出担保申请，说明担保事项、被担保单位情况等。2.担保评估：对担保事项进行风险评估，评估内容包括被担保单位信用状况、经营情况、财务状况等。3.担保审批：按照公司规定的审批权限，提交相关领导或部门进行审核审批。（二）担保合同签订1.合同起草：由法务部门起草担保合同，明确担保金额、担保期限、担保方式、双方权利义务等条款。2.合同审核：财务部门、法务部门等对担保合同进行审核，重点审核财务条款、法律风险条款等。3.合同签订：经审核通过后，由授权代表签订担保合同。（三）担保跟踪与监控1.定期跟踪：定期对被担保单位的经营情况、财务状况进行跟踪，了解担保事项进展情况。2.风险预警：当被担保单位出现风险迹象时，及时发出风险预警，采取措施防范风险。（四）担保解除1.解除条件：当担保事项结束或被担保单位履行完债务等符合担保解除条件时，及时办理担保解除手续。2.解除程序：按照规定程序办理担保解除手续，确保担保责任解除。十一、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.会计核算：财务部门按照会计准则和公司财务制度进行会计核算。2.报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.财务分析：对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。（二）财务报告审计1.内部审计：公司内部审计部门定期对财务报告进行审计，检查财务报表的真实性、准确性、完整性。2.外部审计：按照法律法规要求，聘请外部会计师事务所对公司财务报告进行审计。（三）信息披露1.披露原则：按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.披露渠道：通过公司网站、指定媒体等渠道进行信息披露。十二、内部监督（一）监督机构设置公司设立内部审计部门，负责对公司经济活动进行内部监督检查。（二）监督内容1.财务收支监督：检查财务收支的合法性、真实性、准确性。2.经济活动合规性监督：检查经济活动是否符合法律法规、公司制度规定。3.内部控制有效性监督：评价内部控制制度的执行情况和有效性。（三）监督方式1.定期审计：定期对公司经济活动进行审计。2.专