人防财务内控制度

PAGE人防财务内控制度一、总则（一）制定目的为加强人防财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保人防资金安全、合理、有效使用，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家政策法规和单位实际情况，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家人防建设规划、单位年度工作计划和事业发展目标，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测编制预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。3.编制流程：各部门按照职责分工，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议，形成年度预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：将批准的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因并采取措施加以解决。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算分析与考核1.分析评价：定期对预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。2.考核奖惩：建立预算执行考核制度，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。三、收入管理（一）收入范围本单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。2.事业收入：根据实际完成的工作量和合同约定确认收入。3.经营收入：按照经营活动的实际收入确认收入。（三）收入核算1.设置科目：财务部门按照国家统一的会计制度设置收入科目，进行明细核算。2.票据管理：严格按照票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入，确保票据开具规范、内容真实、金额准确。3.收入上缴：按照规定及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。（四）收入监督1.内部监督：建立健全收入内部监督机制，定期对收入情况进行检查，防止收入流失。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改发现的问题。四、支出管理（一）支出范围本单位支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出按照规定的审批流程进行审批，一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由单位领导班子集体研究决定。2.审批依据：支出审批应严格按照预算、合同、相关规定等进行，确保支出合理合规。（三）支出核算1.设置科目：财务部门按照国家统一的会计制度设置支出科目，进行明细核算。2.费用报销：严格执行费用报销制度，报销凭证应真实、合法、有效，手续齐全。3.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。（四）支出监督1.内部监督：定期对支出情况进行检查，重点检查支出的真实性、合法性、合理性。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。五、资产管理（一）资产分类本单位资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、单位领导审批后纳入年度预算。2.采购程序：按照政府采购相关规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.验收入账：资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后及时办理入账手续。（三）资产使用1.登记管理：建立资产登记管理制度，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。2.使用维护：明确资产使用部门和人员的职责，做好资产的日常使用和维护工作，确保资产安全完整。3.清查盘点：定期对资产进行清查盘点，做到账账相符账实相符，发现问题及时处理。（四）资产处置1.处置审批：资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.处置方式：资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。3.处置收入：资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债分类本单位负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债审批1.审批流程：各项负债按照规定的审批流程进行审批，一般负债由部门负责人审核，分管领导审批；重大负债由单位领导班子集体研究决定。2.审批依据：负债审批应充分考虑单位的偿债能力和财务风险，确保负债规模合理。（三）负债核算1.设置科目：财务部门按照国家统一的会计制度设置负债科目，进行明细核算。2.利息计算：对有息负债，按照合同约定计算利息，及时足额支付利息。3.债务偿还：按照合同约定及时偿还债务，不得逾期拖欠。（四）负债监督1.内部监督：定期对负债情况进行检查，重点检查负债的真实性、合法性、合理性。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.报告编制：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.报告报送：及时将财务报告报送上级主管部门和财政部门等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行分析。3.分析报告：撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构：成立内部审计机构或指定专人负责财务监督工作。2.监督内容：对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等进行监督检查。3.监督方式：定期检查与不定期抽查相结合，对发现的问题及时提出整改意见。（二）