政府机关内控制度

PAGE政府机关内控制度一、总则（一）目的为了加强政府机关内部管理，规范各项经济活动和业务流程，防范风险，提高财政资金使用效益，保障政府机关正常运转，依据国家相关法律法规和政策要求，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于政府机关各部门及其所属单位，涵盖机关运行过程中的各类经济活动，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、政策规定，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则涵盖政府机关经济活动的全过程，对所有业务环节进行有效控制。3.制衡性原则在业务流程设计中，通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则根据政府机关的发展变化和外部环境的要求，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率和效益。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门职责和事业发展规划，按照财政部门要求，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，科学、合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，细化收支项目，提高预算的准确性和完整性。3.加强预算编制的审核，财务部门对各部门预算草案进行初步审核，提出修改意见，报机关领导审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行动态监控机制，及时掌握预算执行情况，对预算执行中出现的偏差及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.加强收入管理，依法组织各项收入，确保收入及时足额入库，严禁截留、挪用、坐支等行为。（三）预算调整1.因国家政策调整、突发事件等特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经财政部门审核，报机关领导审批后执行。2.预算调整应严格控制，不得随意调整，确保预算的严肃性。（四）决算与绩效评价1.年度终了，各部门应及时编制部门决算，真实、准确、完整地反映本部门年度预算执行情况。2.开展预算绩效评价工作，对预算执行情况和资金使用效益进行评价，评价结果作为以后年度预算编制和调整的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.明确各项收入的来源、范围和标准，严格按照规定收取。2.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销的管理，确保收入票据的安全和规范使用。3.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额上缴国库。（二）支出管理1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，对各项支出进行严格审核。3.加强对支出的分类管理，按照支出性质和用途，分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等，分别进行核算和管理。4.规范差旅费、会议费、培训费等支出管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模。四、政府采购（一）采购预算编制1.各部门根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。2.政府采购预算应纳入部门年度预算，与部门预算同步编制、同步审核、同步批复。（二）采购计划制定1.根据政府采购预算和实际工作需要，制定政府采购计划，明确采购方式、采购时间、采购程序等。2.采购计划应报财政部门备案，经批准后组织实施。（三）采购实施1.按照政府采购法律法规和相关规定，选择合适的采购方式进行采购。2.建立健全政府采购内部监督机制，加强对采购过程的监督，确保采购活动合法合规、公开透明。3.加强对政府采购合同的管理，严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。（四）采购验收1.采购项目完成后，应及时组织验收，验收人员应严格按照采购合同和相关标准进行验收。2.验收合格后，出具验收报告，作为支付采购资金的依据。五、资产管理（一）资产配置1.根据工作需要和资产状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，严格按照规定的标准和程序进行。（二）资产购置1.资产购置应按照政府采购规定执行，确保购置资产的质量和性能。2.加强对资产购置的审核，严格控制资产购置数量和金额。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全完整。2.加强对资产使用情况的监督检查，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。3.提高资产使用效率，鼓励各部门之间共享资产，避免资产闲置浪费。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。3.加强对资产处置的监督，防止国有资产流失。六、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目应根据政府机关事业发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证，编制项目建议书和可行性研究报告。2.项目立项应报经机关领导审批，并按照规定程序报相关部门备案。（二）项目预算编制1.建设项目应按照国家有关规定和工程实际情况，编制项目预算，明确项目总投资、资金来源、资金使用计划等。2.项目预算应报财政部门审核，经批准后作为项目建设资金控制的依据。（三）项目实施1.建设项目应按照批准的项目预算和建设计划组织实施，严格控制项目进度、质量和成本。2.建立健全项目建设管理制度，加强对项目建设过程的监督，确保项目建设合法合规、安全可靠。3.加强对项目建设资金的管理，严格按照规定的用途使用资金，确保资金安全。（四）项目验收1.项目竣工后，应及时组织验收，验收人员应按照相关标准和规定进行验收。2.验收合格后，出具验收报告，作为项目交付使用和结算工程价款的依据。七、合同管理（一）合同签订1.政府机关在经济活动中签订合同，应按照规定的程序进行，明确合同双方的权利和义务。2.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同的合法性和有效性。3.合同文本应采用规范的格式，明确合同条款，避免出现模糊不清、歧义等问题。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.建立健全合同履行监督机制，加强对合同履行情况的跟踪检查，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理相关手续，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同归档1.合同履行完毕后，应及时将合同文本及相关资料进行归档，妥善保管。2.合同归档应按照档案管理规定进行分类、编号、装订，便于查阅和管理。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对政府机关内控制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督可采用日常监督和专项监督相结合的方式，及时发现和纠正内控制度执行过程中存在的问题。3.加强对内部监督检查结果的运用，将监督检查结果与绩效评价、责任追究等挂钩。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况