财政票据内控制度

PAGE财政票据内控制度一、总则（一）目的为加强公司财政票据管理，规范财政票据使用行为，防范财政票据风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及财政票据的申领、开具、保管、核销等各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财政票据管理的法律法规和政策要求，确保财政票据的使用合法合规。2.准确性原则：财政票据的填写、使用必须准确无误，保证财务信息真实可靠。3.安全性原则：加强财政票据的保管和风险防控，防止票据丢失、被盗、伪造等情况发生。4.完整性原则：涵盖财政票据管理的各个环节，确保制度的全面性和有效性。二、财政票据的种类及适用范围（一）种类1.非税收入类票据：包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据等。2.结算类票据：如资金往来结算票据等。（二）适用范围1.行政事业性收费票据：用于收取本公司依法开展的行政事业性收费项目。2.政府性基金票据：在收取政府性基金时使用。3.罚没票据：对违规行为进行处罚时开具。4.资金往来结算票据：用于单位之间发生的资金往来结算业务。三、财政票据的申领（一）申领流程1.由相关业务部门根据实际业务需求，填写《财政票据申领申请表》，详细注明申领票据的种类、数量、用途等信息。2.将申请表提交至财务部门审核，财务部门重点审核申请内容是否符合规定、业务真实性等。3.财务部门审核通过后，统一向财政部门提交申领材料，包括申请表、单位介绍信、经办人身份证明等。4.财政部门审核批准后，公司按照规定领取财政票据，并办理签收手续。（二）申领要求1.严格按照财政部门规定的时间、程序和要求申领财政票据，不得超量申领或提前申领。2.申领的财政票据必须与本公司实际业务需求相符，不得转借、转让、代开财政票据。四、财政票据的开具（一）开具流程1.业务人员在开展业务活动需要开具财政票据时，填写《财政票据开具申请表》，经部门负责人审批。2.将申请表连同相关业务证明材料一并提交至财务部门。3.财务部门审核无误后，安排专人开具财政票据。开具时，必须按照规定的格式、内容和顺序填写，确保字迹清晰、内容完整、印章齐全。4.开具后的财政票据，一联交付款方，一联留存作为记账凭证，一联交财务部门存档。（二）开具要求1.必须在规定的业务范围内开具财政票据，不得超范围开具。2.财政票据的开具必须真实、准确、完整，不得虚开、多开或擅自更改票据内容。3.开具财政票据后，应及时交付付款方，不得拖延或拒绝交付。五、财政票据的保管（一）保管场所设立专门的财政票据保管仓库，仓库应具备防火、防盗、防潮、防虫等安全设施。（二）保管人员职责1.负责财政票据的日常保管工作，确保票据存放安全有序。2.建立财政票据保管台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、领用人员等信息。3.定期对财政票据进行盘点，核对账实是否相符，发现问题及时报告并处理。（三）保管要求1.财政票据应分类存放，按照票据号码顺序排列，便于查找和核对。2.对空白财政票据和已开具未核销的票据要分别保管，防止混淆。3.严格限制无关人员进入票据保管仓库，确保票据安全。六、财政票据的核销（一）核销流程1.业务部门在完成相关业务后，及时将已开具的财政票据存根联及相关业务证明材料整理好，提交至财务部门。2.财务部门对提交的票据存根联和业务证明材料进行审核，核对票据开具金额、内容与实际业务是否一致。3.审核无误后，财务部门按照规定的时间周期向财政部门办理票据核销手续，提交核销申请及相关材料。4.财政部门审核通过后，予以核销，并出具核销证明。（二）核销要求1.必须在规定的时间内办理财政票据核销手续，不得逾期核销。2.核销的财政票据存根联及相关业务证明材料应妥善保存，以备财政部门检查。3.如发现财政票据存根联与实际业务不符或存在其他问题，应及时查明原因并进行处理，否则不得办理核销手续。七、监督检查（一）内部监督1.财务部门定期对财政票据的使用、保管、核销等情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计部门不定期对财政票据管理情况进行审计监督，检查制度执行情况和财务收支的真实性、合法性。（二）外部监督积极配合财政、审计等相关部门的监督检查，如实提供财政票据管理的有关资料和情况，对检查中发现的问题及时整改落实。八、责任追究（一）违规行为界定1.未经批准擅自印制、使用财政票据。2.转借、转让、代开财政票据。3.虚开、多开财政票据。4.未按规定保管财政票据，导致票据丢失、被盗、伪造等。5.未按规定办理财政票据申领、开具、核销等手续。（二）责任追究措施1.对于违反财政票据管理规定的行为，视情节轻重，给予相关责任人批评教育、警告、罚款等处罚。2.如因违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任