医院预算业务内控制度

PAGE医院预算业务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强医院预算管理，规范预算编制、执行、调整、分析和考核等行为，提高医院资金使用效益，防范财务风险，确保医院各项事业健康、可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本医院实际情况，特制定本预算业务内控制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室在预算编制、执行、调整、分析和考核等预算业务活动中的管理与控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，包括基本支出预算和项目支出预算，做到全方位、全过程管理。3.准确性原则：以可靠的历史数据和科学的预测方法为依据，确保预算数据真实、准确、完整。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现医院经济效益和社会效益的最大化。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由医院领导班子成员、财务部门负责人、相关职能科室负责人等组成。2.职责审议医院预算管理制度、政策和流程。审批医院年度预算草案和调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核和评价。（二）财务部门1.职责负责预算管理制度的具体制定和修订。组织和指导各部门、各科室编制预算草案。汇总审核预算草案，编制医院年度预算草案报预算管理委员会审批。负责预算的分解下达，监控预算执行情况，定期进行预算分析。提出预算调整建议，办理预算调整的相关手续。组织开展预算执行情况考核工作，撰写考核报告。（三）各部门、各科室1.职责负责本部门、本科室预算的编制工作，确保预算数据真实、准确、完整。严格执行经批准的预算，控制各项费用支出，及时反馈预算执行情况。根据实际情况提出预算调整申请，并提供相关依据。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及卫生事业发展规划。2.医院上年度预算执行情况和本年度事业发展计划。3.以前年度财务收支状况、成本核算资料以及业务活动统计数据。4.影响预算收支的有关因素，如物价变动、医疗市场需求变化等。（二）编制流程1.准备阶段财务部门发布预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门、各科室收集、整理相关基础资料，包括人员信息、业务量数据、资产状况等。2.编制初稿各部门、各科室根据预算编制依据和本部门、本科室的工作计划，编制本部门、本科室的预算草案，包括收入预算和支出预算。收入预算应充分考虑医疗服务收费标准、医保政策、市场需求等因素，合理预测各项收入来源。支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出应根据定员定额标准进行测算，项目支出应明确项目内容、资金用途、实施计划等。3.审核汇总财务部门对各部门、各科室提交的预算草案进行审核，重点审核预算数据的准确性、合理性、完整性，以及与医院总体发展目标的一致性。对于审核中发现的问题，及时与相关部门、科室沟通，要求其进行调整和补充。财务部门汇总审核后的预算草案，编制医院年度预算草案。4.审批下达医院年度预算草案报预算管理委员会审批。预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，形成最终的医院年度预算方案。医院年度预算方案经院长办公会批准后，由财务部门下达各部门、各科室执行。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，如人员经费、基本公用经费等，按照固定的预算金额进行编制。2.弹性预算法：对于业务量波动较大的项目，如医疗业务收入、药品收入等，根据业务量的不同水平，编制不同水平的预算，以适应业务变化。3.零基预算法：对于一些新设项目或非经常性项目，采用零基预算法，不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理分配资源。4.滚动预算法：结合医院长期发展规划，采用滚动预算法，每年对预算进行调整和延续，使预算更具前瞻性和适应性。四、预算执行（一）预算分解下达财务部门根据医院年度预算方案，将各项预算指标分解下达到各部门、各科室，并明确预算执行的时间节点和责任要求。（二）执行监控1.各部门、各科室应严格按照下达的预算指标组织实施，控制各项费用支出，确保预算执行的进度和质量。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行动态，发现问题及时督促相关部门、科室进行整改。3.建立预算执行台账，详细记录各项预算收支的发生情况，包括收入来源、支出用途、金额、时间等，为预算分析和考核提供准确的数据支持。（三）收入管理1.加强医疗服务收费管理，严格执行国家物价政策，确保收费项目准确、收费标准合规，及时足额收取各项医疗费用。2.建立健全医保结算管理制度，加强与医保部门的沟通协调，做好医保费用的结算工作，确保医保资金及时、准确到位。3.加强对其他收入的管理，如科研经费、捐赠收入等，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。（四）支出管理1.严格执行国家有关财务规章制度和医院内部财务管理制度，规范各项费用支出审批流程。2.加强对人员经费、公用经费、业务经费等各项支出的管理，确保支出符合预算安排和规定标准。3.严格控制项目支出，按照项目实施计划和预算安排使用资金，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。4.加强对物资采购、设备购置等大额支出的管理，严格执行政府采购制度和招投标程序，确保采购过程公开、公平、公正。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，对医院预算产生重大影响。2.医院事业发展规划进行重大调整，导致预算收支发生较大变化。3.因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，使医院预算执行受到严重影响。4.预算执行过程中，发现原预算编制存在重大失误，需要进行调整。（二）调整流程1.提出申请：各部门、各科室根据预算调整条件，向财务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关依据。2.审核评估：财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.审批决策：预算调整申请经财务部门审核后，报预算管理委员会审批。预算管理委员会根据医院实际情况和发展需要，做出是否批准调整的决策。4.调整执行：经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门、各科室执行，并对预算执行台账进行相应调整。六、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比预算指标与实际执行数据，分析预算执行进度、差异情况及原因。2.收入分析：分析各项收入的完成情况、结构变化、影响因素等，评估收入的稳定性和增长潜力。3.支出分析：分析各项支出的合理性、合规性、效益性，查找支出控制的薄弱环节和存在的问题。4.财务状况分析：分析医院资产、负债、净资产等财务指标的变化情况，评估医院的财务风险和偿债能力。（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算指标、历史数据、同行业数据等进行比较，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各项财务指标的比率，如收入增长率、支出占比、资产负债率等，分析医院的运营状况和财务绩效。3.趋势分析法：通过对连续若干期的预算执行数据进行分析，观察其变化趋势，预测未来发展态势。（三）分析频率1.月度分析：每月末对预算执行情况进行简要分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施解决。2.季度分析：每季度末对预算执行情况进行全面分析，撰写季度预算分析报告，总结经验教训，提出改进建议。3.年度分析：每年末对全年预算执行情况进行深入分析，撰写年度预算分析报告，为下一年度预算编制提供参考依据。七、预算考核（一）考核原则1.客观公正原则：以实际发生的预算执行数据为依据，按照统一的考核标准进行评价，确保考核结果客观、公正。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门、科室给予奖励，对执行不力的进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。3.全面评价原则：不仅考核预算执行的结果，还要考核预算编制的准确性、预算调整的合理性等，进行全面综合评价。（二）考核指标1.预算执行率：考核各部门、各科室预算执行的进度情况，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。2.收入预算完成率：考核各项收入预算的完成情况，计算公式为：收入预算完成率=实际收入金额/收入预算金额×100%。3.支出控制率：考核各项支出是否控制在预算范围内，计算公式为：支出控制率=实际支出金额/支出预算金额×100%。4.预算准确率：考核预算编制的准确程度，计算公式为：预算准确率=（1|实际执行金额预算金额|/预算金额）×100%。（三）考核程序1.制定考核方案：财务部门根据医院预算管理要求和实际情况，制定预算考核方案，明确考核指标、考核方法、考核时间等。2.数据收集整理：财务部门负责收集各部门、各科室的预算执行数据，并进行整理和汇总。3.考核评价：财务部门根据考核方案和收集的数据，对各部门、各科室的预算执行