财务落实常态化内控制度

PAGE财务落实常态化内控制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本常态化内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个方面。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置机制，相互制约，防止权力滥用。4.适应性原则：适应公司发展战略和经营管理需要，随着内外部环境变化及时调整完善。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，权衡实施成本与预期效益，以合理成本实现有效控制。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标、市场预测以及历史数据等，制定科学合理的预算编制基础。2.编制流程各部门根据公司年度经营目标和本部门业务计划，提出本部门预算草案，明确各项收入、成本费用、资产购置等预算指标。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，提出调整建议。预算管理委员会组织召开预算编制会议，审议通过公司年度预算草案，报公司董事会批准后下达执行。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。（二）预算执行与监控1.分解下达：将年度预算分解为季度、月度预算指标，明确各部门和责任人的预算执行责任。2.执行监控财务部门建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现预算执行偏差。各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施。预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中的重大问题，对预算执行情况进行考核评价。（三）预算调整1.调整条件：当市场环境、公司战略、经营计划等发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，可进行预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，报公司董事会批准后下达调整预算。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式；优化资金结构，降低资金成本，防范资金风险。2.筹集方式：包括银行借款、发行债券、股权融资等，严格按照相关法律法规和监管要求办理。3.审批程序：资金筹集方案需经财务部门审核、预算管理委员会审议，报公司董事会批准后实施。（二）资金使用1.支付审批建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。审批人应根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的支付申请不予批准。2.资金调度财务部门根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金调度，确保资金安全、高效使用。资金调度方案需经财务负责人审核，报公司主要领导批准后实施。加强资金集中管理，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）资金安全1.账户管理：规范银行账户开立、变更和撤销程序，加强银行账户监控，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.票据管理：加强票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理，严格执行票据管理制度，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.印章管理：明确印章保管、使用、审批等流程，严格印章使用登记制度，确保印章安全。4.安全防范措施：加强财务信息系统安全管理，设置防火墙、加密等安全措施，防止财务信息泄露和被篡改；定期进行资金安全检查，及时发现和消除安全隐患。四、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理：严格执行现金库存限额管理制度，每日现金收支及时登记入账，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项；严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法、合规。（二）存货管理1.采购管理：建立健全存货采购管理制度，规范采购流程，加强供应商管理，确保采购物资质量合格、价格合理。2.验收管理：采购物资到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可入库；验收过程中发现问题及时与供应商沟通解决。3.仓储管理：合理规划存货仓储空间，分类存放存货，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符；加强存货保管，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。4.发出管理：根据销售订单或生产需求，办理存货发出手续，确保发出存货数量准确、质量合格；加强存货发出过程的监控，防止存货被盗用或滥用。（三）固定资产管理1.购置管理：根据公司发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批；购置固定资产时，严格执行招投标等相关制度，确保购置资产价格合理、质量可靠。2.验收管理：固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可投入使用；验收内容包括资产数量、质量、规格型号、技术参数等。3.折旧与摊销管理：按照国家相关规定和公司会计政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧；对无形资产进行摊销，确保资产价值合理分摊。4.处置管理：对闲置、报废等固定资产进行处置时，按照规定的审批程序进行审批；处置收入及时足额入账，处置损失按照规定进行核销。（四）无形资产管理1.取得管理：无形资产取得时，按照实际成本入账；对自行研发的无形资产，严格按照相关规定进行资本化和费用化处理。2.摊销管理：按照国家相关规定和公司会计政策，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.处置管理：对不再使用或已失去使用价值的无形资产进行处置时，按照规定的审批程序进行审批；处置收入及时足额入账，处置损失按照规定进行核销。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则：按照权责发生制原则和配比原则，准确核算公司各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.核算方法：根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等；对费用进行合理分类和归集，按照规定的会计科目进行核算。（二）成本费用控制1.预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门和各项目，作为成本费用控制的依据；加强成本费用预算执行监控，及时发现和纠正超预算支出。2.标准控制：制定各项成本费用标准，如原材料消耗标准、人工工时标准、费用开支标准等；通过对比实际成本费用与标准成本费用，分析差异原因，采取措施进行改进。3.审批控制：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限；各项成本费用支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。（三）成本费用分析与考核1.分析：定期对成本费用进行分析，分析成本费用构成、变动趋势、成本效益情况等；通过分析找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.考核：建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价；将成本费用考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工加强成本费用管理。六、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.编制依据：按照国家统一的会计制度和会计准则，以及公司内部财务管理制度的规定，编制财务报告。2.编制流程财务部门定期收集、整理、核对会计凭证、账簿等财务资料，确保财务数据准确、完整。根据财务资料编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。编写财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。财务部门负责人对财务报告进行审核，确保财务报告内容真实、准确、完整；公司主要领导对财务报告进行审批，批准后的财务报告对外报送。（二）财务报告分析1.分析内容：对财务报告中的各项数据进行分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等；通过分析揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务报告数据进行深入分析；结合公司经营管理实际情况，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。（三）信息披露管理1.披露原则：按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息；遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。2.披露渠道：通过公司官网、证券交易所指定媒体等渠道，定期披露公司年度报告、中期报告等财务信息；对重大财务事项及时进行临时公告披露。3.保密措施：加强财务信息保密管理，明确财务信息保密范围和保密责任；对涉及公司商业秘密的财务信息，严格限制知悉范围，防止财务信息泄露。七、内部控制监督与评价（一）监督检查1.内部审计：内部审计部门定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查财务活动的合法性、合规性、真实性和效益性；对发现的问题及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.财务检查：财务部门定期对所属各分支机构、子公司的财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算情况、资金管理情况、资产管理情况等；对检查中发现的问题及时督促整改，确保公司财务工作规范有序。（二）自我评价1.评价主体：公司董事会负责组织开展财务内部控制自我评价工作，成立自我评价工作小组，明确小组成员职责分工。2.评价内容：对公司财务内部控制制度的设计合理性和执行有效性进行全面评价，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个方面。3.评价方法：采用问卷调查、访谈、实地观察、穿行测试、数据分析等多种方法，对财务内部控制制度进行评价；根据评价结果撰写自我评价报告，分析存在的问题和缺陷，提出改进措施和建议。（三）整改与完善1.整改措施：针对内部审计、财务检查和自我评价中发现的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改