高等学校内控制度汇编

PAGE高等学校内控制度汇编一、总则（一）目的高等学校内控制度旨在规范学校各项经济活动，加强财务管理，防范财务风险，提高资金使用效益，确保学校各项事业健康、可持续发展。通过建立健全内部控制体系，保障学校资产安全完整，保证会计信息真实可靠，促进学校严格遵守国家法律法规和财经纪律。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家法律法规以及相关财经法规、政策制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位在开展各类经济活动过程中涉及的财务管理、资产管理、采购管理、合同管理等相关内部控制工作。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，对各项业务和事项实施有效控制，实现全过程、全方位风险防控。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，重点关注涉及大额资金、重大项目、重要资产等方面的内部控制。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应与学校经济活动的性质、规模、复杂程度、风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、财务管理（一）预算管理1.预算编制学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学校事业发展规划和本部门工作计划，提出预算建议数，经财务部门审核、汇总后报学校预算管理委员会。预算管理委员会对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出学校年度预算草案，报学校党委常委会审议通过后，上报上级主管部门。上级主管部门下达预算控制数后，学校根据预算控制数编制正式年度预算，报上级主管部门批复后执行。2.预算执行学校各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校预算管理委员会报告预算执行情况，对预算执行中存在的问题及时提出改进措施。3.预算调整预算调整事项应当遵循必要性、可行性和可控性原则。因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、预算管理委员会审议后，报学校党委常委会批准。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况。4.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（二）收入管理1.收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认与核算各项收入应按照国家有关规定及时足额确认，确保收入的真实性、完整性。财务部门应按照规定的会计核算方法对收入进行核算，确保会计信息准确无误。3.收入票据管理学校应按照国家票据管理规定，加强收入票据的领购、使用、保管等环节的管理。收入票据应专人负责，严格按照规定开具，不得虚开、多开或不开票据。定期对收入票据进行盘点、核销，确保票据安全。（三）支出管理1.支出审批学校各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审批；重大支出、大额资金支出等应按照学校规定的审批权限，经相关领导审批后执行。在支出审批过程中，应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合学校预算和相关规定。2.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度对支出进行核算，确保支出核算准确、规范。支出应按照用途进行明细核算，便于成本分析和控制。3.费用报销学校制定费用报销管理办法，明确费用报销的范围、标准、流程等。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核后办理报销手续。严格执行公务卡结算制度，对具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。（四）货币资金管理1.现金管理学校应严格按照国家现金管理规定，控制现金库存限额，规范现金收支业务。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金使用安全。2.银行存款管理学校应加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。加强对银行对账单的审核，防范银行存款风险。3.票据及印章管理学校应加强票据及印章的管理，明确票据及印章的保管、使用、交接等环节的职责。票据及印章应专人保管，严格按照规定使用，不得随意转借、挪用。定期对票据及印章进行盘点，确保安全。（五）资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产应按照国家规定的计价方法进行计价，确保资产价值准确。2.资产购置学校资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算。购置资产应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置资产应进行验收，确保资产质量符合要求。验收合格后，及时办理资产入账手续。3.资产使用与保管学校各部门应建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置学校资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入应按照国家规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。三、采购管理（一）采购预算采购部门应根据学校事业发展需要和年度预算安排，编制采购预算。采购预算应明确采购项目、采购金额、采购时间等内容，并报财务部门审核。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。公开招标应按照国家相关法律法规和招标程序进行，确保招标过程公平、公正、公开。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可采用邀请招标方式。邀请招标应向三家以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定供应商发出投标邀请书。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可采用竞争性谈判方式。竞争性谈判应成立谈判小组，与不少于三家的供应商进行谈判，确定成交供应商。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可采用单一来源采购方式。单一来源采购应按照规定的程序进行审批，确保采购的必要性和合理性。5.询价采购：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可采用询价采购方式。询价采购应向三家以上供应商发出询价通知书，对供应商报价进行比较，确定成交供应商。（三）采购程序1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等内容，并报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，报相关领导审批。审批通过后，采购部门组织实施采购。3.采购实施：采购部门按照确定的采购方式组织采购活动。在采购过程中，应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.采购验收：采购项目完成后，采购部门应组织相关部门进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（四）采购合同管理1.合同签订：采购合同应按照国家法律法规和学校规定的格式签订，明确采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准及售后服务等内容。2.合同履行：采购合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。采购部门应跟踪合同履行情况，及时协调解决合同履行过程中出现的问题。3.合同变更与解除：采购合同在履行过程中如需变更或解除，应按照规定的程序办理相关手续。变更或解除合同应签订书面协议，明确双方的权利和义务。4.合同归档：采购合同履行完毕后，采购部门应将合同文本及相关资料进行归档，妥善保管。四、合同管理（一）合同分类学校合同分为经济合同、技术合同、租赁合同、服务合同等。（二）合同签订1.合同起草：合同承办部门应根据合同内容，起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰、准确、完整。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交学校法律事务部门或相关职能部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、合理性等。3.合同审批：经审核通过的合同文本，报学校相关领导审批。重大合同应经学校党委常委会审议通过。4.合同签订：合同审批通过后，由学校法定代表人或授权代表与对方签订合同。签订合同应加盖学校公章或合同专用章。（三）合同履行1.合同执行：合同承办部门应按照合同约定，组织实施合同履行工作。在合同履行过程中，应及时跟踪合同执行情况，确保合同顺利履行。2.合同变更：合同在履行过程中如需变更，应按照规定的程序办理相关手续。变更合同应签订书面协议，明确变更的内容及双方的权利和义务。3.合同终止：合同履行完毕或提前终止时，合同承办部门应及时办理相关手续。合同终止后，应进行合同结算和清理。（四）合同归档合同履行完毕后，合同承办部门应将合同文本及相关资料进行归档，妥善保管。合同档案应包括合同文本、审批文件、履行记录、结算凭证等。五、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计部门，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部审计部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理、采购管理、合同管理等经济活动进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。3.监督方式：内部审计部门可采用定期审计、专项审计、离任审计等方式进行监督检查。对发现的重大问题，应及时向学校领导报告。（二）自我评价1.评价主体：学校各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评价，形成自我评价报告。2.评价内容：自我评价报告应包括内部控制制度的建立健全情况、执行情况、存在的问题及改进措施等内容。3.评价周期：学校