单位事业财务内控制度

PAGE单位事业财务内控制度一、总则（一）目的为了加强单位事业财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障单位事业健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位内部各部门及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据单位事业发展的需要和内外部环境的变化，及时修订和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据单位事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及国家有关政策要求，编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，结合单位实际情况，科学合理地确定预算收支指标。3.预算编制程序：各部门根据本部门职责和工作计划，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度预算草案，提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.预算执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算完成质量等指标。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。3.考核结果应用：根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入：按照财政部门批复的预算和资金使用计划，在收到财政部门拨入款项时确认收入。2.事业收入：按照合同约定或实际完成的工作量，在提供劳务或发出商品并收到款项时确认收入；对于长期项目，按照完工进度确认收入。3.上级补助收入：在收到上级单位拨入款项时确认收入。4.附属单位上缴收入：在收到附属单位上缴款项时确认收入。5.经营收入：在提供劳务或销售商品并收到款项时确认收入；对于跨年度的经营项目，按照完工进度确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算1.收入核算方法：按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入核算准确、完整。2.收入明细核算：对各项收入进行明细核算，详细记录收入来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。（四）收入管理要求1.收入票据管理：严格按照国家有关规定使用和管理收入票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。2.收入收缴管理：加强对收入收缴的管理，确保收入及时足额上缴，严禁截留、挪用、坐支收入。3.收入监督检查：定期对收入情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保收入管理规范有序。四、支出管理（一）支出范围单位支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、单位领导审批等环节。2.审批权限：明确各级审批人员的审批权限，对于重大支出项目，应实行集体决策审批。（三）支出核算1.支出核算方法：按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出核算准确、完整。2.支出明细核算：对各项支出进行明细核算，详细记录支出用途、金额、时间等信息，便于查询和统计。（四）支出管理要求1.支出控制：严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和国家有关规定，严禁超预算支出和无预算支出。2.支出审批：加强对支出审批的管理，严格执行审批流程，确保支出审批合规、有效。3.支出监督检查：定期对支出情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保支出管理规范有序。五、资产管理（一）资产分类单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。（二）资产购置1.购置计划：根据单位事业发展需要和资产状况，编制资产购置计划，经审批后组织实施。2.购置审批：资产购置应按照规定的审批流程进行审批，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、单位领导审批等环节。3.购置方式：资产购置可以采用购置、租赁、自行建造等方式，应根据实际情况选择合适的购置方式。（三）资产验收1.验收程序：资产购置完成后，应按照规定的验收程序进行验收，一般包括采购部门组织验收、使用部门参与验收、财务部门审核验收等环节。2.验收内容：验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求，以及资产的相关资料是否齐全等。（四）资产使用1.使用管理：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全、有效使用。2.维护保养：加强对资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常运行。3.资产清查：定期对资产进行清查，核实资产的数量、质量、价值等情况，确保资产账实相符。（五）资产处置1.处置审批：资产处置应按照规定的审批流程进行审批，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、单位领导审批等环节。2.处置方式：资产处置可以采用出售、转让、报废、捐赠等方式，应根据实际情况选择合适的处置方式。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，及时足额上缴财政，严禁截留、挪用、坐支处置收入。六、负债管理（一）负债分类单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债审批1.审批流程：各项负债应按照规定的审批流程进行审批，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、单位领导审批等环节。2.审批权限：明确各级审批人员的审批权限，对于重大负债项目，应实行集体决策审批。（三）负债核算1.负债核算方法：按照国家统一的会计制度进行核算，确保负债核算准确、完整。2.负债明细核算：对各项负债进行明细核算，详细记录负债来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。（四）负债管理要求1.负债控制：严格控制各项负债规模，确保负债水平合理，防范财务风险。2.负债审批：加强对负债审批的管理，严格执行审批流程，确保负债审批合规、有效。3.负债监督检查：定期对负债情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保负债管理规范有序。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：成立内部监督机构，负责对单位财务活动进行监督检查。2.监督内容：内部监督机构应定期对单位预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。3.监督方式：内部监督可以采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。（二）外部监督1.接受监督：积极接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合监督检查工作。2.整改落实：对外部监督检查提出的问题，应及时进行整改落实，并将整改情