征迁办财务内控制度

PAGE征迁办财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强征迁办财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障征迁工作的顺利进行，依据国家有关法律法规和财务管理制度，结合征迁办实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于征迁办及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖征迁办财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、财务核算、财务监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据征迁工作的特点和实际情况，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据征迁项目的工作计划、资金需求、上年度预算执行情况等因素，结合国家有关政策和法规，编制年度财务预算。2.编制流程各部门、各项目组根据工作任务和实际需求，提出本部门的预算草案，报征迁办财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、分析和审核，结合征迁办整体情况，提出调整建议，形成年度预算草案。年度预算草案提交征迁办领导班子审议，经批准后下达执行。3.预算内容：预算应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括征迁补偿款收入、上级拨款收入等；支出预算主要包括人员经费、办公经费、征迁补偿费用、项目专项费用等。（二）预算执行1.责任分工：各部门、各项目组负责本部门预算的执行，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行的准确性和严肃性。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警，督促其采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，对各部门、各项目组的预算执行情况进行考核。考核指标主要包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。2.考核方式：定期对各部门、各项目组的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人奖惩的重要依据。三、资金管理（一）资金筹集1.资金来源：征迁办的资金来源主要包括上级财政拨款、征迁补偿款收入、银行贷款等。2.筹资管理：加强对筹资活动的管理，合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。在筹资过程中，应严格按照国家有关规定履行相关手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金支付1.支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，未经审批不得支付。2.支付方式：根据实际情况，选择合适的资金支付方式，如银行转账、支票、现金等。大额资金支付应采用银行转账方式，确保资金安全。3.支付流程业务部门根据工作需要填写资金支付申请单，注明支付事由、支付金额、支付对象等信息，并附上相关证明材料。业务部门负责人对支付申请进行审核，签字确认后报财务部门审核。财务部门对支付申请进行审核，重点审核支付事项的真实性、合法性、合规性以及资金来源和支付金额的准确性。审核通过后，报征迁办领导审批。征迁办领导根据审批权限进行审批，审批通过后，财务部门办理资金支付手续。（三）资金安全1.账户管理：加强对银行账户的管理，严格按照国家有关规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息准确无误。2.库存现金管理：严格控制库存现金限额，确保库存现金安全。加强对现金收付业务的管理，做到日清月结，账款相符。3.票据管理：加强对票据的管理，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程。严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。4.印章管理：加强对财务印章的管理，建立印章管理制度，明确印章的保管、使用、审批等流程。严格按照规定使用印章，确保印章的安全和有效。四、资产管理（一）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置计划，报征迁办领导审批。资产购置计划应明确购置资产的名称、规格、数量、金额等信息。2.采购流程：按照国家有关规定，通过政府采购、招标等方式进行资产采购，并签订采购合同。采购合同应明确采购资产的规格、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.验收入账：资产采购到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，财务部门按照规定进行入账处理，确保资产账实相符。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。资产使用部门应指定专人负责资产的管理，确保资产的安全和完整。2.维护保养：加强对资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常运行。对大型设备和贵重资产，应建立专门的维护保养档案，记录维护保养情况。3.资产清查：定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查结果应形成报告，报征迁办领导审批。对清查中发现的问题，应及时进行处理。（三）资产处置1.处置审批：资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。资产处置审批应明确处置资产的名称、规格、数量、金额、处置原因、处置方式等信息。2.处置方式：资产处置方式主要包括出售、报废、捐赠等。资产处置应按照国家有关规定进行评估和作价，确保处置价格合理、公正。3.处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴征迁办财务部门，纳入预算管理。财务部门应按照规定对处置收入进行核算和管理。五、财务核算（一）核算原则1.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映征迁办的财务状况和经营成果。2.及时性原则：及时进行财务核算，确保财务信息的及时性和有效性。3.一致性原则：财务核算应遵循国家统一的会计制度和会计准则．保持会计核算方法的一致性。4.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）核算方法1.会计科目设置：按照国家统一的会计制度和会计准则，结合征迁办实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.账务处理流程财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度和会计准则的规定进行账务处理。定期编制记账凭证，登记账簿，进行试算平衡。月末、季末、年末进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.财务报表编制：财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为征迁办领导决策提供依据。（三）财务档案管理1.档案分类：财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等。2.档案保管：建立财务档案管理制度，明确档案保管期限、保管地点、保管人员等。财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。3.档案查阅：严格控制财务档案的查阅权限，未经批准不得查阅财务档案。因工作需要查阅财务档案的，应办理查阅手续，并在规定的时间和地点查阅。4.档案销毁：财务档案保管期满后，按照规定的程序进行销毁。销毁档案应编制销毁清单，经批准后由专人负责销毁，并在销毁清单上签字确认。六、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、权限和工作流程。内部监督应贯穿于征迁办财务活动的全过程，包括预算编制、执行、调整，资金筹集、支付、安全，资产管理，财务核算等各个环节。2.监督内容对财务制度执行情况进行监督检查，确保财务制度的有效执行。对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行偏差。对资金使用情况进行监督检查，确保资金使用合法合规、安全有效。对资产管理情况进行监督检查，确保资产账实相符、安全完整。对财务核算情况进行监督检查，确保财务信息真实、准确、完整。3.监督方式：内部监督可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受审计：积极配合国家审计机关、财政部门等有关部门的审计监督，如实提供财务资料，接受审计检查。对审计检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告审计机关和财政部门。2.接受社会监督：征迁办应主