河南财政厅内控制度

PAGE河南财政厅内控制度一、总则（一）制定目的为了加强河南财政厅内部管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政管理的科学性、规范性和有效性，依据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合本厅实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于河南财政厅机关各处室、所属各单位及其工作人员在履行财政管理职责过程中的内部控制活动。（三）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和执行必须符合国家法律法规和财政政策要求。2.全面性原则：涵盖财政管理的各个环节和业务领域，确保不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际情况，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，提高管理效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构河南财政厅设立内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为内部控制的决策机构；内控委下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调；各业务处室和单位为内部控制的执行主体，负责具体业务的内部控制实施。（二）职责分工1.内控委职责研究制定内部控制政策、制度和办法。审议内部控制工作规划、年度工作计划和报告。协调解决内部控制工作中的重大问题。对内部控制工作进行监督检查和评价。2.内控办职责组织实施内部控制制度，制定具体工作方案和操作规程。负责内部控制的日常组织、协调和指导工作。收集、整理、分析内部控制相关信息，及时向内控委报告。对内部控制执行情况进行监督检查，提出改进建议。组织开展内部控制培训和宣传工作。3.业务处室和单位职责负责本部门、本单位业务范围内的内部控制建设和实施。制定本部门、本单位内部控制操作规程和风险防控措施。对本部门、本单位内部控制执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。配合内控办开展内部控制监督检查和评价工作，提供相关资料和信息。三、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.建立科学合理的预算编制流程，明确各部门在预算编制中的职责和分工。2.加强对预算基础数据的收集、整理和分析，确保数据真实、准确、完整。3.运用科学的预算编制方法，结合财政收支政策和经济社会发展规划，提高预算编制的科学性和准确性。4.建立预算编制审核机制，对预算草案进行严格审核，重点审核预算收支的合理性、合规性和可行性。（二）预算执行环节1.严格执行批复的预算，按照规定的用途和进度使用财政资金，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，实时监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。3.加强对财政资金支付的管理，严格执行国库集中支付制度，确保资金支付安全、规范、高效。4.定期对预算执行情况进行分析和评价，及时向领导汇报预算执行情况，为决策提供依据。（三）预算调整环节1.明确预算调整的条件、范围和程序，严格控制预算调整。2.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准，并及时调整相关预算指标和会计账目。3.对预算调整事项进行详细记录和分析，评估预算调整对财政收支平衡和经济社会发展的影响。（四）决算管理环节1.按照国家有关规定和要求，及时、准确地编制年度决算草案。2.加强对决算数据的审核和分析，确保决算数据真实、准确、完整。3.组织开展决算审计工作，对决算的真实性、合法性和效益性进行审计监督。4.及时向同级人大常委会报告决算情况，接受监督。四、资金管理内部控制（一）财政资金收付管理1.严格执行国库集中收付制度，规范财政资金收付流程。2.加强对财政资金收付凭证的管理，确保凭证真实、有效、合规。3.建立财政资金收付对账机制，定期核对账目，确保资金收付准确无误。4.加强对财政资金收付信息系统的安全管理，防止信息泄露和系统故障。（二）财政专户管理1.规范财政专户的设立、变更和撤销程序，严格按照规定开设财政专户。2.加强对财政专户资金的管理，确保资金专款专用，安全存放。3.建立财政专户资金收支管理制度，明确收支范围和审批程序。4.定期对财政专户资金进行清理和检查，防止资金闲置和挪用。（三）专项资金管理1.建立健全专项资金管理制度，明确专项资金的设立、分配、使用和监督等环节的管理要求。2.加强对专项资金申报、审核和下达的管理，确保专项资金分配公平、公正、合理。3.建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价和考核。4.加强对专项资金使用情况的监督检查，严肃查处专项资金使用中的违法违规行为。（四）政府采购管理1.严格执行政府采购法律法规和制度，规范政府采购行为。2.建立健全政府采购内部管理制度，明确采购流程、采购方式、采购预算等管理要求。3.加强对政府采购项目的需求论证和采购文件编制的管理，确保采购文件合法、合规、完整。4.建立政府采购评审专家管理制度，加强对评审专家的选拔、使用和监督。5.在政府采购活动中，严格执行回避制度，确保采购活动公平、公正。五、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.制定资产配置标准和规划，明确资产配置的原则、范围和程序。2.根据工作需要和财力状况，合理确定资产配置数量、种类和规格，提高资产使用效益。3.加强对资产配置预算的管理，将资产配置预算纳入部门预算编制范围。4.对资产配置事项进行严格审核，确保资产配置符合规定要求。（二）资产使用管理1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限。2.加强对资产使用情况的日常监督检查，确保资产安全、完整、有效使用。3.建立资产使用登记制度，对资产的购置、领用、使用、保管、维修等情况进行详细记录。4.按照规定对资产进行定期清查盘点，确保账实相符。5.加强对资产出租、出借和对外投资的管理，严格履行审批程序，确保资产收益安全。（三）资产处置管理1.制定资产处置管理制度，明确资产处置的范围、方式和程序。2.对资产处置事项进行严格审核，确保资产处置合法、合规、合理。3.按照规定进行资产处置评估，确保资产处置价格公平、公正。4.加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴国库。（四）资产清查管理1.建立资产清查制度，定期组织开展资产清查工作。2.明确资产清查的范围、内容、方法和时间要求。3.对资产清查中发现的问题，及时进行核实和处理，确保资产账实相符。4.撰写资产清查报告，总结资产清查工作情况，提出改进资产管理的建议。六、财务风险管理内部控制（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别机制，定期对财政管理活动中的各类风险进行识别和分析。2.运用科学的风险评估方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。3.关注宏观经济形势、财政政策变化等外部因素对财政管理的影响，及时识别潜在风险。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。2.对于重大风险，应制定专项应对方案，明确应对措施和责任分工。3.加强对风险应对措施执行情况的监督检查和效果评估，及时调整应对策略。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控机制，实时监控风险状况，及时发现风险变化。2.设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号。3.对预警信息进行及时分析和处理，采取有效措施防范风险扩大。七、内部控制监督与评价（一）监督检查机制1.建立健全内部控制监督检查制度，明确监督检查的主体、对象、内容和方式。2.内控办定期组织开展内部控制监督检查工作，对各业务处室和单位内部控制执行情况进行全面检查。3.加强对重点业务、关键环节和重要岗位的监督检查，确保内部控制有效执行。（二）评价指标体系1.构建科学合理的内部控制评价指标体系，涵盖内部控制的各个方面。2.评价指标应具有可操作性和可量化性，能够准确反映内部控制的执行效果。3.根据评价指标体系，定期对内部控制进行自我评价和外部评价。（三）评价结果应用1.对内部控制评价结果进行深入分析，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.将内部控制评价结果与绩效考评、干部任用等挂钩，激励各部门和人员积极履行内部控制职责。3.根据评价结果，及时调整和完善内部控制制度，不断提高内部控制水平。八、信息系统管理内部控制（一）信息系统建设管理1.制定信息系统建设规划，明确建设目标、任务和要求。2.加强对信息系统建设项目的立项、可行性研究、设计、开发、测试、验收等环节的管理。3.选择具有资质和经验的信息系统开发单位，确保系统建设质量。4.在信息系统建设过程中，充分考虑内部控制要求，预留必要的控制接口。（二）信息系统运行管理1.建立信息系统运行管理制度，明确系统运行维护、安全管理、数据备份等方面的要求。2.加强对信息系统运行维护人员的管理，确保系统正常运行。3.建立信息系统安全防护体系，采取防火墙、加密技术、入侵检测等措施，保障信息系统安全。4.定期对信