融资租赁内控制度

PAGE融资租赁内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范公司融资租赁业务流程，加强风险管理，确保公司融资租赁业务的稳健运营，保护公司及相关利益者的合法权益，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国民法典》《融资租赁公司监督管理暂行办法》等相关法律法规以及行业通行的会计准则和监管要求制定。（三）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及融资租赁业务的部门和人员，包括业务拓展部门、风险管理部门、财务部门、法务部门等。（四）基本原则1.合法性原则：融资租赁业务的开展必须符合国家法律法规和监管要求。2.风险可控原则：建立健全风险识别、评估和控制机制，有效防范和化解各类风险。3.审慎经营原则：在业务决策、合同签订、租金管理等各个环节保持审慎态度，确保业务质量。4.全面性原则：涵盖融资租赁业务的全过程，包括业务受理、尽职调查、合同签订、租金管理、租赁物交付与管理、租赁期满处置等各个环节。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。二、业务受理与尽职调查（一）业务受理1.客户申请：客户向公司业务拓展部门提交融资租赁业务申请，申请材料应包括营业执照、公司章程、法定代表人身份证明、财务报表、融资需求说明等相关资料。2.初步筛选：业务拓展部门对客户申请进行初步筛选，评估客户的基本情况、经营状况、信用状况等，判断是否符合公司业务准入条件。对于符合条件的申请，填写业务受理登记表，明确项目基本信息、客户信息、申请融资额度等内容，并提交至风险管理部门。（二）尽职调查1.组建团队：风险管理部门接到业务受理登记表后，组建尽职调查团队，成员应包括风险经理、行业专家、法务人员等，明确各成员的职责分工。2.调查内容客户基本情况调查：核实客户的主体资格、经营范围、股权结构、法定代表人情况等，了解客户的历史沿革和经营业绩。经营状况调查：分析客户的市场竞争力、行业地位、产品或服务特点、销售渠道、上下游客户关系等，评估客户的经营稳定性和可持续发展能力。财务状况调查：审查客户的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，分析客户的偿债能力、盈利能力、营运能力等财务指标，核实财务数据的真实性和准确性。信用状况调查：查询客户的信用记录，包括银行贷款记录、信用卡使用记录、涉诉情况等，评估客户的信用风险。同时，向人民银行征信系统、第三方信用评级机构等获取客户的信用报告和评级信息。项目可行性调查：对拟开展的融资租赁项目进行可行性分析，评估项目的市场前景、技术可行性、经济效益等，分析项目的还款来源和还款能力。租赁物调查：核实租赁物的所有权、使用权、价值、状况等情况，确保租赁物真实存在、权属清晰、价值合理且具有良好的使用价值和市场流通性。3.调查方法实地考察：尽职调查团队实地走访客户的经营场所、生产基地等，了解客户的实际经营情况和租赁物状况。问卷调查：设计针对客户、供应商、行业专家等的调查问卷，获取相关信息和意见。数据收集与分析：收集公开信息、行业数据、财务数据等，并进行分析比对，以验证客户提供信息的真实性和准确性。访谈：与客户的高管人员、财务人员、业务人员等进行访谈，深入了解客户的经营管理、财务状况、业务发展等情况。4.尽职调查报告：尽职调查结束后，尽职调查团队应撰写尽职调查报告，报告内容应包括调查背景、调查目的、调查方法、调查结果以及风险评估结论等。报告应客观、准确、全面地反映尽职调查情况，并提出是否同意开展该融资租赁业务的建议。尽职调查报告经团队成员签字确认后，提交至风险管理部门负责人审核。三、风险评估与审批（一）风险评估1.风险识别：风险管理部门根据尽职调查报告，对融资租赁业务可能面临的风险进行识别，包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等。2.风险评估：运用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。例如，对于信用风险，可以通过分析客户的信用评级、财务指标、还款能力等因素进行评估；对于市场风险，可以考虑市场波动、行业竞争等因素进行评估。3.风险应对策略：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。对于低风险业务，可以采取风险接受策略；对于中等风险业务，可采取风险缓释措施，如要求客户提供担保、购买保险等；对于高风险业务，应审慎决策，原则上不予批准。（二）业务审批1.审批流程初审：风险管理部门负责人对尽职调查报告和风险评估结果进行初审，审核业务的合规性、风险可控性等，提出初审意见。复审：初审通过后，将业务提交至公司高级管理层进行复审。高级管理层应综合考虑公司战略、业务发展、风险状况等因素，对业务进行全面审查，并做出复审决策。终审：对于重大融资租赁业务或涉及金额较大的业务，需提交公司董事会进行终审。董事会应根据公司整体利益和长远发展，对业务进行最终审批。2.审批决策：审批人员应根据审批标准和风险评估结果，做出同意、不同意或补充完善资料后再审批的决策。对于同意开展的业务，应明确业务开展的具体条件和要求；对于不同意的业务，应说明理由。四、合同签订与管理（一）合同起草与审核1.合同起草：法务部门根据业务审批意见，起草融资租赁主合同及相关附属合同，合同内容应符合法律法规要求，明确双方的权利义务、租金支付方式、租赁物交付与取回、违约责任等条款。2.合同审核：业务部门、风险管理部门、财务部门等相关部门对合同草案进行审核，重点审核合同条款的合法性、完整性、准确性以及与业务审批意见的一致性。审核过程中，各部门应提出书面审核意见，法务部门根据审核意见对合同进行修改完善。（二）合同签订1.授权委托：公司法定代表人或经授权的代理人代表公司与客户签订合同。签订合同前，应确保签订人员具有合法有效的授权委托书，并核实客户的签约主体资格和授权情况。2.合同签署：合同双方应在合同文本上签字（或盖章），并加盖骑缝章。合同一式多份，由公司相关部门分别留存归档，确保合同原件的完整性和安全性。（三）合同执行与监控1.租金管理：财务部门负责租金的核算与管理，按照合同约定及时向客户发送租金支付通知，跟踪租金回收情况。建立租金台账，详细记录租金支付日期、金额、逾期情况等信息。2.租赁物管理：业务部门负责租赁物的交付与管理，确保租赁物按时、完好地交付给客户，并在租赁期间定期对租赁物进行检查和维护。建立租赁物管理档案，记录租赁物的型号、数量、交付时间、使用状况等信息。3.合同变更与解除：如因客户原因或其他不可抗力因素需要变更或解除合同，应按照合同约定的程序进行操作。变更或解除合同前，业务部门应会同风险管理部门、法务部门等进行评估，确保变更或解除合同不会对公司造成不利影响。合同变更或解除后，应及时办理相关手续，并调整租金、租赁物等相关事项。4.合同档案管理：建立完善的合同档案管理制度，对合同签订、执行、变更、解除等全过程的文件资料进行归档保存。合同档案应包括合同文本、审批文件、尽职调查报告、租金支付记录、租赁物交付凭证等相关资料，确保档案资料齐全、完整、可追溯。五、租金管理与回收（一）租金计算与支付1.租金计算：财务部门根据合同约定的租金计算方式，结合租赁本金、租赁利率、租赁期限等因素，准确计算每期租金金额。租金计算应遵循公平、合理、合法的原则，确保公司的收益和资金安全。2.租金支付通知：在租金支付日前一定期限内，财务部门向客户发送租金支付通知，明确租金金额、支付方式、支付期限等信息。通知应采用书面或电子方式送达客户，并要求客户确认收到。3.租金支付方式：租金支付方式应在合同中明确约定，可采用银行转账、支票、汇票等方式。客户应按照合同约定的支付方式和时间及时足额支付租金。对于逾期未支付租金的客户，应按照合同约定收取逾期利息。（二）租金回收管理1.催收流程：对于逾期未支付租金的客户，财务部门应及时启动催收程序。首先，通过电话、邮件等方式提醒客户支付租金；对于多次提醒仍未支付的客户，发送书面催收函；对于催收函无效的客户，可考虑采取法律手段进行催收。2.催收记录与分析：建立租金催收记录台账，详细记录每次催收的时间形式、内容、客户反馈等信息。定期对催收情况进行分析，总结催收经验教训，针对不同客户制定个性化的催收策略。3.不良租金处置：对于经催收仍无法收回的不良租金，应按照公司的不良资产处置程序进行处理。可通过与客户协商、资产转让、诉讼等方式，尽量减少公司的损失。在处置不良租金过程中，应遵循法律法规和公司内部规定，确保处置行为的合法性和合规性。六、租赁物交付与管理（一）租赁物交付1.交付前准备：业务部门在租赁物交付前，应确保租赁物已完成必要的检验、调试、维修等工作，保证租赁物符合合同约定的交付条件。同时，准备好租赁物交付清单、使用说明书等相关资料。2.交付手续：租赁物交付时，业务部门应与客户共同办理交付手续，由客户在租赁物交付清单上签字确认接收租赁物。交付清单应详细记录租赁物的名称、型号、数量、规格、交付时间、交付地点等信息。同时，向客户提供租赁物使用说明书，告知客户租赁物的使用方法、注意事项等。（二）租赁物管理1.定期检查：业务部门应定期对租赁物进行检查，了解租赁物的使用状况、磨损情况等，及时发现并解决问题。检查周期可根据租赁物的性质、使用频率等因素确定，一般每月或每季度进行一次检查。2.维护保养：根据租赁物的使用要求和维护保养手册，安排专业人员对租赁物进行维护保养工作。维护保养工作应及时、有效，确保租赁物始终处于良好的运行状态，延长租赁物使用寿命。3.保险管理：为租赁物购买相应的保险，以降低因自然灾害、意外事故等原因导致租赁物损失的风险。保险金额、保险期限等应根据租赁物的价值和风险状况合理确定。在保险期间内，应及时办理续保手续，确保保险的连续性。4.租赁物取回：租赁期满或合同提前终止时，业务部门应按照合同约定及时取回租赁物。取回租赁物前，应对租赁物进行检查，确保租赁物完好无损。如发现租赁物存在损坏或缺失情况，应按照合同约定要求客户承担相应的赔偿责任。租赁物取回后，应妥善保管，以便后续处置。七、租赁期满处置（一）续租1.续租申请：租赁期满前，客户如需续租，应向公司业务部门提交续租申请。申请内容应包括续租期限、租金调整方案、租赁物使用情况等相关信息。2.评估与审批：业务部门会同风险管理部门、财务部门等对客户的续租申请进行评估，审核客户的经营状况、信用状况、租金支付能力等因素。根据评估结果，按照公司业务审批流程进行审批决策。如同意续租，应重新签订续租合同，明确续租期限、租金金额、租金支付方式等条款。（二）留购1.留购申请：客户如需留购租赁物，应在租赁期满前向公司提出留购申请。申请内容应包括留购价格、支付方式等相关信息。2.评估与审批：业务部门会同风险管理部门、财务部门等对客户的留购申请进行评估，审核留购价格的合理性、客户的支付能力等因素。根据评估结果，按照公司业务审批流程进行审批决策。如同意留购，应与客户签订留购协议，明确留购价格、支付方式、产权转移等条款。客户支付留购价款后，公司应及时办理租赁物产权转移手续。（三）退还1.退还条件：如客户在租赁期满后不再续租且不选择留购租赁物，应按照合同约定将租赁物退还公司。退还的租赁物应符合合同约定的退还条件，即租赁物应完好无损（正常磨损除外）、无债务纠纷等。2.退还手续：客户在退还租赁物前，应通知公司业务部门。业务部门安排人员对租赁物进行验收，验收合格后办理退还手续。客户应将租赁物及相关资料（如租赁物交付清单、使用说明书等）一并交还给公司，公司在确认无误后向客户出具租赁物退还证明。八、信息披露与沟通（一）信息披露1.披露内容：公司应按照法律法规和监管要求，定期向股东、监管部门等披露融资租赁业务的相关信息，包括业务规模、业务结构、风险状况、经营业绩等。信息披露应真实、准确、完整、及时，不得隐瞒或虚假陈述。2.披露方式：信息披露可通过公司官网、年度报告、中期报告、临时报告等方式进行。同时，应积极配合监管部门的检查和问询，及时提供相关信息资料。（二）内部沟通1.沟通机制：建立健全公司内部沟通机制，加强各部门之间在融资租赁业务开展过程中的信息交流与协作。定期召开业务协调会、风险分析会等会议，及时解决业务开展过程中存在的问题。2.信息共享平台：搭建公司内部信息共享平台，实现业务数据、风险数据、财务数据等信息的实时共享。各部门可通过信息共享平台及时获取所需信息，提高工作效率和决策科学性。九、监督与检查（一）内部审计1.审计计划：公司内部审计部门应制定年度内部审计计划，将融资租赁业务纳入审计范围。审计计划应明确审计目标、审计内容、审计方法、审计时间安排等。2.审计实施：内部审计部门按照审计计划对融资租赁业务进行审计，审查业务流程的合规性、内部控制制度的执行情况、风险防范措施落实情况等。审计过程中，可通过查阅文件资料、实地走访、访谈相关人员等方式获取审计证据。3.审计报告：审计结束后，内部审计部门应撰写审计报告，报告内容应包括审计发现的问题、问题产生的原因、整改建议等。审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交至公司高级管理层。（二）风险管理监督1.风险监测：风险管理部门应建立风险监测指标体系，对融资租赁业务的信用风险、市场风险、操作风险等进行实时监测。定期分析风险状况，及时发现潜在风险，并向公司高级管理层报告。2.监督检查：风险管理部门应定期对业务部门的风险管理工作进行监督检查，检查内容包括尽职调查工作质量、风险评估准确性、风险应对措施执行情况等。对于发现的问题，应及时提