如何执行财务内控制度

PAGE如何执行财务内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务内部控制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保护公司资产安全，提高财务管理效率，防范财务风险，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，避免权力集中和舞弊行为。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营规模和管理要求，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、财务内部控制组织架构（一）董事会董事会对公司财务内部控制负有最终责任，负责审批公司财务战略、重大财务决策和财务内控制度，监督管理层执行财务内控制度的情况。（二）管理层管理层负责组织实施财务内控制度，制定具体的财务内部控制流程和措施，确保财务活动按照制度要求进行。（三）财务部门财务部门是公司财务内部控制的核心执行部门，负责具体财务内部控制制度的制定、执行、监督和评价，包括财务核算、资金管理、预算管理、成本费用控制等工作。（四）内部审计部门内部审计部门负责对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查财务活动的合规性、有效性和风险管理情况，提出改进建议和意见。（五）其他部门公司其他部门应配合财务部门和内部审计部门，共同做好财务内部控制工作，确保本部门财务活动符合制度要求，提供真实、准确的财务信息。三、预算管理控制（一）预算编制1.预算编制原则：遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，根据公司战略目标、经营计划和市场预测，结合历史数据和实际情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总形成公司年度预算草案，并提交管理层审核。管理层审批：管理层对公司年度预算草案进行审批，审批通过后下达各部门执行。（二）预算执行1.分解预算指标：各部门将公司下达的年度预算指标分解到季度、月度，明确各责任人的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整。3.预算调整：因市场环境、经营计划等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.考核指标设定：根据公司预算管理目标，设定预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等指标。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度预算执行情况进行考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、资金管理控制（一）资金筹集1.筹资决策：根据公司发展战略和资金需求，制定合理的筹资策略，明确筹资规模、筹资方式、筹资渠道等，确保筹资活动合法合规、风险可控。2.筹资审批：重大筹资事项需经董事会审批，一般筹资事项由管理层审批。筹资申请应提交详细的可行性研究报告、筹资方案等资料，经审核通过后方可实施。3.筹资执行：按照筹资方案，选择合适的筹资方式和渠道进行筹资，确保资金及时足额到位。同时，加强对筹资资金的管理和监督，确保资金使用合规、安全。（二）资金支付1.支付审批流程：建立严格的资金支付审批流程，明确各环节的审批权限和责任。所有资金支付均需经过申请、审批、复核、支付等环节，确保支付事项真实、合法、合规。2.支付方式选择：根据支付金额、支付对象、支付时间等因素，合理选择支付方式，确保资金支付安全、快捷。3.支付风险控制：加强对资金支付风险的识别、评估和控制，防范资金被盗用、挪用、诈骗等风险。对大额资金支付、异常资金支付等高风险业务，应进行重点监控和审核。（三）资金调度1.资金集中管理：实行资金集中管理制度，将公司资金集中到财务部门统一管理，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金调度计划：财务部门根据公司经营情况和资金状况，制定资金调度计划，合理安排资金的投放和回笼时间，确保资金供需平衡。3.资金调度审批：资金调度计划需经管理层审批，重大资金调度事项需经董事会审批。资金调度应严格按照审批后的计划执行，确保资金安全和有效使用。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：定期对公司资金风险进行识别和评估，包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等，分析风险产生的原因和可能造成的损失。2.风险应对措施：针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化筹资结构、控制投资规模、加强资金流动性管理等，降低资金风险水平。3.风险监控与预警：建立资金风险监控和预警机制,实时监控资金风险状况，当风险指标超过设定阈值时及时发出预警信号，以便采取措施进行防范和化解。五、资产管理控制（一）货币资金管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金收付安全。每日终了，应对库存现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，防范银行存款风险。3.票据及印章管理：加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据领用、使用、保管、核销制度。妥善保管财务印章，严格按照规定使用印章，确保印章安全。（二）实物资产管理1.固定资产管理固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。购置后应及时办理验收、入账手续，建立固定资产卡片和台账。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产价值准确反映其实际使用情况。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式，确保处置过程合法合规、资产价值得到合理体现。2.存货管理存货采购：存货采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购过程中应签订采购合同，明确双方权利义务。存货验收：存货到货后，应及时组织验收，确保存货数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后办理入库手续，建立存货台账。存货保管：加强对存货的保管，分类存放，定期盘点，确保存货安全完整。对积压、变质、毁损等存货，应及时进行处理，减少损失。存货发出：存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性、准确性和合理性。发出存货应及时办理出库手续，登记存货发出记录。（三）无形资产管理1.无形资产购置：无形资产购置应按照公司战略和业务发展需要，进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置的无形资产具有价值和应用前景。购置后应及时办理入账手续，明确其使用寿命和摊销方法。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值在其使用寿命内合理分摊。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式，确保处置过程合法合规、资产价值得到合理体现。六、成本费用管理控制（一）成本费用预算1.成本费用预算编制：各部门根据公司年度预算和本部门业务特点，编制本部门成本费用预算，并报送财务部门审核汇总。财务部门结合公司整体预算目标，对各部门成本费用预算进行审核和调整，形成公司年度成本费用预算草案。2.成本费用预算执行：各部门严格按照成本费用预算执行，控制成本费用支出。财务部门定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（二）成本费用核算1.成本费用核算方法：根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，确保成本费用核算准确、及时。2.成本费用核算流程：明确成本费用核算的流程和步骤，包括成本费用的归集、分配、计算等环节，确保成本费用核算数据真实、可靠。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制提供依据。分析内容包括成本费用构成、成本费用率、成本费用与收入的关系等。（三）成本费用控制1.成本费用控制目标：根据公司经营目标和成本费用预算，制定成本费用控制目标，明确各部门和岗位的成本费用控制责任。2.成本费用控制措施采购成本控制：通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。加强采购合同管理，严格控制采购数量和质量，减少采购成本浪费。生产成本控制：优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产过程中的物料消耗、能源消耗等的控制，减少不必要的浪费。销售费用控制：制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出。加强对销售费用的审批和监控，确保销售费用使用合理、有效。管理费用控制：精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用。加强对办公费用、差旅费、业务招待费等管理费用的控制，严格执行费用报销制度。七、财务报告与信息披露控制（一）财务报告编制1.财务报告编制原则：遵循会计准则和相关法规的要求，真实、准确、完整、及时地编制财务报告。2.财务报告编制流程会计核算：财务部门按照会计准则和公司财务制度的规定，进行日常会计核算，确保会计信息真实、准确。报表编制：根据会计核算结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并进行报表附注的编制。审核与调整：财务部门负责人对财务报表进行审核，对发现的问题及时进行调整和更正。内部审计部门对财务报表进行审计，出具审计报告。管理层审批：财务报表经审核无误后，提交管理层审批。管理层对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。（二）财务报告分析1.财务指标分析：对财务报表中的各项指标进行分析，包括偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等指标，评估公司财务状况和经营成果。2.非财务指标分析：结合公司业务特点和管理要求，分析相关非财务指标，如市场占有率、客户满意度、员工满意度等，为公司决策提供更全面的信息。3.财务报告分析报告：定期撰写财务报告分析报告，向管理层和相关部门提供财务分析信息和建议，为公司决策提供支持。（三）信息披露1.信息披露原则：遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。2.信息披露内容：包括公司年度报告、中期报告、临时报告等，披露内容应涵盖公司基本情况、财务状况、经营成果、重大事项等信息。3.信息披露渠道：通过公司官网、证券交易所指定媒体等渠道进行信息披露，确保信息披露的公开、透明。八、内部监督与评价（一）内部监督1.日常监督：财务部门和内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行日常监督检查，及时发现问题并督促整改。2.专项监督：针对公司重大财务事项、关键业务流程、高风险领域等，开展专项监督检查，深入分析问题原因，提出改进措施和建议。（二）内部评价1.评价主体：成立财务内部控制评价小组，负责对公司财务内部控制制度的有效性进行评价。评价小组由财务部门、内部审计部门及相关业务部门人员组成。2.评价内容：包括财务内部控制制度