街道办工会内控制度汇编

PAGE街道办工会内控制度汇编一、总则（一）目的为了加强街道办工会的内部控制，规范工会财务行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和财务制度，结合本街道办工会实际情况，制定本内控制度汇编。（二）适用范围本内控制度适用于街道办工会及其所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会财务管理、资产管理、经费收支、预算管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据街道办工会实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现有效控制。二、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制每年末，根据街道办工会工作计划和实际情况，编制下一年度工会经费预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。预算编制应广泛征求各基层工会组织和工会会员的意见，经工会委员会讨论通过后，报上级工会备案。2.预算执行严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对预算执行过程的控制，严格执行经费开支审批制度，确保经费支出合法合规、真实有效。3.预算调整当预算执行过程中出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生较大影响的；工会工作重点发生重大调整，需要增加或减少预算支出的；其他不可预见的因素，导致预算执行困难的。预算调整应按照以下程序进行：由工会委员会提出预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等；征求各基层工会组织和工会会员的意见；经工会委员会讨论通过后，报上级工会备案。（二）收入管理1.会费收入管理督促会员按时足额缴纳会费，会费缴纳标准按照会员月工资收入的0.5%计算。建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况，定期与会员核对。会费收入应及时足额上缴工会账户，不得截留、挪用。2.拨缴经费收入管理按照规定比例及时足额向上级工会拨缴经费，拨缴比例一般为全部职工工资总额的2%。加强与街道办行政部门的沟通协调，争取行政补助收入，行政补助收入应专款专用。严格按照财务制度规定，准确核算各项收入，确保收入数据真实、完整。（三）支出管理1.支出审批工会经费支出应严格执行审批制度，各项支出应明确支出事由、金额、审批人等。一般支出由工会主席审批；重大支出（金额较大或涉及重要事项的支出）应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。审批人应认真审核支出的合法性、合理性和真实性，对不符合规定的支出不予批准。2.经费开支范围职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出。维权支出：包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出。业务支出：包括培训学习、会议、专项业务等方面的支出。行政支出：包括工会办公费、差旅费、招待费、专用设备购置、交通工具购置等方面的支出。资本性支出：包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮等方面的支出。补助下级支出：包括对下级工会的回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等方面的支出。事业支出：包括对工会所属独立核算的企事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。其他支出：包括资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠、赞助等方面的支出。3.支出标准严格按照国家有关规定和工会财务制度确定的支出标准执行，不得擅自提高或降低标准。如无明确规定的支出标准，应根据实际情况，本着勤俭节约的原则，合理确定支出金额。（四）财务报告与分析1.财务报告定期编制工会财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、往来款项明细表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映工会财务状况和收支情况。财务报告编制完成后，应经工会委员会审核，并加盖工会印章后报上级工会备案。2.财务分析定期对工会财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、经费收支情况、资产负债情况、存在问题及改进措施等方面。通过财务分析，总结经验教训，发现问题及时解决，为工会决策提供依据，不断提高工会财务管理水平。三、资产管理（一）资产购置与验收1.资产购置根据工会工作需要和实际情况，编制资产购置计划，明确资产购置的种类、数量、规格、预算等。资产购置计划应经工会委员会讨论通过后，按照规定程序办理审批手续。严格按照政府采购制度和相关规定进行资产购置，确保资产购置合法合规。2.资产验收资产购置后，应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和相关标准，对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真核对。验收合格的资产应及时办理入库手续，并填写资产验收单；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。（二）资产保管与使用1.资产保管建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。对贵重资产和危险物品应指定专人保管，并采取必要的安全防范措施。定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.资产使用制定资产使用管理制度，明确资产使用范围、使用方法、使用期限等。资产使用人员应按照规定使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产合理使用，提高资产使用效益。（三）资产处置与报废1.资产处置资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定程序办理审批手续。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、无偿调出、报废、报损等。资产处置收入应及时足额上缴工会账户，不得截留、挪用。2.资产报废对已达到规定使用年限、无法正常使用或技术落后的资产，应及时办理报废手续。资产报废应填写资产报废申请表，说明报废原因、资产名称、数量、购置时间等，并经工会委员会审核批准。报废资产应及时清理，妥善处理，确保资产处置合规、有序。四、经费收支管理（一）经费收入管理1.会费收入严格按照会员会费缴纳标准，督促会员按时足额缴纳会费。建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况，定期与会员核对。会费收入应及时足额上缴工会账户，不得截留、挪用。2.拨缴经费收入按照规定比例及时足额向上级工会拨缴经费，拨缴比例一般为全部职工工资总额的2%。加强与街道办行政部门的沟通协调，争取行政补助收入，行政补助收入应专款专用。严格按照财务制度规定，准确核算各项收入，确保收入数据真实、完整。（二）经费支出管理——日常费用报销1.报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、发票号码等，并签字确认。将报销单及相关发票、凭证等附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。报销单经部门负责人审核后，提交给工会主席审批，工会主席应根据审批权限进行审批，并签字确认。审批通过的报销单提交给财务人员，财务人员应按照财务制度规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销付款。2.报销标准严格按照国家有关规定和工会财务制度确定的报销标准执行，不得擅自提高或降低标准。如无明确规定的报销标准，应根据实际情况，本着勤俭节约的原则，合理确定报销金额。（三）经费支出管理——专项活动经费1.专项活动预算编制对于工会组织的专项活动，应在活动开展前编制专项活动经费预算。预算编制应明确活动内容、活动时间、活动地点、参与人员、经费预算等。专项活动经费预算应经工会委员会讨论通过后，报上级工会备案。2.专项活动经费使用专项活动经费应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。专项活动经费支出应严格执行经费开支审批制度，确保经费支出合法合规、真实有效。专项活动结束后，应及时对专项活动经费进行结算和审计，编制专项活动经费决算报告，报工会委员会审核。五、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。充分考虑工会工作计划和实际情况，合理安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。广泛征求各基层工会组织和工会会员的意见，提高预算的透明度和民主性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，合理确定各项收支预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整和补充，使预算更加符合实际情况。收入预算应根据历年收入情况和当年工作计划，结合经济形势和政策变化，合理预测各项收入；支出预算应根据工会工作重点和实际需要，按照经费开支范围和标准，分项编制。3.预算编制程序每年末，工会财务部门根据工会委员会的工作部署，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各基层工会组织和工会各部门按照预算编制工作方案的要求，结合本单位、本部门的工作实际，提出下一年度的收支预算建议数，报工会财务部门。工会财务部门对各基层工会组织和工会各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合工会工作计划和实际情况，提出工会年度预算草案。工会年度预算草案经工会委员会讨论通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.预算执行责任工会委员会是预算执行主体，负责组织实施预算执行工作。工会主席对预算执行工作负总责，各部门负责人对本部门预算执行情况负责。工会财务部门负责预算执行的日常管理和监督工作，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行控制严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。加强对预算执行过程的控制，严格执行经费开支审批制度，确保经费支出合法合规、真实有效。建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整条件当预算执行过程中出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生较大影响的；工会工作重点发生重大调整，需要增加或减少预算支出的；其他不可预见的因素，导致预算执行困难的。2.预算调整程序由工会委员会提出预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等。征求各基层工会组织和工会会员的意见。经工会委员会讨论通过后，报上级工会备案。六、内部控制监督与评价（一）监督检查机制1.内部监督建立健全内部监督制度，定期对工会内部控制制度的执行情况进行检查和评价。工会财务部门负责对经费收支、资产管理等方面的内部控制执行情况进行日常监督检查；工会审计委员会负责对工会内部控制制度的执行情况进行定期审计和专项审计。内部监督检查应形成书面报告，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督接受上级工会组织的监督检查，按照要求及时报送相关资料和报告。主动接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，对提出的问题认真整改落实。（二）评价与改进1.内部控制评价