资金审批流程内控制度

PAGE资金审批流程内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司资金审批流程，加强内部控制，确保资金安全、合理、有效地使用，提高资金使用效益，防范资金风险，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司的资金审批活动。（三）基本原则1.合法性原则：资金审批流程必须符合国家法律法规和相关财经制度的要求。2.合规性原则：严格按照公司内部的规章制度和流程进行审批，确保每一笔资金的支出都有依据、合规合理。3.职责明确原则：明确各审批环节的职责和权限，避免职责不清导致的审批混乱和风险。4.风险控制原则：对资金审批过程中的风险进行识别、评估和控制，确保资金安全，降低资金损失的可能性。5.效率原则：在保证审批质量的前提下，优化审批流程，提高审批效率，避免因审批环节过多、程序繁琐而影响公司业务的正常开展。二、资金审批流程概述（一）资金审批流程的定义资金审批流程是指公司在进行资金支出、收入、资金调拨等资金业务活动时，按照规定的程序和权限，由相关部门和人员进行审核、批准的一系列过程。（二）资金审批流程的主要环节1.申请环节：资金使用部门或个人根据业务需要，填写资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、支付方式等信息，并提交相关证明材料。2.初审环节：由部门负责人对资金使用申请表及相关证明材料进行初步审核，核实业务的真实性、合理性和必要性，签署初审意见。3.财务审核环节：财务部门对资金使用申请表及相关证明材料进行财务审核，重点审核资金预算、资金来源、支付方式、票据合规性等内容，签署财务审核意见。4.审批环节：根据公司的授权审批制度，由相应级别的领导对资金使用申请进行最终审批，签署审批意见。5.支付环节：经审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行资金支付，并做好相关账务处理。三、资金审批流程具体规定（一）日常费用报销审批流程1.报销范围：日常费用包括办公用品、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费等与公司日常经营活动相关的费用支出。2.报销流程申请：费用报销人填写费用报销单，附上发票、收据等原始凭证，并注明费用明细、金额、报销日期等信息。部门负责人初审：部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，确认是否属于本部门业务范围内的费用支出，签字确认。财务审核：财务人员审核费用报销单及原始凭证是否符合公司财务制度规定，包括发票的真实性、合法性、完整性，费用是否超预算等，签字确认。审批：根据费用金额大小，按照公司授权审批制度，分别由不同级别的领导进行审批。一般情况下，金额较小的费用由部门经理审批；金额较大的费用由分管领导或总经理审批。支付：审批通过后，财务部门将报销款项支付给报销人。（二）采购付款审批流程1.采购范围：采购付款包括原材料采购、设备采购、办公用品采购等各类物资采购的款项支付。2.采购流程采购申请：使用部门根据业务需要填写采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息，并提交相关审批。采购审批：按照公司采购审批制度，由相应级别的领导对采购申请进行审批。审批通过后，采购部门负责与供应商签订采购合同。到货验收：采购物资到货后，采购部门通知使用部门进行验收。使用部门验收人员对物资的数量、质量、规格等进行验收，填写验收单，并签字确认。付款申请：采购部门根据采购合同和验收单，填写付款申请单，附上发票、采购合同、验收单等相关证明材料，提交财务部门审核。财务审核：财务人员审核付款申请单及相关证明材料是否符合公司财务制度和采购合同规定，包括发票的真实性、合法性、完整性，付款金额是否与合同约定一致，验收手续是否齐全等，签字确认。审批：根据付款金额大小，按照公司授权审批制度，分别由不同级别的领导进行审批。一般情况下，金额较小的采购付款由部门经理审批；金额较大的采购付款由分管领导或总经理审批。支付：审批通过后，财务部门将采购款项支付给供应商。（三）工程项目付款审批流程1.工程项目范围：工程项目付款包括新建项目、改扩建项目、装修项目等各类工程项目的款项支付。2.工程项目流程项目立项：项目发起部门提交项目立项申请，详细说明项目背景、目标、预算、进度计划等信息，并经过公司相关部门和领导的审批。项目实施：项目实施部门按照项目立项批复文件和项目合同要求组织项目实施，定期向公司汇报项目进展情况。工程验收：工程项目完工后，项目实施部门组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，填写工程验收报告，并签字确认。付款申请：项目实施部门根据项目合同和工程验收报告，填写付款申请单，附上发票、项目合同、工程验收报告等相关证明材料，提交财务部门审核。财务审核：财务人员审核付款申请单及相关证明材料是否符合公司财务制度和项目合同规定，包括发票的真实性、合法性、完整性，付款金额是否与合同约定一致，验收手续是否齐全等，签字确认。审批：根据付款金额大小，按照公司授权审批制度，分别由不同级别的领导进行审批。一般情况下，金额较小的工程项目付款由部门经理审批；金额较大的工程项目付款由分管领导或总经理审批。支付：审批通过后，财务部门将工程项目款项支付给相关单位或个人。（四）资金借款审批流程1.借款范围：资金借款包括公司内部员工因业务需要向公司借款以及公司向外部单位或个人借款等情况。2.借款流程借款申请：借款人填写借款申请表，注明借款金额、借款用途、还款计划等信息，并提交相关证明材料。部门负责人初审：部门负责人对借款人的借款申请进行初步审核，核实借款用途是否真实、合理，借款人是否具备还款能力，签字确认。财务审核：财务人员审核借款申请表及相关证明材料是否符合公司财务制度规定，包括借款金额是否在公司规定的借款额度范围内，还款计划是否合理等，签字确认。审批：根据借款金额大小，按照公司授权审批制度，分别由不同级别的领导进行审批。一般情况下，金额较小的借款由部门经理审批；金额较大的借款由分管领导或总经理审批。借款发放：审批通过后，财务部门将借款发放给借款人，并做好相关账务处理。还款管理：借款人按照还款计划按时还款。财务部门负责对借款还款情况进行跟踪和监督，确保借款按时收回。（五）资金收入审批流程1.收入范围：资金收入包括销售收入、租金收入、投资收益、营业外收入等各类收入款项。2.收入流程收款申请：业务部门根据业务发生情况，填写收款申请单，注明收款金额、收款来源、收款方式等信息，并提交相关证明材料。财务审核：财务人员审核收款申请单及相关证明材料是否符合公司财务制度规定，包括收款金额是否准确，收款来源是否合法，收款方式是否合规等，签字确认。审批：根据收款金额大小，按照公司授权审批制度，分别由不同级别的领导进行审批。一般情况下，金额较小的资金收入由部门经理审批；金额较大的资金收入由分管领导或总经理审批。收款确认：审批通过后，财务部门与相关部门或客户确认收款信息，并按照规定的收款方式进行收款。账务处理：收款到账后，财务部门及时进行账务处理，确保收入准确记录。四、资金审批权限设置（一）审批层级根据公司的组织架构和管理要求，资金审批分为以下几个层级：1.部门经理：负责审批本部门金额较小的日常费用报销、采购付款、资金借款等资金业务。2.分管领导：负责审批分管部门金额较大的资金业务，以及涉及多个部门的重要资金业务。3.总经理：负责审批公司重大资金业务，如重大投资项目、大额融资等。（二）授权额度1.日常费用报销：一般情况下，单笔金额在[X]元以下的日常费用报销由部门经理审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的日常费用报销由分管领导审批；单笔金额超过[X]元的日常费用报销由总经理审批。2.采购付款：单笔金额在[X]元以下的采购付款由部门经理审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的采购付款由分管领导审批；单笔金额超过[X]元的采购付款由总经理审批。3.工程项目付款：单笔金额在[X]元以下的工程项目付款由部门经理审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的工程项目付款由分管领导审批；单笔金额超过[X]元的工程项目付款由总经理审批。4.资金借款：单笔金额在[X]元以下的资金借款由部门经理审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的资金借款由分管领导审批；单笔金额超过[X]元的资金借款由总经理审批。5.资金收入：单笔金额在[X]元以下的资金收入由部门经理审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的资金收入由分管领导审批；单笔金额超过[X]元的资金收入由总经理审批。（三）特殊情况审批对于超出上述授权额度或涉及重大事项的资金业务，需经公司董事会或股东大会审批通过后方可执行。五、资金审批相关部门职责（一）资金使用部门职责1.负责根据业务需要提出资金使用申请，确保资金使用的真实性、合理性和必要性。2.按照公司规定的审批流程，及时提交资金使用申请及相关证明材料，并配合相关部门进行审核和审批。3.对资金使用情况进行跟踪和管理，确保资金按照申请用途使用，提高资金使用效益。4.负责对本部门发生的费用报销、采购付款等资金业务进行初审，核实业务的真实性和合理性。（二）财务部门职责1.负责制定和完善公司资金审批流程内控制度，并监督制度的执行情况。2.对资金使用申请及相关证明材料进行财务审核，重点审核资金预算、资金来源、支付方式、票据合规性等内容，确保资金支出符合公司财务制度规定。3.负责资金审批流程中的账务处理和资金支付工作，确保资金支付的准确性和及时性。4.定期对公司资金审批情况进行统计和分析，为公司决策提供财务数据支持。5.对资金审批过程中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（三）审批领导职责1.按照公司授权审批制度，对资金使用申请进行审批，签署审批意见。2.对审批事项的真实性、合理性和合规性负责，确保资金使用符合公司利益和相关规定。3.关注资金审批情况，及时了解公司资金动态，为公司资金管理提供决策支持。六、资金审批流程的监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对资金审批流程进行审计，检查资金审批是否符合公司内控制度规定，审批程序是否合规，审批权限是否得到有效执行等。对审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务检查监督财务部门定期对资金审批情况进行检查，核对资金支出的账务处理是否准确，资金支付是否与审批结果一