严格执行财务内控制度

PAGE严格执行财务内控制度一、总则（一）目的本财务内控制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织编制公司年度财务预算和财务报告，定期进行财务分析和财务决策。负责公司资金管理、资产管理、成本费用管理等工作，确保公司财务状况良好。对公司财务人员进行管理和考核，提高财务人员业务水平和工作效率。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司各项财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。（四）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁违规操作财务业务。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年应编制年度预算。年度预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务管理部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.预算编制应涵盖公司所有经营活动，包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合公司战略目标和实际经营情况。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。财务管理部门应定期对各部门预算考核指标进行计算和分析，及时反馈考核结果。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.公司筹集资金应严格遵守国家法律法规和相关政策，确保资金筹集合法合规。筹集资金应进行可行性研究和风险评估，选择合适的融资渠道和融资方式，降低融资成本和融资风险。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。财务管理部门应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。3.公司应加强资金风险管理，合理安排资金结构，控制资金流动性风险、利率风险、汇率风险等。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应通过银行等正规金融机构进行，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应实行专人管理，定期进行核对和清理。（四）资金清查1.公司应定期进行资金清查，确保资金账实相符。资金清查应包括现金清查、银行存款清查、有价证券清查等。2.资金清查过程中，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对因管理不善等原因造成的资金损失，应追究相关人员的责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金应及时存入银行，严格控制现金库存限额。货币资金收付应严格执行审批制度，确保货币资金收付合法合规。2.应收及预付款项公司应加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度。应收及预付款项应及时清理，定期进行账龄分析，对逾期款项应采取有效措施进行催收。公司应合理计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货采购应严格按照采购计划进行，确保存货质量和数量符合要求。存货应定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。公司应合理计提存货跌价准备，对因市场变化等原因导致存货价值下跌的，应及时计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的固定资产购置方式和供应商。固定资产购置应严格按照审批程序进行，确保固定资产购置合法合规。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查公司应定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产数量清查、固定资产价值清查、固定资产使用状况清查等。固定资产清查过程中，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对因管理不善等原因造成的固定资产损失，应追究相关人员的责任。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据经营发展需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的无形资产购置方式和供应商。无形资产购置应严格按照审批程序进行，确保无形资产购置合法合规。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产清查公司应定期进行无形资产清查，确保无形资产账实相符。无形资产清查应包括无形资产数量清查、无形资产价值清查、无形资产使用状况清查等。无形资产清查过程中，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对因管理不善等原因造成的无形资产损失，应追究相关人员的责任。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，建立健全成本费用核算制度。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.公司应合理确定成本费用核算对象和成本费用项目，确保成本费用核算准确、完整。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制、标准控制等。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程。2.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用审批制度。重大成本费用支出应实行集体决策。3.公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题并提出改进措施。（三）成本费用分析1.公司应定期进行成本费用分析，为公司管理层提供决策支持。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。2.成本费用分析应采用适当的方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等。成本费用分析结果应及时反馈给公司管理层和相关部门，为公司成本费用管理提供依据。七、收入利润管理（一）收入管理1.公司应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理。收入核算应遵循权责发生制原则、配比原则等。2.公司应加强对收入确认的管理，确保收入确认准确、及时。收入确认应符合国家统一的会计制度规定和相关法律法规要求。3.公司应加强对收入合同的管理，确保收入合同合法合规。收入合同签订前应进行风险评估和审核，收入合同执行过程中应加强跟踪和监控。（二）利润管理1.公司应建立健全利润管理制度，加强对利润的核算和管理。利润核算应遵循权责发生制原则、配比原则等。2.公司应加强对利润分配的管理，确保利润分配合法合规。利润分配应按照公司章程和相关法律法规规定进行，充分考虑公司发展需要和股东利益。3.公司应定期进行利润分析，为公司管理层提供决策支持。利润分析应包括利润构成分析、利润变动分析、利润质量分析等。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务报告信息真实、准确、完整。3.财务报告编制过程中，应加强对财务数据的审核和核对，确保财务数据准确无误。（二）财务报告审计1.公司应定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报告进行审计。财务报告审计应按照国家统一的审计准则和相关法律法规要求进行。2.会计师事务所应出具审计报告，对公司财务报告的真实性、准确性、完整性发表审计意见。公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用适当的方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等。财务分析结果应及时反馈给公司管理层和相关部门，为公司财务管理提供依据。九、内部控制监督与评价（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督制度，加强对财务内控制度执行情况的监督检查。内部监督应包括日常监督和专项监督。2.日常监督应由财务管理部门负责，定期对财务内控制度执行情况进行检查和评价。专项监督应由公司内部审计部门或其他相关部门负责，对财务内控制度执行情况进行专项检查和评价。3.内部监督检查应形成书面报告，及时反馈给公司管理层和相关部门。对发现的问题应及时提出整改措施，督促相关部门进行整改。（二）自我评价1.公司应定期进行财务内控制度自我评价，对财务内控制度的有效性进行评价。自我评价应包括财务内控制度设计的有效性和财务内控制度执行的有效性。2.自我评价应采用适当的方法，如问卷调查、访谈、实地观察、数据分析等。自我评价结果应形成书面报告，及时反馈给公司管理层和相关部门。3.公司应根据自我评价结果，及时发现财务内控制度存在的问题并提出改进措施，不断完善财务内控制度。（三）外部评价1.公司应定期聘请具有资质的会计师事务所或其他专业机构对公司财务内控制度进行外部评价。外部评价应按照国家统一的评价标准和相关法律法规要求进行。2.会计师事务所或其他专业机构应出