林业事业单位内控制度

PAGE林业事业单位内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范林业事业单位的各项经济活动，提高单位管理水平，防范财务风险，确保国有资产安全完整，保障林业事业健康可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家有关林业行业的法律法规和政策规定制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本林业事业单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保内控制度合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、项目管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据单位实际情况和外部环境变化，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、组织架构与职责分工（一）决策机构单位设立理事会或类似决策机构，负责重大事项的决策和监督。理事会成员由单位负责人、相关部门负责人、职工代表等组成，明确各成员的职责和议事规则。（二）管理层1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是内部控制的第一责任人。2.财务负责人：负责组织领导单位的财务管理和会计核算工作，落实内部控制制度，加强财务监督。3.其他部门负责人：按照职责分工，负责本部门业务范围内的内部控制工作，确保各项经济活动合法合规。（三）执行部门1.财务部门：具体负责财务核算、预算编制与执行、资金管理、财务分析等工作，是内部控制的核心部门之一。2.业务部门：包括林业项目管理部门、物资采购部门、资产管理部门等，负责各自业务范围内的具体工作，并配合财务部门做好相关内部控制工作。3.审计部门：对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，提出改进建议。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，结合林业事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，充分考虑各项业务活动的必要性和成本效益，提高预算的准确性和前瞻性。3.编制流程：各部门根据职责分工，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交单位负责人审核，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：预算经批准后，财务部门将预算指标分解下达至各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：各部门严格按照预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准后进行调整。（三）预算评价1.评价指标：建立健全预算评价指标体系，包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益等指标。2.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算执行情况进行全面评价。3.结果应用：将预算评价结果作为部门绩效考核、资金分配等的重要依据，激励各部门提高预算管理水平。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：明确单位的收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度，及时确认各项收入，确保收入真实、准确、完整。3.票据管理：加强收费票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，防止票据丢失和违规使用。（二）支出管理1.支出审批：建立严格的支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合法合规。2.支出标准：制定各项支出的标准和定额，严格控制支出范围和支出规模，杜绝不合理支出。3.支出核算：按照财务制度的规定，准确核算各项支出，确保支出数据真实、准确。（三）收支监督1.内部监督：财务部门定期对收支情况进行内部审计和监督，检查收支的合规性和准确性。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。五、政府采购管理（一）采购计划1.需求调研：各部门根据业务需要，开展采购需求调研，明确采购项目的规格、数量、质量等要求。2.计划编制：财务部门会同采购部门，根据单位预算和采购需求，编制年度政府采购计划。3.计划审批：政府采购计划报单位负责人审核，经上级主管部门和财政部门批准后实施。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照规定的采购程序进行采购活动，包括发布采购公告、组建评标委员会、开标评标、签订采购合同等环节。3.合同管理：加强政府采购合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的履行。（三）采购监督1.内部监督：审计部门对政府采购活动进行全程监督，检查采购程序的合规性和采购结果的公正性。2.外部监督：接受财政、纪检监察等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。六、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据单位职能和业务需要，合理配置资产，避免资产闲置和浪费。2.配置标准：制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价值等要求。3.配置程序：各部门提出资产配置申请，经财务部门审核、单位负责人审批后，按照规定的程序进行采购或调剂。（二）资产使用与保管1.使用制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。2.保管责任：落实资产保管责任，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.维护保养：加强资产的维护保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。（三）资产处置1.处置范围：明确资产处置的范围，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：按照规定的程序进行资产处置，包括提出处置申请、评估鉴定、审批备案、公开处置等环节。3.处置收入管理：资产处置收入按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（四）资产清查1.清查计划：制定资产清查计划，明确清查的范围、内容、方法和时间安排。2.清查实施：组织开展资产清查工作，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查核实。3.清查报告：编制资产清查报告，反映资产清查结果，针对清查中发现的问题提出整改措施。七、项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据林业事业发展规划和实际工作需要，提出项目申报建议，经单位负责人审核后报上级主管部门和财政部门审批。2.可行性研究：对申报的项目进行可行性研究，论证项目的必要性、可行性和效益性。3.项目立项批复：上级主管部门和财政部门对项目进行审核批复，下达项目立项通知书。（二）项目实施1.项目组织：成立项目实施小组，明确项目负责人和各成员的职责，确保项目顺利实施。2.项目进度：制定项目实施计划，定期检查项目进度，及时解决项目实施过程中出现的问题。3.项目质量：建立项目质量控制制度，加强对项目质量的监督检查，确保项目质量达到预期目标。（三）项目验收1.验收申请：项目完成后，项目实施部门向单位提出验收申请，提交项目验收报告等相关资料。2.验收组织：单位组织成立验收小组，对项目进行验收，验收小组由财务、审计、业务等部门人员组成。3.验收结论：验收小组根据验收情况出具验收结论，对验收合格的项目办理相关手续，对验收不合格的项目提出整改意见，限期整改。八、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由业务部门或法律顾问起草合同文本，明确合同双方的权利和义务。2.合同审核：财务部门、审计部门等对合同进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、经济性和风险防范措施等。3.合同签订：经审核通过的合同，由单位负责人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同履行1.履行责任：合同签订后，合同双方按照合同约定履行各自的责任和义务。2.跟踪监督：业务部门负责对合同履行情况进行跟踪监督，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。3.变更解除：因特殊原因需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理相关手续。（三）合同归档1.归档要求：合同签订后，业务部门应及时将合同文本及相关资料归档保存，确保合同档案的完整性和安全性。2.档案管理：建立合同档案管理制度，明确档案管理人员的职责，定期对合同档案进行整理、保管和查阅。九、风险评估与控制（一）风险识别1.风险分类：对单位面临的风险进行分类，包括财务风险、业务风险、法律风险、道德风险等。2.风险识别方法：采用问卷调查、专家咨询、数据分析等方法，识别潜在的风险因素。（二）风险评估1.评估指标：建立风险评估指标体系，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。2.评估方法：采用定性与定量相结合的方法，对风险进行综合评估。3.风险等级划分：根据风险评估结果，将风险划分为高、中、低三个等级。（三）风险应对1.应对策略：针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.措施制定：根据风险应对策略，制定具体的风险控制措施，明确责任部门和责任人，确保风险得到有效控制。十、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：根据单位内部控制的需要，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能、架构和建设目标。2.系统开发：按照信息系统建设规划，组织开展信息系统的开发工作，确保信息系统的安全性、稳定性和可靠性。3.系统应用：推广应用信息系统，实现单位经济活动的信息化管理，提高工作效率和管理水平。（二）信息传递与共享1.内部沟通：建立健全内部信息传递机制，加强各部门之间的信息沟通与共享，确保信息及时、准确、完整。2.外部沟通：加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通与协调，及时了解政策法规变化和外部监管要求。（三）信息安全管理1.安全制度：建立信息安全管理制度，明确信息安全管理的职责和流程，确保信息安全。2.安全措施：采取防火墙、加密技术、访问控制等安全措施，防止信息泄露、篡改和丢失。3.应急处置：制定信息安全应急预案，定期进行演练，提高应对信息安全突发事件的能力。十一、内部监督（一）监督机制1.内部审计：定期开展内部审计工作，对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性。2.纪检监察：发挥纪检监察部门的监督作用，对单位工作人员的廉洁自律情况进行监督检查，严肃查处违规违纪行为。3.职工监督：鼓励职工参与单位内部控制监督，对发现的问题及时向单位负责人或相关部门反映。（二）监督检查1.检查计划：制定内部监督检查计划，明确检查的范围、内容、方法和时间安排。2.检查实施：按照检查计划组织开展监督检查工作，对发现的问题进行记录和分析。3.问题整改：针对监督检查中发现的问题，提出整改意见，明确整改责