发票取得内控制度

PAGE发票取得内控制度一、总则（一）目的为加强公司发票取得环节的内部控制，规范发票管理行为，防范税务风险，保障公司合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门在经济业务活动中涉及发票取得的相关事宜。（三）基本原则1.合法性原则：发票的取得必须符合国家税收法律法规及相关政策的规定。2.真实性原则：发票所反映的经济业务必须真实发生，与公司实际交易情况相符。3.完整性原则：发票的各项内容填写应完整、准确，不得遗漏或涂改。4.及时性原则：应在规定的时间内取得发票，并及时进行账务处理。二、发票取得流程（一）业务发起1.公司各部门在开展经济业务活动前，应明确业务内容、金额、付款方式等关键信息，并根据业务性质确定所需发票的类型。2.涉及采购货物、接受服务等业务的部门，应与供应商签订明确的合同或协议，约定发票开具的相关条款，如发票类型、开具时间、交付方式等。（二）发票取得1.业务经办人员负责向供应商索取发票。在取得发票时，应仔细核对发票的真实性、完整性和合法性。2.发票应具备以下基本内容：发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息（包括名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）、销售方信息（包括名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。3.发票上应加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整，与销售方名称一致。4.对于增值税专用发票，应确保发票的抵扣联和发票联内容一致，且发票联不得折叠、污损。（三）发票审核1.业务经办人员取得发票后，应及时将发票提交给部门负责人进行初步审核。审核内容包括发票的真实性、与业务的相关性、填写的完整性等。2.部门负责人审核通过后，将发票移交至财务部门。财务部门应进行进一步的审核，重点审核发票的合规性、税务风险等。审核内容包括：发票是否符合国家税收法律法规及相关政策的规定。发票的开具内容是否与合同或协议一致。发票的税率、税额计算是否正确。发票的格式、印章等是否符合要求。3.对于不符合要求的发票，财务部门应及时通知业务经办人员与供应商联系，要求其重新开具或补充相关资料。（四）发票入账1.经财务部门审核通过的发票，应按照公司财务制度的规定及时进行账务处理。2.对于增值税专用发票，应在规定的认证期限内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。3.发票入账时，应确保发票号码、金额等信息与记账凭证一致，并按照会计档案管理的要求进行妥善保管。三、发票取得的风险防控（一）虚假发票风险防控1.加强对业务经办人员的培训，提高其对虚假发票的识别能力。培训内容包括发票的防伪特征、常见的虚假发票形式等。2.建立发票查验机制，通过国家税务总局发票查验平台等渠道对取得的发票进行查验，确保发票的真实性。3.对于大额发票或存在疑问的发票，可要求供应商提供相关业务的证明材料，如合同、送货单、验收单等，以核实发票的真实性。4.加强内部审计监督，定期对发票取得情况进行检查，发现问题及时整改。（二）发票开具不合规风险防控1.与供应商签订合同或协议时，明确发票开具的要求和责任，要求供应商按照规定开具发票。2.财务部门在审核发票时，严格把关发票的合规性，对于开具内容不完整、税率错误等不符合要求的发票，及时要求供应商重新开具。3.关注税收政策变化，及时调整发票取得的要求和审核标准，确保公司取得的发票符合最新政策规定。（三）发票丢失风险防控1.业务经办人员取得发票后，应妥善保管，避免发票丢失。如发生发票丢失，应及时采取补救措施。2.对于丢失的增值税专用发票，应按照规定向税务机关报备，并取得相应证明，以便进行进项税额抵扣等处理。3.建立发票丢失责任追究制度，对因保管不善导致发票丢失的相关人员进行责任追究。四、发票取得的监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门定期对发票取得情况进行审计监督，检查发票取得流程的执行情况、发票的真实性和合规性等。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门应定期对发票取得情况进行统计分析，及时发现存在的问题，并提出改进措施。（二）考核制度1.将发票取得工作纳入公司绩效考核体系，对业务经办人员、部门负责人等相关人员进行考核。考核指标包括发票取得的及时性、合规性、真实性等。2.对于在发票取得工作中表现优秀的部门和个人给予奖励，对于因工作失误导致发票问题的部门和个人进行相应的处罚。五、发票取得相关人员的职责（一）业务经办人员职责1.负责按照公司规定向供应商索取发票，并确保发票的真实性、完整性和合法性。2.在取得发票后，及时将发票提交给部门负责人进行初步审核，并配合财务部门进行进一步审核。3.对发票的保管负责，如发生发票丢失等情况，应及时采取补救措施，并承担相应责任。（二）部门负责人职责1.对本部门业务经办人员取得的发票进行初步审核，确保发票与业务的相关性、填写的完整性等。2.协调解决发票取得过程中出现的问题，督促业务经办人员及时取得合规发票。（三）财务部门职责1.对业务经办人员提交的发票进行进一步审核，重点审核发票的合规性、税务风险等。2.按照公司财务制度的规定及时对审核通过的发票进行账务处理，并确保发票信息准确入账。3.定期对发票取得情况进行统计分析，提出改进发票管理的建议和措施。（四）内部审计部门职责1.