学校内控制度手册

PAGE学校内控制度手册一、总则（一）目的本内控制度手册旨在规范学校各项经济活动和管理行为，加强内部控制，防范风险，提高学校管理水平和资金使用效益，保障学校健康、稳定、可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及国家有关财经政策和学校实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属机构在经济活动和管理过程中的内部控制。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和管理要求，不断修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门的要求编制年度预算。2.编制流程各部门申报：各部门根据本部门职责和工作计划，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门申报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。学校审议：学校预算草案提交校长办公会或党委常委会审议通过后，报财政部门审核批复。3.编制要求科学性：预算编制要充分考虑学校事业发展的需要，结合实际情况，合理预测各项收支，确保预算的科学性和合理性。完整性：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。准确性：预算编制要做到数据准确、内容完整，避免出现虚报、漏报等情况。（二）预算执行1.分解下达：学校将财政部门批复的预算分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期向学校领导汇报预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.分析评价：财务部门定期对预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.考核奖惩：学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，并将考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行问责。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：学校各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，并按照规定的会计核算方法进行确认和计量。3.票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出审批：学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批后方可列支。3.支出控制：学校严格控制各项支出，坚持勤俭节约原则，杜绝铺张浪费。对重大支出项目，应进行可行性论证和集体决策。4.支出核算：学校按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。（三）收支监督1.内部监督：学校内部审计部门定期对学校收支情况进行审计监督，检查收支的合法性、合规性和真实性。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务等。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式进行采购。（三）采购流程1.需求申报：各部门根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表，报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请表进行审核，报学校领导审批。3.采购实施：采购部门根据批准的采购申请，按照规定的采购方式组织实施采购。4.验收付款：采购项目完成后，采购部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理付款手续。（四）采购监督1.内部监督：学校内部审计部门定期对学校采购情况进行审计监督，检查采购程序的合法性、合规性和采购结果的公正性。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产配置1.配置原则：学校资产配置应遵循合理、节约、高效的原则，根据学校事业发展需要和财力状况，统筹安排资产配置。2.配置程序：各部门根据工作需要提出资产配置申请，报资产部门审核，经学校领导审批后，按照规定程序进行配置。（三）资产使用1.使用管理：学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。2.维护保养：学校定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用。3.清查盘点：学校定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：各部门提出资产处置申请，报资产部门审核，经学校领导审批后，按照规定程序进行处置。3.处置收入管理：学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。（五）资产监督检查1.内部监督：学校内部审计部门定期对学校资产情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况和资产的安全完整情况。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目应根据事业发展规划和实际需要，按照国家有关规定进行立项。2.立项程序：项目建设单位提出项目立项申请，报学校相关部门审核，经学校领导审批后，报有关部门批准。（二）项目设计1.设计要求：项目设计应符合国家有关标准和规范，满足项目功能需求，确保设计质量。2.设计审核：项目建设单位组织对设计方案进行审核，报学校相关部门审批。（三）项目招标1.招标范围：项目建设达到招标限额标准的，应按照规定进行招标。2.招标程序：项目建设单位按照规定的招标程序组织招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。（四）项目施工1.施工管理：项目建设单位与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务，加强对施工过程的管理。2.质量控制：项目建设单位建立健全质量管理制度，加强对施工质量的监督检查，确保工程质量。3.进度控制：项目建设单位制定项目进度计划，加强对施工进度的跟踪检查，及时解决施工过程中出现的问题，确保项目按时完成。（五）项目验收1.验收组织：项目竣工后，项目建设单位组织相关部门进行验收。2.验收内容：验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等。3.验收备案：验收合格的项目，项目建设单位应按照规定办理验收备案手续。（六）项目监督检查1.内部监督：学校内部审计部门定期对学校建设项目情况进行审计监督，检查项目建设程序的合法性、合规性和项目建设的效益性。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。七、合同管理（一）合同签订1.签订原则：学校签订合同应遵循合法、公平、平等、自愿、诚信的原则。2.签订程序：学校各部门签订合同前，应进行合同条款的审核，报学校领导审批后，方可签订合同。（二）合同履行1.履行责任：合同签订后，合同双方应按照合同约定履行各自的义务。2.跟踪检查：学校相关部门应定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。（三）合同变更与解除1.变更解除条件：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照合同约定或法律规定办理。2.变更解除程序：合同变更或解除前，合同双方应进行协商，并签订书面协议。协议签订后，报学校相关部门备案。（四）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同双方发生纠纷时，应首先进行协商解决。2.纠纷仲裁或诉讼：如协商不成，合同双方可以按照合同约定或法律规定申请仲裁或提起诉讼。（五）合同监督检查1.内部监督：学校内部审计部门定期对学校合同情况进行审计监督，检查合同管理制度的执行情况和合同的合法性、合规性。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。八、信息与沟通（一）信息收集与传递1.信息收集：学校各部门应及时收集与本部门工作相关的信息，并按照规定的程序和方式传递给相关部门。2.信息传递：学校建立健全信息传递制度，明确信息传递的渠道、方式和责任，确保信息及时、准确、完整地传递。（二）信息系统建设1.系统规划：学校根据管理需要，制定信息系统建设规划，明确信息系统建设的目标、任务和要求。2.系统实施：学校按照信息系统建设规划，组织实施信息系统建设，确保信息系统的安全、稳定、高效运行。（三）信息公开1.公开内容：学校应按照国家有关规定，及时公开学校财务、采购、资产等信息，保障师生员工的知情权、参与权和监督权。2.公开方式：学校通过校园网、公告栏等方式公开相关信息。（四）沟通协调机制1.内部沟通：学校建立健全内部沟通协调机制，加强各部门之间的沟通协调，及时解决工作中存在的问题。2.外部沟通：学校加强与财政、教育、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，争取政策支持。九、内部监督（一）监督机构学校设立内部审计部门，负责对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督。（二）监督职责1.制定监督计划：内部审计部门根据学校内部控制制度的要求，制定年度监督计划，明确监督的范围、内容和重点。2.实施监督检查：内部审计部门按照监督计划，对学校各部门内部控制制度的执行情况进行定期或不定期的监督检查。3.提出监督意见：内部审计部门对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。4.跟踪整改落实：内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落