预算经费内控制度

PAGE预算经费内控制度一、总则（一）制定目的为加强公司预算经费内部控制，规范经费管理行为，提高经费使用效益，防范经费管理风险，确保公司各项工作顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位在预算经费管理方面的活动，包括经费的预算编制、审批、执行、核算、监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算经费管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司预算经费管理的各个环节和所有方面，不留管理死角。3.制衡性原则：在预算经费管理过程中，建立健全相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据公司发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善预算经费内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证预算经费管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高经费使用效益。二、预算编制控制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和行业发展规划，结合公司战略目标和年度经营计划，确定预算编制的总体方向和重点。2.公司上一年度预算执行情况及本年度业务发展预测，分析各项经费的增减变动因素，为预算编制提供数据支持。3.国家相关法律法规、财经制度以及公司内部管理规定，明确预算编制的标准和要求。（二）编制流程1.提出预算建议各部门根据本部门职责和年度工作计划，在对下一年度工作任务进行详细梳理的基础上，提出本部门预算经费需求建议，包括经费项目、金额、用途及预期效果等。预算建议应明确各项经费的必要性、合理性和可行性，并附上相关的业务计划、项目方案或费用测算依据。2.审核与汇总财务部门对各部门提交的预算建议进行初步审核，重点审核经费项目的合规性、金额的准确性以及与公司整体预算目标的一致性。对于不符合要求的预算建议，及时与相关部门沟通，要求其进行调整和补充完善。财务部门将审核通过的各部门预算建议进行汇总，形成公司年度预算草案。3.平衡与调整公司预算管理委员会对年度预算草案进行审议，综合考虑公司战略目标、资金状况、业务发展重点等因素，对预算草案进行平衡和调整。在平衡过程中，重点关注各部门之间的经费分配是否合理，是否存在重复或遗漏项目，以及预算总额是否超出公司承受能力。根据审议结果，对预算草案进行必要的调整，形成公司年度预算方案。4.审批与下达公司年度预算方案报经公司董事会审批后，正式下达各部门执行。财务部门负责将批准后的预算方案分解到各月份或季度，明确各部门各阶段的预算执行目标和任务。（三）编制要求1.准确性：预算编制应基于可靠的数据和信息，确保各项经费预算金额准确合理，避免高估或低估。2.完整性：全面涵盖公司所有预算经费项目，不得遗漏重要的经费支出事项，确保预算的完整性。3.细化性：对各项预算经费进行详细分解，明确到具体的项目、内容和责任人，提高预算的可执行性和可控性。4.及时性：各部门应按照规定的时间节点提交预算建议，确保预算编制工作按时完成，不影响公司整体预算安排。三、预算审批控制（一）审批流程1.部门初审各部门负责人对本部门提交的预算建议进行初审，重点审核预算内容是否符合本部门工作计划和业务需求，经费安排是否合理可行。初审通过后，在预算建议书上签字确认，并提交至财务部门。2.财务审核财务部门对各部门提交的预算建议进行详细审核，主要审核经费项目的合法性、合规性、准确性以及与公司财务政策和预算管理要求的一致性。审核过程中，如发现问题及时与相关部门沟通，要求其进行解释和说明，并提出修改意见。财务审核通过后，将预算建议提交至公司预算管理委员会。3.预算管理委员会审议公司预算管理委员会召开会议，对财务部门提交的预算建议进行审议。各委员根据公司战略目标、资金状况、业务发展重点等因素，对预算建议进行充分讨论和分析，提出意见和建议。预算管理委员会根据审议结果，对预算建议进行综合平衡和调整，形成公司年度预算方案。4.董事会审批公司年度预算方案报经公司董事会审批。董事会重点审核预算方案是否符合公司战略规划和发展目标，是否与公司财务状况和经营能力相匹配，以及预算安排是否合理、可行。经董事会审批通过后，预算方案正式生效并下达各部门执行。（二）审批责任1.各部门负责人对本部门预算建议的真实性、合理性和可行性负责，确保预算建议符合本部门工作实际和公司整体利益。2.财务部门对预算建议的合法性、合规性和准确性负责，严格按照国家法律法规和公司财务制度进行审核，为公司预算决策提供专业支持。3.公司预算管理委员会成员对预算方案的科学性、合理性和全面性负责，认真履行审议职责，充分发表意见，确保预算方案符合公司发展战略和管理要求。4.董事会对公司年度预算方案的最终审批负责，对预算方案的整体合理性和有效性进行把关，为公司预算管理工作提供决策指导。四、预算执行控制（一）执行责任1.各部门是预算执行的主体，负责按照批准的预算方案组织实施本部门的经费支出活动，确保预算执行的进度、质量和效果。2.部门负责人作为本部门预算执行的第一责任人，应加强对本部门预算执行工作的领导和管理，定期检查预算执行情况，及时解决执行过程中出现的问题。3.各部门的预算执行人员应严格按照预算规定的项目、金额和用途使用经费，不得擅自调整预算或超预算支出。（二）执行监控1.财务监控财务部门负责对公司预算执行情况进行日常监控，定期收集、汇总各部门预算执行数据，及时掌握预算执行进度。通过财务核算系统对预算执行情况进行实时监控，对超预算支出或不符合预算规定的支出进行预警提示，并及时与相关部门沟通核实。定期编制预算执行情况报告，向公司管理层和预算管理委员会汇报预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进建议等。2.内部审计监控公司内部审计部门定期对各部门预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性。审计内容包括预算执行是否符合国家法律法规和公司内部管理制度，经费支出是否与预算项目相符，有无截留、挪用、浪费等行为，以及预算执行效果是否达到预期目标等。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保预算执行的规范和有效。3.绩效监控建立预算执行绩效评价制度，对各部门预算执行情况进行绩效评价。绩效评价指标包括预算执行进度、经费使用效益、目标完成情况等，通过定量和定性相结合的方式进行综合评价。根据绩效评价结果，对预算执行情况良好的部门进行表彰和奖励，对执行不力的部门进行督促整改，并将绩效评价结果与部门绩效考核挂钩。（三）调整控制1.调整条件预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立或需要对预算进行重大调整的；公司战略目标、经营计划发生重大调整，影响预算执行的；市场环境发生重大变化，如原材料价格大幅波动、市场需求急剧变化等，导致原预算无法执行或需要对预算进行调整的；因不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营活动造成重大影响，需要调整预算予以应对的；其他经公司预算管理委员会认定需要调整预算的情况。2.调整流程由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司整体预算的影响。预算执行部门将调整申请提交至财务部门，财务部门对调整申请进行初步审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。财务部门将审核通过的调整申请提交至公司预算管理委员会，预算管理委员会对调整申请进行审议，综合考虑公司整体利益和预算平衡情况，做出是否批准调整的决定。经公司预算管理委员会批准的预算调整申请，报经公司董事会备案后，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整公司年度预算方案。五、核算与监督控制（一）核算控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，对预算经费进行准确、及时的核算。2.建立健全预算经费核算账簿，详细记录各项预算经费的收入、支出、结余情况，确保核算数据的真实性、完整性和准确性。3.严格按照预算项目进行明细核算，不得将不同预算项目的经费混淆核算，以便准确反映各预算项目的执行情况和经费使用效益。4.定期对预算经费核算数据进行核对和分析，与预算执行情况进行比对，及时发现和纠正核算过程中出现的问题。（二）监督控制1.内部监督公司内部审计部门定期对预算经费管理情况进行内部审计监督，检查预算编制、审批、执行、核算等环节是否符合国家法律法规和公司内部管理制度的要求。通过审计监督，发现预算经费管理过程中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司预算经费管理水平的提高。加强对预算执行情况的日常监督检查，建立健全内部监督检查机制，定期或不定期对各部门预算执行情况进行抽查，及时发现和纠正预算执行过程中的违规行为。2.外部监督积极配合国家有关部门及外部审计机构的监督检查，如实提供预算经费管理相关资料和信息，接受外部监督。对于外部监督检查提出的意见和建议，认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。根据外部监督检查结果，总结经验教训，完善公司预算经费内控制度，提高公司财务管理水平和风险防范能力。六、考核与奖惩控制（一）考核指标1.预算执行进度：考核各部门预算执行是否按照规定的时间进度完成，确保预算执行的均衡性。2.经费使用效益：通过对经费投入产出情况的分析，考核各部门经费使用是否达到预期目标，是否实现了资源的优化配置。3.预算编制准确性：考核各部门预算编制是否准确合理，与实际执行情况的偏差程度。4.预算调整合规性：考核预算调整是否按照规定的程序进行，调整原因是否合理、必要。（二）考核方式1.定期考核：每季度或每半年对各部门预算执行情况进行一次定期考核，由财务部门会同相关部门组成考核小组，按照考核指标对各部门进行量化评分。2.年度综合考核：每年末对各部门预算执行情况进行年度综合考核，结合定期考核结果和日常管理情况，对各部门进行全面评价。3.专项考核：根据公司实际情况和管理需要，针对特定预算项目或重点工作开展专项考核，确保重要预算项目的顺利实施和目标实现。（三）奖惩措施1.奖励对预算执行情况良好、经费使用效益显著、预算编制准确且无违