乡镇农经站内控制度

PAGE乡镇农经站内控制度一、总则（一）目的为加强乡镇农经站内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保农经工作合法、合规、有序开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本乡镇实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇农经站及其所属各部门、岗位在经济活动中的各类业务和事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关政策规定，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖农经站所有经济活动和业务流程，不留死角，实现全过程、全方位控制。3.制衡性原则：在机构设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据本乡镇经济社会发展状况、农经工作实际需求以及内外部环境变化，不断调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.站长：全面负责农经站的日常管理工作，制定工作计划和目标，组织实施各项农经业务，协调与其他部门的关系。2.会计：负责财务核算、账务处理、编制财务报表，进行财务分析，管理会计档案等工作。3.出纳：办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关票据。4.审计员：对农经站的财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查内部控制制度的执行情况，提出审计意见和建议。5.业务经办人员：负责具体农经业务的办理，如农村土地承包管理、农村集体资产管理、农民负担监督管理等，及时收集、整理相关资料，确保业务数据的真实性和准确性。（二）职责分工各岗位应明确职责，相互分离，相互制约。站长不得兼任会计、出纳等具体财务工作；会计与出纳不得由同一人担任；审计员应独立于其他业务岗位，对财务收支和经济活动进行独立审计监督。业务经办人员应按照规定的流程和权限办理业务，不得擅自越权操作。三、财务管理制度（一）预算管理1.每年年初，根据本乡镇经济社会发展规划和农经工作重点，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入来源和支出需求，确保预算的科学性和合理性。2.预算经乡镇政府审核批准后，严格按照预算执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报乡镇政府审批。3.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。（二）收入管理1.农经站的各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定收取，做到应收尽收。收入来源主要包括农村土地承包经营权流转收入、农村集体资产经营收益、农民负担监督管理罚没收入等。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、核销登记制度。收入票据应专人保管，不得转借、转让、代开票据，确保收入票据的安全和规范使用。3.及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支收入。严禁私设小金库，严禁将应纳入法定账簿核算的收入在账外核算。（三）支出管理1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，按照规定的审批程序办理各项支出。支出审批应实行分级授权制度，明确各级审批权限和责任。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备发票、收据、报销单等必要的原始凭证，并有经办人、证明人、审批人签字。3.严格控制费用支出，对差旅费、会议费、招待费等实行限额管理，不得超标准支出。严禁用公款旅游、请客送礼、滥发奖金福利等违规行为。4.加强对专项资金的管理，专项资金应专款专用，不得挪作他用。建立专项资金跟踪问效制度，对专项资金的使用情况进行全程监督和绩效评价，确保专项资金使用效益。（四）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定的限额留存，不得超限额存放现金。现金收支应做到日清月结，确保现金账实相符。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。3.建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款进行盘点，编制盘点报告。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。4.加强对票据和印章的管理，票据和印章应分开保管，专人负责。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（五）固定资产管理1.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息。2.加强固定资产采购管理，固定资产采购应按照规定的程序进行，实行政府采购或公开招标的，应严格按照相关规定执行。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，经乡镇政府批准后，通过公开拍卖、招标等方式进行处置。处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（六）财务报告与分析1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，账表相符。2.加强财务分析，定期对财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务指标分析、财务风险分析等内容。3.财务报告和财务分析应及时报送乡镇政府和上级主管部门，并按照规定进行公开披露，接受社会监督。四、农村土地承包管理制度（一）承包合同管理1.规范农村土地承包合同签订程序，承包合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务。合同内容应包括承包土地的面积、位置、用途、承包期限、承包价格、付款方式、违约责任等条款。2.加强对承包合同的审核，确保合同条款合法合规、公平合理。审核通过的承包合同应加盖乡镇农经站合同专用章，并由双方当事人签字盖章确认。3.建立承包合同档案管理制度，对承包合同进行分类归档，妥善保管。承包合同档案应包括合同文本、相关审批文件、补充协议、变更记录等资料。4.定期对承包合同履行情况进行检查，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。如遇合同变更或解除的，应按照规定的程序办理相关手续，并及时更新承包合同档案。（二）土地流转管理1.建立农村土地流转服务平台，为土地流转双方提供信息发布、政策咨询、合同签订、纠纷调解等服务。2.规范土地流转程序，土地流转应签订书面合同，明确流转土地的面积、位置、用途、流转期限、流转价格、付款方式、违约责任等条款。流转合同应报乡镇农经站备案。3.加强对土地流转价格的指导和监督，防止土地流转价格过低或过高，损害农民利益。定期发布土地流转价格信息，引导土地流转市场健康发展。4.对土地流转情况进行统计和分析，及时掌握土地流转动态，为乡镇政府制定土地流转政策提供依据。（三）纠纷调解与仲裁1.建立农村土地承包纠纷调解仲裁机制，及时化解土地承包纠纷。成立农村土地承包纠纷调解仲裁委员会，负责受理和调解仲裁土地承包纠纷案件。2.加强对纠纷调解仲裁人员的培训，提高其业务水平和调解仲裁能力。纠纷调解仲裁人员应具备相关法律法规知识和业务技能，公正、公平地处理纠纷案件。3.规范纠纷调解仲裁程序，严格按照法律法规和相关规定进行调解仲裁。调解仲裁过程中应充分听取双方当事人的意见，保障当事人的合法权益。4.及时公开纠纷调解仲裁结果，接受社会监督。对调解仲裁结果不服的，当事人可依法申请行政复议或提起诉讼。五、农村集体资产管理（一）资产清查与登记1.定期对农村集体资产进行清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。清查工作应做到账实相符、账账相符，确保资产信息真实、准确。2.建立农村集体资产登记制度，对清查后的资产进行详细登记，包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用部门、使用状况等信息。资产登记应采用电子化管理，建立资产数据库。3.加强对农村集体资产产权界定，明确资产的所有权归属。产权界定应遵循“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，确保农村集体资产产权清晰。（二）资产经营与处置1.规范农村集体资产经营行为，农村集体资产经营应通过公开招标、拍卖、租赁等方式进行，确保资产经营收益最大化。资产经营合同应明确双方的权利和义务，合同期限一般不超过五年。2.加强对农村集体资产处置管理，农村集体资产处置应按照规定的程序进行，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报乡镇政府批准。处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。3.建立农村集体资产收益分配制度，农村集体资产经营收益应按照规定进行分配，主要用于发展农村公益事业、增加农民收入等。收益分配方案应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农经站备案。（三）资产监督与审计1.加强对农村集体资产的日常监督，定期对资产经营、处置等情况进行检查，确保资产安全完整、经营规范、处置合法。2.建立农村集体资产审计制度，定期对农村集体资产进行审计。审计内容包括资产清查、登记、经营、处置、收益分配等情况。审计结果应及时公开，接受村民监督。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改落实。对违反财经纪律和法律法规的行为，应依法依规追究责任。六、农民负担监督管理制度（一）负担政策宣传1.加强对农民负担政策的宣传，通过多种形式向农民宣传国家关于减轻农民负担的政策法规，提高农民的政策知晓率。2.定期组织开展农民负担政策培训，培训对象包括乡镇干部、村级干部、农民专业合作社负责人等。培训内容应包括政策解读、法律法规、操作实务等，确保相关人员准确掌握政策要求。（二）负担监督检查1.建立农民负担监督检查制度，定期对本乡镇农民负担情况进行检查。检查内容包括涉农收费项目、惠农政策落实情况、农村义务教育收费、农村医疗卫生收费等。2.加强对涉农收费项目的管理，严格执行涉农收费公示制度，将涉农收费项目、收费标准、收费依据等向社会公开，接受农民监督。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。3.加强对惠农政策落实情况的监督检查，确保各项惠农政策及时、足额发放到农民手中。对截留、挪用、套取惠农资金的行为，应依法依规严肃处理。（三）违规行为查处1.设立农民负担举报电话和举报信箱，畅通农民举报渠道。对农民举报的问题，应及时进行调查核实，依法依规处理。2.对违反农民负担政策法规的行为，应依法依规追究责任。对情节较轻的，给予批评教育、责令整改；对情节严重的，依法给予党纪政纪处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。七、内部审计制度*（一）审计机构与人员1.设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和业务技能，熟悉国家法律法规、财经纪律以及农经业务知识。2.内部审计机构在站长的领导下开展工作，向乡镇政府和上级主管部门负责并报告工作。（二）审计范围与内容1.审计范围包括农经站的财务收支、经济活动、内部控制制度执行情况等。2.审计内容主要包括预算执行情况审计、财务收支审计、固定资产审计、农村土地承包管理审计、农村集体资产管理审计、农民负担监督管理审计等。（三）审计程序与方法1.制定年度审计计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等。审计计划应报乡镇政府批准后实施。2.实施审计前，应向被审计部门或单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。3.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，并向有关人员调查询问等方式进行审计。审计过程中应做好审计记录，收集审计证据。4.审计结束后，审计人员应撰写审计报告，对审计情况进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计部门或单位的意见，被审计部门或单位应在规定的时间内反馈意见。