政府内审内控制度

PAGE政府内审内控制度一、总则（一）目的为了加强政府内部审计监督，规范内部控制，提高财政资金使用效益，防范廉政风险，保障政府各项工作合法、合规、高效运行，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政府各部门及其所属单位的内部审计和内部控制工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：内部控制应涵盖政府工作的各个方面，包括财政财务收支、经济活动、业务流程等，确保不留死角。4.重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制的重点和方法，提高控制效率。5.制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。二、内部审计机构及人员（一）机构设置政府应设立独立的内部审计机构，配备与工作需要相适应的内部审计人员。内部审计机构应在政府主要负责人或分管领导的直接领导下开展工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、政策以及财务、审计等业务。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对政府各部门及其所属单位的财政财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对重大投资项目、专项资金等进行专项审计。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助政府有关部门开展相关工作，提供审计咨询服务。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计部门和单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及其他相关资料。就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权予以制止，并及时向政府报告。对违反财经法规和内部控制制度的行为，提出纠正、处理意见；对造成损失浪费的，提出改进措施。三、内部审计工作流程（一）审计计划1.内部审计机构应根据政府工作重点、上级审计要求以及本单位实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报政府主要负责人或分管领导批准后实施。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，确定审计组长和审计人员，并进行分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计部门和单位的基本情况。3.制定审计实施方案，明确审计步骤、方法、时间安排以及人员分工等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真记录审计工作过程，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项、审计步骤、审计证据以及审计结论等内容。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门和单位沟通，反馈审计进展情况，听取意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对意见进行认真研究，必要时进行核实和修改。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报政府主要负责人或分管领导审批。（五）审计整改1.政府主要负责人或分管领导应根据审计报告的审批意见，下达审计整改通知，要求被审计部门和单位限期整改。2.被审计部门和单位应按照审计整改通知的要求，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并认真组织实施。3.内部审计机构应跟踪审计整改落实情况，对整改不到位的，应督促被审计部门和单位继续整改。整改结束后，被审计部门和单位应向政府提交整改报告。四、内部控制制度（一）内部控制体系建设1.政府应建立健全内部控制体系，包括内部控制制度、内部控制流程、内部控制评价等方面。内部控制体系应覆盖政府工作的各个环节，确保各项经济活动合法合规、风险可控。2.内部控制制度应明确各部门和单位的职责权限、业务流程、风险防控措施等内容。内部控制流程应具体、清晰，具有可操作性。内部控制评价应定期开展，及时发现和解决内部控制存在的问题。（二）风险评估与防控1.政府应定期开展风险评估工作，识别财政资金使用、经济活动、业务流程等方面存在的风险，并对风险进行分析和评价。2.根据风险评估结果，制定相应的风险防控措施，采取风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等策略，有效防范和控制风险。3.建立风险预警机制，对可能出现的风险及时发出预警信号，以便采取措施加以应对。（三）预算管理控制1.加强预算编制管理，提高预算编制的科学性、准确性和完整性。预算编制应结合政府工作目标和实际需求，充分考虑各项因素，合理安排财政资金。2.严格预算执行，确保预算资金按规定用途使用。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和纠正预算执行中的偏差。3.加强预算调整管理，严格控制预算调整范围。确需调整预算的，应按规定程序报经批准。（四）收支管理控制1.规范财政收入管理，确保各项收入及时足额入库。加强对非税收入、国有资产收益等的管理，严格执行收支两条线规定。2.严格财政支出管理，按照预算安排和规定的开支范围、标准进行支出。加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、有效。3.建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限。重大支出应实行集体决策，确保资金使用安全。（五）政府采购控制1.严格执行政府采购法律法规和政策，规范政府采购行为。按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购活动公开、公平、公正。2.加强对政府采购预算的管理，合理编制采购预算。严格控制政府采购支出规模，并对采购项目进行绩效评价。3.建立政府采购监督机制，加强对采购过程的监督检查，防止采购过程中的违法违规行为。（六）资产管理控制1.加强对国有资产的登记、核算和管理，确保国有资产安全完整。建立健全资产管理制度，明确资产配置、使用、处置等环节的管理要求。2.定期开展资产清查工作，核实资产数量、价值等情况，及时发现和解决资产存在的问题。加强对资产收益的管理，确保资产收益足额上缴。3.规范资产处置行为，严格按照规定程序进行资产处置。资产处置应进行评估，确保资产处置价格合理、公正。（七）建设项目管理控制1.加强对建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等全过程的管理。建立健全建设项目管理制度，明确各环节的管理职责和工作要求。2.严格控制建设项目投资规模，确保项目资金专款专用。加强对建设项目资金的监管，防止资金挪用、浪费等现象。3.建立建设项目绩效评价机制，对项目的经济效益、社会效益等进行评价，及时发现和解决项目存在的问题。五、监督与检查（一）内部监督1.内部审计机构应定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题。2.各部门和单位应建立健全内部监督机制，加强对本部门和本单位经济活动的日常监督检查。内部监督检查应形成记录，对发