村账代理内控制度

PAGE村账代理内控制度一、总则（一）制定目的为了加强村集体经济组织财务管理，规范村账代理行为，提高资金使用效益，保障村集体资产安全，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本地区实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本地区所有实行村账代理的村集体经济组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村账代理工作合法合规。2.准确性原则：真实、准确、完整地记录和反映村集体经济组织的财务收支情况。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和档案管理，提高财务管理水平。4.保密性原则：对涉及村集体经济组织的财务信息严格保密，防止信息泄露。（四）主要依据1.《中华人民共和国会计法》2.《村集体经济组织会计制度》3.《农村集体经济组织财务公开规定》4.其他相关法律法规和行业标准二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.村账代理会计岗位2.村账代理出纳岗位3.财务审核岗位4.档案管理岗位（二）职责分工1.村账代理会计岗位负责村集体经济组织的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向村集体经济组织和相关部门报送财务信息。协助做好财务公开工作，提供财务公开所需的数据和资料。2.村账代理出纳岗位负责村集体经济组织现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账款相符。3.财务审核岗位对村集体经济组织的财务收支进行审核，确保各项支出合法合规。审核财务报表和财务公开资料，提出审核意见。参与制定和完善村账代理内控制度，监督制度的执行情况。4.档案管理岗位负责村账代理档案的收集、整理、归档和保管工作。建立档案管理制度，确保档案的安全和完整。按照规定提供档案查阅服务，做好档案借阅登记。三、财务收支管理（一）收入管理1.村集体经济组织的收入包括经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。3.收入票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。4.村集体经济组织应建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。（二）支出管理1.村集体经济组织的支出应严格按照财务制度和预算执行，坚持“量入为出、勤俭节约”的原则。2.支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、日期等，并签字确认。证明人对支出事项进行证明，并签字。村集体经济组织负责人审批签字。村账代理会计审核记账。3.支出报销应取得合法有效的原始凭证，包括发票、收据、审批单等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。4.严禁白条入账、公款私存、私设小金库等行为。5.村集体经济组织应建立支出台账，详细记录支出用途、金额、时间等信息。四、货币资金管理（一）现金管理1.村集体经济组织应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。2.现金收支应做到日清月结，账款相符。3.严禁白条抵库、挪用现金等行为。4.村账代理出纳应定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。（二）银行存款管理1.村集体经济组织应按照国家有关规定开立银行账户，不得多头开户。2.银行存款收支应严格按照审批程序办理，确保资金安全。3.村账代理出纳应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、资产资源管理（一）固定资产管理1.村集体经济组织应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、购置金额、使用状况等信息。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置金额较大的应进行招投标。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入当期成本费用。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（二）流动资产及其他资产资源管理1.村集体经济组织应加强对流动资产及其他资产资源的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.流动资产及其他资产资源的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。3.村集体经济组织应建立资产资源台账，详细记录资产资源的名称、数量、价值、使用状况等信息。六、财务审批与监督（一）财务审批1.村集体经济组织应建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。2.财务审批应坚持“一支笔”审批原则，重大支出事项应经村民会议或村民代表会议讨论通过。3.审批人应严格按照审批权限和审批程序进行审批，不得越权审批。（二）财务监督1.村集体经济组织应建立内部监督机制，定期对财务收支情况进行检查和监督。2.村民理财小组应定期对村集体经济组织的财务收支情况进行审核，提出审核意见。3.上级主管部门应加强对村账代理工作的监督检查，发现问题及时督促整改。4.审计部门应定期对村集体经济组织的财务收支情况进行审计，确保财务工作合法合规。七、财务公开（一）公开内容1.村集体经济组织的财务收支情况，包括收入、支出、结余等。2.村集体经济组织的资产资源状况，包括固定资产、流动资产、其他资产资源等。3.村集体经济组织的债权债务情况。4.村集体经济组织的财务计划和预算执行情况。5.其他需要公开的财务信息。（二）公开方式1.定期公开：村集体经济组织应定期在村务公开栏公开财务信息，公开时间不得少于[X]天。2.随时公开：对涉及村民切身利益的重大财务事项，应及时公开。3.网上公开：有条件的村集体经济组织可通过互联网等媒体公开财务信息，方便村民查询。（三）公开程序1.村账代理会计负责编制财务公开资料，经村集体经济组织负责人审核签字后公开。2.公开资料应加盖村集体经济组织公章，并注明公开日期。3.村民对公开内容有疑问的，村集体经济组织应及时给予解答。八、会计档案管理（一）档案收集1.村账代理会计应及时收集整理会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案。2.会计档案应按照年度分类整理，装订成册，并编制档案目录。（二）档案保管1.村集体经济组织应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案安全。2.会计档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序销毁。3.档案管理人员应定期对会计档案进行检查和盘点，发现问题及时处理。（三）档案查阅1.村集体经济组织内部人员查阅会计档案，应经村集体经济组织负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外