内控非税收入管控制度

PAGE内控非税收入管控制度一、总则（一）目的为加强公司/组织非税收入管理，规范非税收入征收、核算、监管等工作流程，确保非税收入足额上缴、及时入账，防止出现截留、挪用、坐支等违规行为，提高公司/组织财务管理水平，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本内控非税收入管控制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及非税收入业务的部门和岗位，包括但不限于各业务部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：非税收入的征收、管理必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.准确性原则：确保非税收入的计算、申报准确无误，数据真实可靠。3.及时性原则：及时足额征收非税收入，并按规定及时上缴和入账。4.完整性原则：涵盖公司/组织所有非税收入项目，确保无遗漏。5.监督制衡原则：建立健全监督机制，实现征收、核算、监管等环节相互分离、相互制约。二、非税收入范围及相关规定（一）非税收入定义及范围1.非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。2.本公司/组织涉及的非税收入主要包括但不限于行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入、捐赠收入等。具体项目如下：行政事业性收费：[列举本公司/组织涉及的行政事业性收费项目，如某项业务的手续费等]政府性基金：[如有，详细说明基金名称及用途]国有资源（资产）有偿使用收入：[如资产出租收入、无形资产转让收入等]罚没收入：[说明因何种违规行为产生的罚没收入]捐赠收入：[明确捐赠的来源及用途规定]（二）相关法律法规及政策依据1.《中华人民共和国预算法》2.《政府非税收入管理办法》3.[列举其他相关法律法规及行业标准，如某项收费管理办法等]三、非税收入管理职责分工（一）业务部门职责1.负责本部门非税收入项目的政策宣传和解释工作，确保相关单位和个人了解收费标准、依据等规定。2.按照规定的收费项目、标准和范围，依法组织非税收入的征收工作，开具合法有效的票据。3.及时统计、核对本部门非税收入征收情况，定期向财务部门报送相关数据和资料。4.配合财务部门及其他相关部门做好非税收入的核算、监管等工作，对发现的问题及时整改。（二）财务部门职责1.负责制定非税收入财务管理办法和核算流程，规范账务处理。2.审核业务部门报送的非税收入征收数据和票据，确保数据准确、票据合规。3.负责非税收入的账务核算，及时、足额将非税收入上缴国库或财政专户，并进行明细核算。4.定期编制非税收入财务报表，向管理层及相关部门提供财务信息。5.配合审计、财政等部门对非税收入的检查和监督工作，提供相关资料和解释。（三）其他部门职责1.审计部门负责对非税收入的征收、管理等情况进行内部审计监督，检查制度执行情况，发现问题及时督促整改。2.监察部门负责对非税收入管理过程中的违规违纪行为进行调查处理，维护财经纪律。四、非税收入征收管理（一）征收流程1.收费项目公示业务部门应在办公场所显著位置公示本部门涉及的非税收入项目、收费标准、收费依据、收费对象、减免政策等内容，接受社会监督。公示内容应保持清晰、准确、完整，如有变动应及时更新。2.申报受理业务部门收到缴费人申报后，对申报资料进行审核，确认申报信息准确无误。对于符合收费条件的，出具缴费通知，告知缴费人缴费金额、缴费方式、缴费期限等内容。3.费用征收缴费人按照缴费通知要求，通过规定的缴费方式缴纳非税收入。业务部门在收到款项后，应及时开具合法有效的票据。票据应按照财政部门规定的格式和内容开具，注明收费项目、金额、缴费人名称等信息，并加盖本公司/组织财务专用章或收费专用章。4.数据核对与报送业务部门每日对非税收入征收情况进行核对，确保征收数据准确无误。定期（如每周或每月）将征收数据汇总整理后报送财务部门，并附相关票据存根联等资料。报送的数据应包括缴费人名称、收费项目、收费金额、缴费时间等详细信息。（二）票据管理1.非税收入票据由财务部门统一购置、保管和发放。财务部门应建立票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、领用部门及人员等信息。2.业务部门领用票据时，应填写票据领用单，经财务部门负责人签字批准后领取。领用人员应妥善保管票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据。3.票据开具应按照规定的内容和格式填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。开具错误的票据，应加盖“作废”戳记，全联保存，并重新开具正确的票据。4.业务部门应定期将已开具票据的存根联及相关资料交回财务部门核销。财务部门应认真核对票据存根联与相关资料，确认无误后进行核销，并在票据台账上记录核销情况。（三）减免管理1.对于符合非税收入减免政策的缴费人，业务部门应按照规定的程序进行审核。审核内容包括减免政策依据、缴费人资格条件、减免金额计算等。2.经审核符合减免条件的，业务部门应填写非税收入减免申请表，附相关证明材料，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司/组织管理层审批。3.经批准减免的非税收入，业务部门应在缴费通知中注明减免金额，并按照规定开具减免后的票据。同时，应将减免情况记录在案，以备后续检查。五、非税收入核算管理（一）账务处理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和非税收入管理规定，对非税收入进行明细核算。设置专门的非税收入会计科目，准确记录非税收入的取得、上缴、减免等情况。2.收到业务部门报送的非税收入征收数据及相关票据后，财务部门应及时进行账务处理。借记“库存现金”或“银行存款”等科目，贷记相应的非税收入科目。3.按照规定将非税收入上缴国库或财政专户时，借记相应的非税收入科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。同时，在备查账中记录上缴情况。4.对于非税收入减免业务，财务部门应根据审批结果进行账务调整。冲减相应的非税收入科目，并记录减免原因和金额。（二）报表编制1.财务部门应定期编制非税收入财务报表，包括非税收入明细表、非税收入上缴情况表等。报表应真实、准确、完整地反映公司/组织非税收入的收支情况。2.非税收入明细表应按非税收入项目分类，详细列示本期收入、累计收入、本期减免、累计减免等数据。非税收入上缴情况表应反映非税收入的上缴金额、上缴时间、上缴方式等信息。3.财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，报管理层及相关部门。管理层应根据财务报表分析非税收入管理情况，发现问题及时采取措施解决。六、非税收入监督检查（一）内部监督1.审计部门应定期对非税收入的征收、核算、管理等情况进行内部审计。审计内容包括收费项目执行情况、票据管理情况、账务处理情况、减免政策落实情况等。2.审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、审计方法、审计时间等。通过查阅资料、实地检查、数据分析等方式，对非税收入管理进行全面审查。3.审计过程中发现的问题，审计部门应及时与相关部门沟通，提出整改意见和建议。相关部门应按照要求进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、监察等外部部门对公司/组织非税收入的检查和监督工作。如实提供相关资料和信息，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对于外部部门提出的问题和整改要求，应认真落实整改措施，按时报送整改报告。整改报告应包括问题描述、整改措施、整改结果等内容。3.根据外部监督检查结果，及时总结经验教训，完善非税收入管控制度，提高管理水平。七、违规处理（一）违规行为界定1.业务部门在非税收入征收过程中，存在擅自提高或降低收费标准、扩大或缩小收费范围、违规减免非税收入等行为。2.财务部门在非税收入核算过程中，存在账务处理错误、隐瞒收入、截留挪用资金等行为。3.其他部门或人员在非税收入管理过程中，存在违反本制度规定的其他行为，如票据管理不善、未配合监督检查等。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，应视情节轻重给予相应的处理。情节较轻的，给予警告、批评教育、责令整改等处理；情节较重的，给予罚款、扣发绩效奖金、降职、撤职等处理；构成违法犯罪的，依法追究法律责任。2.对违规行为涉及的非税收入，应按照规定及时追缴或调整账务。同时，对因违规行为造成的经济