中学单位内控制度

PAGE中学单位内控制度一、总则（一）目的为了加强中学单位内部管理，规范各项经济活动和业务流程，提高资金使用效益，防范财务风险，确保中学教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于中学单位内部各部门、各岗位及其工作人员在经济活动和业务管理过程中的各项活动。（三）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《事业单位财务规则》3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》4.教育部门相关财务管理规定和行业标准（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业规范，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖中学单位经济活动和业务管理的各个方面，不留死角。3.重要性原则：关注重要经济活动和关键业务环节，合理确定控制重点和控制程度。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据中学单位内外部环境变化和实际情况，及时调整和完善内控制度。二、组织架构与职责分工（一）组织架构中学单位应建立健全科学合理的组织架构，明确各部门职责权限，确保各项工作有序开展。组织架构一般包括校长室、教务处、政教处、总务处、财务室等部门。（二）职责分工1.校长室全面负责中学单位的管理工作，对内部控制制度的建立健全和有效实施负责。审批重大经济决策和重要业务事项，监督检查内部控制执行情况。2.教务处负责教学计划制定、课程安排、教学质量监控等教学管理工作。审核教师教学工作量，核算教师教学酬金。管理教学设备采购、使用和维护，确保教学活动正常进行。3.政教处负责学生思想政治教育、德育工作、校园文化建设等。组织学生活动，管理学生社团，维护校园秩序。配合相关部门做好招生、毕业等工作。4.总务处负责校园基础设施建设、维修改造、环境卫生等后勤保障工作。管理学校物资采购、仓库保管，确保物资供应及时、合理。负责学校食堂、宿舍等生活设施的管理，保障师生生活需求。5.财务室负责编制学校年度预算、决算，执行财务管理制度。办理资金收付、会计核算、财务报表编制等财务工作。审核各项费用报销，监督资金使用情况，防范财务风险。配合相关部门做好资产管理、财务审计等工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务室应根据学校发展规划、年度工作计划和上年度预算执行情况，编制下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、合理性和准确性。3.各部门应根据本部门工作任务和职责，提出年度预算建议，经分管领导审核后报财务室汇总。4.财务室对各部门预算建议进行审核、平衡，形成学校年度预算草案，提交校长室审议。5.校长室审议通过后的预算草案报上级主管部门审批，经批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。2.财务室应加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。2.预算调整应按以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整对学校整体预算的影响。分管领导审核调整申请，签署意见后报财务室。财务室对调整申请进行审核，提出审核意见，报校长室审批。校长室审批通过后，财务室下达预算调整通知，并相应调整预算指标。（四）预算分析与考核1.财务室应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供依据。2.预算分析应包括预算执行进度、收入完成情况、支出执行情况、预算差异原因分析等内容。3.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制准确性、预算执行进度、预算调整合规性等方面。4.预算考核结果作为部门绩效评价、奖惩的重要依据，对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围中学单位收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度进行确认和计量。2.财政补助收入：根据财政部门批复的预算和实际收到的财政资金确认。3.事业收入：按照实际收到的学费、住宿费、考试费等收入金额确认。4.上级补助收入：根据上级单位拨入的补助款项确认。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的收入金额确认。6.经营收入：按照经营活动实现的收入金额确认。7.其他收入：按照实际收到的捐赠收入、利息收入等金额确认。（三）收入收缴与票据管理1.各项收入应及时足额收缴，不得截留、挪用。2.财务室应按照规定使用财政部门统一印制的票据，建立票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销管理。3.收费项目和标准应按照国家和地方有关规定执行，实行收费公示制度，向社会公开收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受师生和社会监督。（四）收入核算与监督1.财务室应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.建立收入监督检查制度，定期对收入收缴情况进行检查，发现问题及时整改。3.加强对收费行为的监督，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。五、支出管理（一）支出范围与分类中学单位支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费等。3.项目支出：包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应根据支出的性质、金额等因素，严格审核支出的合理性、合法性和必要性，签署审批意见。4.对于重大支出项目，应实行集体决策和联签制度。（三）支出核算与报销1.财务室应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.报销凭证应符合国家有关规定，具备合法有效的发票、收据等原始凭证，并注明支出事由、金额、审批人等信息。3.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。4.报销流程应明确，一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务审核、分管领导审批、校长审批等环节。（四）支出监督与绩效评价1.建立支出监督检查制度，定期对支出情况进行检查，发现问题及时整改。2.加强对重点支出项目的监控，确保资金使用效益。3.开展支出绩效评价工作，对重大支出项目和专项业务项目进行绩效目标设定、绩效运行监控和绩效评价，评价结果作为项目决策和预算安排的重要依据。六、资产管理（一）资产分类与计价中学单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经分管领导审核后报校长室审批。2.财务室根据批准的购置申请安排资金，并按照政府采购规定组织采购。3.资产购置后，采购部门应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入库手续，并将相关资料交财务室进行账务处理。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确各部门和个人的资产使用责任，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应登记入账，建立固定资产卡片，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.贵重资产和危险资产应指定专人保管，制定专门的保管措施，确保资产安全。4.资产使用部门应定期对资产进行维护保养，延长资产使用寿命。（四）资产处置与清查1.资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序办理审批手续。2.财务室应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。清查结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.建立资产损失责任追究制度，对因管理不善、违规操作等原因造成资产损失的，追究相关人员的责任。七、工程项目管理（一）项目立项与可行性研究1.中学单位工程项目应根据学校发展规划和实际需要进行立项。2.项目立项前，应进行可行性研究，对项目的必要性、可行性、经济性等进行论证分析。3.可行性研究报告应包括项目背景、建设规模、建设内容、投资估算、资金来源、效益分析等内容。4.可行性研究报告经学校相关部门审核后，报校长室审批。（二）项目招标与合同管理1.工程项目达到规定招标规模标准的，应按照政府采购规定进行招标。2.招标过程应严格按照法律法规和相关程序进行，确保公开、公平、公正。3.中标后，应及时签订合同，明确双方权利义务、工程内容、工程进度、质量标准、付款方式等条款。4.合同签订后，应按照合同约定进行管理，确保合同有效履行。（三）项目建设与质量控制1.项目建设应按照批准的设计方案和施工图纸进行，严格控制工程质量、进度和成本。2.建立项目建设监理制度，委托具有相应资质的监理单位对工程建设进行监理。3.建设单位应加强施工现场管理，及时解决施工中出现的问题，确保工程顺利进行。4.工程竣工后，应及时组织验收，验收合格后方可交付使用。（四）项目决算与审计1.项目竣工后，建设单位应及时编制项目决算报告，报财务室审核。2.财务室应按照规定对项目决算进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。3.项目决算审核通过后，应按照规定进行审计。审计结果作为项目结算和资金支付的重要依据。八、合同管理（一）合同签订1.中学单位对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则。2.合同签订前，应进行合同条款审核，确保合同内容合法、明确、完整，避免出现漏洞和风险。3.合同一般应采用书面形式，由法定代表人或授权代表签字，并加盖单位公章。4.重大合同应经学校法律顾问审核，并报校长室审批。（二）合同履行1.合同签订后，双方应按照合同约定履行各自义务。2.合同执行部门应建立合同执行台账，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与对方沟通协商解决。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理审批手续，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同监督与检查1.建立合同监督检查制度，定期对合同履行情况进行检查，确保合同有效执行。2.财务室应加强对涉及资金支付合同的审核，确保资金支付符合合同约定和财务制度规定。3.对合同履行过程中出现的纠纷，应及时采取措施解决，维护学校合法权益。（四）合同归档与保管1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保管，建立合同档案管理制度。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、补充协议、履行记录等资料，确保档案资料完整、齐全。3..合同档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.中学单位应建立健全信息系统，实现财务、教学、管理等信息的集成和共享。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、查询等功能，满足学校管理和决策需要。3.加强信息系统安全管理，采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，确保信息系统安全稳定运行。（二）信息传递与沟通1.建立信息传递渠道，确保学校内部各部门之间、学校与上级主管部门、社会之间的信息及时传递和沟通。2.定期召开工作会议、发布文件、通报情况等方式加强信息沟通，及时传达学校决策和工作要求。3.鼓励教职工通过内部网络平台、电子邮箱等方式反馈意见和建议，促进信息交流。（三）信息披露与公开制度1.根据国家有关规定和学校实际情况，建立信息披露与公开制度，及时向师生和社会公开学校财务状况、收费情况、招生政策、重大事项决策等信息。2.信息披露应真实、准确、完整，通过学校网站、公告栏等渠道进行公开，接受师生和社会监督。十、内部监督（一）监督机构与职责1.中学单位应设立内部监督机构，如审计室或纪检监察部门，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督机构应配备专业人员，明确职责权限，定期开展监督检查工作。（二）监督检查内容与方式1.内部监督机构应定期对学校预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、工程项目管理、合同管理等内部控制制度执行情况进行检查。检查内容包括制度执行的有效