财务预算管理内控制度

PAGE财务预算管理内控制度一、总则（一）目的为了加强公司财务预算管理，规范预算编制、执行、控制及调整等行为，确保公司战略目标的实现，提高公司财务管理水平和经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.战略导向原则：预算管理应紧密围绕公司战略目标，确保预算与战略方向一致，为战略实施提供有力支持。2.全面性原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面，确保预算的全面性和完整性。3.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制、执行和考核，提高预算的准确性和可靠性。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性；同时，根据实际情况的变化，合理调整预算，保持预算的灵活性。5.全员参与原则：鼓励公司全体员工积极参与预算管理工作，明确各部门和人员在预算管理中的职责和权限，形成全员参与、共同管理的良好氛围。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、政策和程序，确保其符合公司战略和法律法规要求。审批公司年度预算草案，确定预算目标和总体安排。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，促进各部门之间的沟通与协作。定期对预算执行情况进行分析和评价，根据实际情况调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。（二）预算管理工作小组1.组成：由财务部门牵头，各相关部门指定专人组成。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作，组织开展预算编制、审核、汇总等工作。收集、整理和分析预算编制所需的基础数据和资料，为预算编制提供依据。跟踪预算执行情况，及时发现问题并提出改进建议，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况。协助预算管理委员会进行预算调整的审核和报批工作，确保预算调整的合理性和合规性。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务预算的编制、执行和控制，根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出详细的业务预算方案。对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时反馈预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。配合预算管理工作小组做好预算编制、审核、调整等工作，提供相关数据和资料，确保预算的准确性和完整性。2.财务部门负责公司财务预算的编制、汇总、审核和上报工作，根据公司战略目标和经营计划，结合历史数据和市场情况，运用科学方法编制财务预算草案。制定预算管理的具体制度和流程，明确预算编制、执行、控制、调整和考核等环节的操作规范。定期对预算执行情况进行分析和评价，提供预算执行情况报告，为公司决策提供依据。负责预算资金的筹集、分配和使用管理，确保预算资金的合理安排和有效使用。3.其他职能部门：按照公司预算管理要求，负责本部门相关预算的编制和执行工作，配合做好公司整体预算管理工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家相关法律法规、政策和行业标准。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史数据和财务状况。4.市场预测和行业发展趋势。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理委员会向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体格式等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，组织相关人员进行预算编制工作。在编制过程中，应充分考虑各种因素，确保预算草案的合理性和可行性。3.预算草案审核与汇总：各部门将编制好的预算草案报送预算管理工作小组。预算管理工作小组对各部门预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、数据的准确性、编制方法的合规性等。对于审核中发现的问题，及时与各部门沟通并要求其进行修改。审核通过后，预算管理工作小组将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案初稿。4.预算草案审议与调整：预算管理工作小组将公司年度预算草案初稿提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审议，根据公司战略目标和实际情况，对预算草案提出修改意见和调整建议。各部门根据预算管理委员会的意见对预算草案进行修改和完善，形成公司年度预算草案终稿。5.预算草案批准与下达：公司年度预算草案终稿经公司董事会批准后，由预算管理委员会下达给各部门执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的企业或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目编制。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随时间的推进不断补充预算，逐期向后滚动，保持预算的连续性和完整性，适用于企业长期战略目标的实施和监控。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。四、预算执行与控制（一）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施本部门的经营活动，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，各部门应建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算项目、执行金额、实际进度等信息。3.财务部门应加强对预算资金的管理，按照预算安排及时足额拨付资金，确保资金的合理使用。同时，对预算资金的使用情况进行监控，定期检查预算执行进度，发现问题及时督促相关部门进行整改。（二）预算控制1.建立预算执行预警机制，设定预算执行的关键指标和控制标准。当预算执行情况偏离控制标准时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。2.加强对预算执行过程的监控和分析，定期召开预算执行分析会议，各部门汇报预算执行情况，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。3.严格控制预算外支出，对于确需发生的预算外支出，应按照规定的程序进行审批。审批通过后，方可列支。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响。2.公司战略调整、经营方针改变，导致原预算指标不再适用。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，使公司预算基础发生改变。4.不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营造成严重影响。（二）调整流程1.提出调整申请：当出现上述调整条件时，相关部门应及时向预算管理工作小组提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.审核调整申请：预算管理工作小组对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。审核通过后，将调整申请提交预算管理委员会审议。3.审议调整申请：预算管理委员会对调整申请进行全面审议，综合考虑公司战略目标、财务状况、经营情况等因素，做出是否批准调整的决定。4.调整预算：经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理工作小组下达给各部门，各部门据此对原预算进行调整，并重新报送调整后的预算方案。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期开展预算分析工作，预算管理工作小组每月对预算执行情况进行简要分析，每季度进行全面深入分析，形成预算分析报告。2.预算分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对预算执行情况进行多角度、全方位的分析。分析内容包括预算执行差异、原因分析、趋势预测等。3.通过预算分析，总结预算执行过程中的经验教训，发现存在的问题，为预算调整、改进管理和制定决策提供依据。（二）预算考核1.建立健全预算考核制度，明确考核主体、对象、内容、标准和程序等。2.预算考核应与公司绩效考核体系相结合，将预算执行情况作为各部门和员工绩效考核的重要依据。3.考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的进度和质量、预算调整的合理性等方面。4.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行表彰