居委财务内控制度

PAGE居委财务内控制度一、总则（一）目的为了加强居委会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障居委会各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本居委会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于居委会的所有财务活动，包括经费收支、资产管理、票据管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则：加强财务风险管理，保障资金安全，防止资金流失和浪费。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进居委会各项事业发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构居委会应设立独立的财务机构，负责财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务信息化管理。（二）人员设置1.财务负责人：由居委会主任或副主任兼任，负责全面领导和管理财务工作，审核财务报表和重要财务事项。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度，组织制定和完善居委会财务管理制度。领导和管理财务工作，定期召开财务工作会议，研究解决财务工作中的重大问题。审核财务报表和重要财务事项，对财务工作的真实性、合法性、完整性负责。负责与上级主管部门、财政部门、审计部门等相关单位的沟通协调，及时了解和掌握财经政策法规的变化。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，发现问题及时处理并报告财务负责人。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。3.出纳人员岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计人员核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告财务负责人。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据经费支出的金额大小，实行分级审批制度。2.集体决策原则：重大财务事项应经居委会集体研究决策。3.审批责任原则：审批人对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。（二）审批流程1.经费支出申请：由经办人填写经费支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对经费支出申请进行审核，签署审核意见，确认支出的必要性和合理性。3.财务负责人审批：财务负责人对经费支出申请进行审批，重点审核支出是否符合财务制度和预算安排，金额是否准确无误。4.居委会主任审批：经财务负责人审批后的经费支出申请，报居委会主任审批。居委会主任根据集体决策意见和财务审批情况，签署审批意见。5.支付报销：出纳人员根据审批后的经费支出申请表，办理支付报销手续。（三）审批权限1.日常办公费用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务负责人审批。2.专项经费支出：金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务负责人审批后，报居委会主任审批。3.重大财务支出：金额在[X]元以上的，经部门负责人审核、财务负责人审批后，提交居委会集体研究决策，由居委会主任审批。四、预算管理制度（一）预算编制1.预算编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金。2.预算编制方法：采用零基预算法，根据居委会年度工作计划和实际工作需要，结合上年度预算执行情况，编制年度预算草案。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和资金需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制年度预算草案，提交居委会主任办公会议审议。经居委会主任办公会议审议通过后的年度预算草案，报居委会成员会议审定。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。2.加强预算控制：财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.定期报告预算执行情况：各部门应定期向财务部门报告本部门预算执行情况，财务部门应定期向居委会主任办公会议报告全居委会预算执行情况。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因政策变化、工作任务调整、不可抗力等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当调整预算。2.调整程序：预算调整由提出调整申请的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额、调整项目等，并附上相关证明材料。经部门负责人审核、财务负责人审批后，提交居委会主任办公会议审议通过。经居委会主任办公会议审议通过后的预算调整方案，报居委会成员会议审定。五、收入管理制度（一）收入范围居委会收入主要包括财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等行为。2.票据管理原则：严格按照票据管理规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.及时足额入账原则：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。（三）收入管理流程1.收入确认：财务人员应根据相关文件、合同、协议等，及时确认收入的实现。2.票据开具：对于需要开具票据的收入，出纳人员应按照规定开具票据，并加盖居委会财务专用章。3.收入入账：财务人员应将确认的收入及时入账，编制记账凭证，登记会计账簿。4.收入核对：定期对收入进行核对，确保收入的准确性和完整性。六、支出管理制度（一）支出范围居委会支出主要包括人员经费、办公经费、业务经费、专项经费等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：专项经费应专款专用，不得挪作他用。3.审批制度原则：严格执行财务审批制度，未经审批的支出不得报销。（三）支出管理流程1.支出申请：由经办人填写经费支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对经费支出申请进行审核，签署审核意见，确认支出的必要性和合理性。3.财务负责人审批：财务负责人对经费支出申请进行审批，重点审核支出是否符合财务制度和预算安排，金额是否准确无误。4.居委会主任审批：经财务负责人审批后的经费支出申请，报居委会主任审批。居委会主任根据集体决策意见和财务审批情况，签署审批意见。5.支付报销：出纳人员根据审批后的经费支出申请表，办理支付报销手续。（四）费用报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。2.报销期限：一般费用报销应在费用发生后[X]个工作日内办理，特殊情况除外。3.报销标准：严格按照国家和地方有关规定执行费用报销标准，不得超标准报销。4.报销审批：报销审批应严格按照财务审批制度执行，不得越级审批或越权审批。七、资产管理（一）资产分类居委会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要提出资产购置计划，报财务部门审核。财务部门根据预算安排和资金情况，对资产购置计划进行审核，报居委会主任办公会议审议。2.购置审批：经居委会主任办公会议审议通过后的资产购置计划，按照财务审批制度进行审批。3.购置实施：由采购部门按照规定程序进行采购，确保资产的质量和价格合理。（三）资产登记1.资产入账：资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片和无形资产台账。2.资产清查：定期对资产进行清查，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈盘亏的，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.处置申请：资产处置由使用部门提出申请，详细说明处置原因、处置方式、处置资产的名称、数量、价值等，并附上相关证明材料。2.处置审批：经部门负责人审核、财务负责人审批后，提交居委会主任办公会议审议。经居委会主任办公会议审议通过后的资产处置方案，报居委会成员会议审定。3.处置实施：按照审定的资产处置方案进行处置，确保资产处置的公开、公平、公正。八、票据管理（一）票据种类居委会使用的票据主要包括财政票据、税务发票、内部结算凭证等。（二）票据领购1.领购申请：由财务人员填写票据领购申请表，详细说明领购票据的种类、数量、用途等，并附上相关证明材料。2.领购审批：经财务负责人审批后，到财政部门或税务部门办理票据领购手续。（三）票据使用1.专人负责：票据应由专人负责保管和使用，不得转借、转让、代开票据。2.规范填写：票据应按照规定的格式和内容规范填写，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.及时入账：票据开具后，应及时入账，不得拖延或积压。（四）票据保管1.专柜保管：票据应存放在专柜中保管，确保票据的安全。2.定期盘点：定期对票据进行盘点，做到账实相符。发现票据丢失、被盗等情况的，应及时报告并采取相应措施。（五）票据核销1.核销申请：票据使用完毕后，由财务人员填写票据核销申请表，详细说明票据使用情况、核销金额、核销日期等，并附上相关证明材料。2.核销审批：经财务负责人审批后，到财政部门或税务部门办理票据核销手续。九、财务监督与检查（一）内部监督