大事业单位内控制度

PAGE大事业单位内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范大事业单位的各项经济活动和管理行为，提高单位管理水平，防范风险，确保单位资产安全、完整，保证会计信息真实、准确、完整，促进单位各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本大事业单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定与执行应符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：涵盖单位经济活动和管理的各个方面，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：内控制度应与单位的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）组织架构本大事业单位建立健全了决策层、管理层和执行层相结合的组织架构。决策层负责单位重大事项的决策；管理层负责组织实施决策，并对执行情况进行监督和管理；执行层负责具体业务的操作和执行。（二）职责分工1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，应当重视单位内部控制建设，支持并监督内部控制的有效执行。2.财务部门负责制定和完善财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。负责编制年度预算，组织预算执行和监控，定期进行预算分析和评价。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责财务监督，对单位各项经济活动进行财务审核和监督，防范财务风险。3.各业务部门负责本部门业务范围内的内部控制制度的制定和执行，确保业务活动合法合规。负责编制本部门的业务预算，组织业务活动的实施，并对业务活动的执行情况进行自我监督和评价。负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全和完整。负责与其他部门的沟通协调，共同推进单位内部控制工作的有效开展。4.内部审计部门负责对单位内部控制制度的执行情况进行内部审计监督，定期开展审计工作，检查内部控制的有效性。对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。协助单位负责人和管理层完善内部控制制度，促进单位内部控制水平的不断提高。三、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，科学、合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.预算编制应当充分考虑单位的资产状况、业务活动特点、以前年度预算执行情况等因素，确保预算的准确性和可行性。4.预算编制应当按照规定的程序进行，由各业务部门提出预算建议数，经财务部门审核后，报单位负责人审定，形成年度预算草案，提交单位决策层审议通过后下达执行。（二）预算执行1.单位应当严格执行年度预算，按照预算安排组织各项收入和支出，不得擅自调整预算。2.各业务部门应当按照预算执行进度，合理安排业务活动，确保预算执行的均衡性和有效性。3.财务部门应当加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.单位在预算执行过程中，由于国家政策调整、市场环境变化、单位事业发展需要等原因，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行。2.预算调整应当由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报单位负责人审定，提交单位决策层审议通过。3.预算调整应当遵循“先有预算、后有支出”的原则，不得随意扩大支出范围、提高支出标准。（四）预算分析与评价1.单位应当建立预算分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施。2.预算分析应当包括预算执行情况、预算差异分析、原因分析等内容，为预算调整和加强预算管理提供依据。3.单位应当建立预算评价制度，对预算执行情况和预算管理工作进行评价，评价结果作为单位绩效考核和下一年度预算编制的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.单位应当严格按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.收入管理应当建立健全收入管理制度，明确收入范围、收入标准、收入确认原则和收入核算方法等。3.单位应当加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。4.单位应当加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度，规范票据领用、开具、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和有效使用。（二）支出管理1.单位应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，加强对支出的管理和控制。2.支出管理应当建立健全支出管理制度，明确支出审批权限、支出审批程序、支出核算方法等。3.单位应当按照规定的程序进行支出审批，严格执行“一支笔”审批制度，重大支出事项应当实行集体决策。4.单位应当加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。5.单位应当加强对差旅费、会议费、培训费等专项支出的管理，严格按照规定的标准和范围进行开支，确保专项支出的专款专用。五、政府采购管理（一）采购预算编制1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位事业发展需要和资产配置情况，科学、合理地编制政府采购预算。2.政府采购预算应当包括采购项目名称、采购数量、采购预算金额、采购资金来源及采购时间等内容。3.采购预算编制应当遵循“勤俭节约、物有所值”的原则，充分考虑采购项目的实际需求和市场价格变化等因素，确保采购预算的准确性和可行性。（二）采购计划制定1.单位应当根据政府采购预算和实际工作需要，制定政府采购计划。2.采购计划应当包括采购项目名称、采购数量、采购预算金额、采购方式、采购时间安排等内容。3.采购计划应当按照规定的程序进行审批，经单位负责人审定后，报财政部门备案。（三）采购实施程序1.单位应当按照政府采购法律法规和相关规定，选择合适的采购方式组织实施采购活动。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。单位应当根据采购项目的特点和实际情况，选择最适合的采购方式。3.单位应当按照规定的程序进行采购活动，包括发布采购公告、编制采购文件、组织开标评标、签订采购合同等环节。4.采购活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，确保采购过程的合法性和合规性。（四）采购合同管理1.单位应当按照采购合同约定，及时支付采购资金，确保采购合同的有效履行。2.采购合同签订后，单位应当对采购合同的执行情况进行跟踪和监督，及时发现和解决合同执行中存在的问题。3.对于采购合同执行过程中出现的变更、终止等情况，单位应当按照规定的程序进行审批，并及时与供应商协商解决。（五）采购验收管理1.单位应当建立健全采购验收制度，明确采购验收的标准、程序和责任。2.采购验收应当由采购部门、使用部门和财务部门等相关人员共同参与，确保采购货物或服务符合采购合同要求。3.采购验收合格后，采购部门应当及时办理验收手续，并将验收报告提交财务部门作为支付采购资金的依据。六、资产管理（一）资产配置1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位事业发展需要和资产状况，合理配置资产。2.资产配置应当遵循“科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制”的原则，避免资产闲置和浪费。3.单位应当建立资产配置标准体系，明确资产配置的数量、规格、价格等标准，为资产配置提供依据。（二）资产采购1.单位应当按照政府采购法律法规和相关规定，组织资产采购活动。2.资产采购应当纳入单位年度采购预算，按照规定的程序进行审批和实施。3.资产采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，确保采购过程的合法性和合规性。（三）资产使用1.单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，规范资产使用行为。2.资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。3.单位应当加强对资产使用情况的监督和检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全和完整。（四）资产处置1.单位应当按照国家有关规定，对资产进行处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定的程序进行审批，经单位负责人审定后，报财政部门备案。3.资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争择优的原则，确保资产处置过程的合法性和合规性。（五）资产清查1.单位应当建立健全资产清查制度，定期对资产进行清查盘点。2.资产清查应当包括资产的数量、价值、使用状况等内容，确保资产账实相符。3.对于资产清查中发现的问题，单位应当及时进行处理，并按照规定的程序进行报告。七、建设项目管理（一）项目立项1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位事业发展需要，对建设项目进行立项审批。2.建设项目立项应当进行可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和合理性。3.建设项目立项应当按照规定的程序进行审批，经单位负责人审定后，报相关部门备案。（二）项目预算编制1.单位应当按照国家有关规定，结合建设项目的实际情况，科学、合理地编制建设项目预算。2.建设项目预算应当包括项目总投资、各单项工程投资、工程建设其他费用等内容。3.建设项目预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑项目的实际需求和市场价格变化等因素，确保预算的准确性和可行性。（三）项目实施1.单位应当按照建设项目审批文件和预算安排，组织项目实施。2.项目实施应当严格按照国家有关法律法规和工程建设规范进行，确保项目质量和进度。3.单位应当加强对项目实施过程的监督和管理，定期对项目进展情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施中存在的问题。（四）项目验收1.单位应当建立健全建设项目验收制度，明确验收的标准、程序和责任。2.建设项目验收应当由建设单位、施工单位、监理单位等相关人员共同参与，确保项目符合设计要求和质量标准。3.建设项目验收合格后，建设单位应当及时办理验收手续，并将验收报告提交相关部门备案。（五）项目决算1.单位应当按照国家有关规定，及时编制建设项目决算。2.建设项目决算应当包括项目总投资、各单项工程投资、工程建设其他费用、预备费、建设期利息等内容。3.建设项目决算编制应当遵循“真实、准确、完整”的原则，并按照规定的程序进行审批。八、合同管理（一）合同签订1.单位应当建立健全合同管理制度，明确合同签订的流程和审批权限。2.合同签订应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，确保合同内容合法合规。3.合同签订前，应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，确保合同的顺利履行。4.合同应当采用书面形式签订，并明确双方的权利和义务、合同期限、违约责任等条款。（二）合同履行1.单位应当按照合同约定，全面履行合同义务，确保合同的有效履行。2.合同履行过程中，应当加强对合同执行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同执行中存在的问题。3.对于合同履行过程中出现的变更、终止等情况，应当按照规定的程序进行审批，并及时与合同对方协商解决。（三）合同纠纷处理1.单位应当建立健全合同纠纷处理机制，明确合同纠纷处理的程序和责任。2.合同纠纷发生后，应当及时收集相关证据，按照规定的程序进行协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决。3.在合同纠纷处理过程中，应当维护单位的合法权益，确保单位的利益不受损失。九、监督与评价（一）内部监督1.单位应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.内部监督应当包括对内部控制制度执行情况的监督检查、对经济活动的审计监督、对财务收支的审核监督等内容。3.内部监督应当定期开展，及时发现和纠正内部控制制度执行中存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。（二）外部监督1.单位应当接受财政、审计、监察等部门的外部监督