现金收款内控制度

PAGE现金收款内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金收款业务流程，加强现金收款内部控制，确保现金收款的安全、准确、及时，防范现金收款过程中的风险，保护公司资产安全，提高财务管理水平。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及现金收款的业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保现金收款业务合法合规。2.准确性原则：现金收款的记录和核算应准确无误，保证账实相符。3.及时性原则：及时办理现金收款业务，不得拖延，确保资金及时入账。4.安全性原则：采取有效措施保障现金收款的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。5.职责分离原则：明确各部门和人员在现金收款业务中的职责，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。二、现金收款岗位设置与职责（一）岗位设置1.收款人员：负责直接收取现金款项。2.出纳人员：负责现金收款的清点、缴存、记录等工作。3.财务审核人员：对现金收款业务进行审核监督。（二）职责分工1.收款人员职责按照规定的收款流程和标准，准确收取现金款项。开具收款凭证，并确保凭证内容完整、准确。将收取的现金及时移交给出纳人员。不得擅自坐支现金或挪用现金。2.出纳人员职责对收款人员移交的现金进行认真清点、核对，确保现金金额准确无误。及时将现金缴存银行，并取得银行收款凭证。根据收款凭证和银行收款凭证，登记现金日记账，做到日清月结。定期与会计人员核对现金账目，保证账账相符。妥善保管现金及相关收款凭证，确保现金安全。3.财务审核人员职责审核现金收款业务的合规性，包括收款依据、收款流程、收款凭证等。监督收款人员和出纳人员的工作，检查现金收款的准确性和及时性。对现金收款业务中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。定期对现金收款内部控制制度的执行情况进行检查和评价，提出改进建议。三、现金收款流程（一）业务受理1.业务部门在与客户签订合同或协议时，应明确现金收款的方式、金额、时间等条款。2.业务人员根据合同或协议约定，向客户发出收款通知，告知客户应支付的款项金额、收款方式、收款时间和地点等信息。（二）收款准备1.收款人员应提前准备好收款所需的设备和物品，如收款票据、验钞机等。2.熟悉收款业务流程和相关规定，确保能够准确、快速地办理收款手续。（三）现金收取1.客户前来付款时，收款人员应热情接待，核对客户身份和付款金额。2.按照规定的收款流程，收取现金款项，并认真清点现金数量，辨别现金真伪。3.如发现现金有假钞或短缺等情况，应及时与客户沟通核实，并采取相应措施。（四）收款凭证开具1.收款人员收取现金后，应立即开具收款凭证。收款凭证应包括收款日期、收款单位名称、付款单位名称、收款金额、收款事由等内容，并加盖公司财务专用章或发票专用章。2.收款凭证一式多联，分别交客户、财务部门、业务部门等留存。收款人员应确保各联次内容一致，并按规定传递。（五）现金缴存1.出纳人员收到收款人员移交的现金后，应及时将现金缴存银行。2.在缴存现金时，出纳人员应填写现金缴款单，注明缴款日期、收款单位名称、款项来源、缴款金额等信息。3.将现金和现金缴款单一并交银行柜台办理缴存手续，取得银行收款凭证。（六）账务处理1.会计人员根据收款凭证和银行收款凭证，及时进行账务处理。借记“库存现金”科目，贷记相关收入科目。2.定期核对现金日记账与总账，确保账账相符。（七）收款记录与档案管理1.收款人员应建立现金收款台账，详细记录每笔收款业务的日期、客户名称、收款金额、收款方式等信息。2.出纳人员应妥善保管现金收款相关的凭证、单据等资料，按照会计档案管理规定进行归档保存。保存期限应符合国家法律法规和公司制度的要求。四、现金收款内部控制措施（一）授权审批控制1.明确现金收款业务的审批权限，规定不同金额的现金收款需经过相应层级的审批。2.审批人员应严格按照规定的审批流程和标准进行审批，确保现金收款业务的合理性和合规性。（二）不相容岗位分离控制1.收款人员、出纳人员和财务审核人员应相互分离，不得由同一人兼任。2.禁止收款人员接触现金缴存和账务处理环节，出纳人员不得兼任收款业务的审核工作。（三）凭证与记录控制1.现金收款凭证应按照规定的格式和内容开具，确保凭证真实、准确、完整。2.加强对收款凭证的保管和使用管理，建立凭证领用登记制度，防止凭证丢失、被盗用或篡改。3.及时、准确地记录现金收款业务，保证会计信息的真实性和可靠性。（四）现金盘点控制1.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门负责人或其他指定人员负责组织实施。2.盘点时，应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异情况及原因等。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并采取相应的处理措施。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应按照规定进行审批处理。（五）监督检查控制1.财务部门应定期对现金收款内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。2.内部审计部门应定期对现金收款业务进行审计监督，检查内部控制制度的有效性和合规性，对发现的违规问题进行严肃处理。五、现金收款风险防范（一）假钞风险防范1.收款人员应熟练掌握辨别假钞的方法和技巧，使用验钞机等设备对收取的现金进行真伪鉴别。2.如发现可疑假钞，应及时与银行联系，由银行专业人员进行鉴定。如确认为假钞，应依法予以没收，并向客户说明情况。3.加强对收款人员的培训，提高其防范假钞风险的意识和能力。（二）现金被盗风险防范1.公司应配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等，确保现金存放安全。2.出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意透露给他人。3.在现金缴存过程中，应采取安全措施，如安排专人陪同、使用安全交通工具等，防止现金被盗。（三）坐支现金风险防范1.严格禁止收款人员坐支现金，收取的现金应及时缴存银行。2.加强对收款人员和出纳人员的教育和监督，使其明确坐支现金的危害和后果，自觉遵守现金管理制度。（四）收款错误风险防范1.收款人员应认真核对收款金额和客户信息，确保收款准确无误。2.在开具收款凭证时，应仔细填写各项内容，避免出现错误或遗漏。3.加强对收款业务的审核，财务审核人员应对收款凭证和相关资料进行认真审核，发现问题及时纠正。六、监督与考核（一）监督检查1.财务部门应定期对现金收款业务进行检查，检查内容包括收款流程执行情况、收款凭证开具情况、现金缴存情况、账务处理情况等。2.内部审计部门应不定期对现金收款业务进行审计，重点检查内部控制制度的执行情况、风险防范措施的落实情况等。3.对于检查和审计中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门和人员限期整改，并跟踪整改情况。（二）考核评价1.建立现金收款业务考核评价制度，对收款人员、出纳人员和财务审核人员的工作进行考核评价。2.考核评价指标包括收款准确性、及时性、合规性、风险防范等方面。3.根据考核评价结果，