境外内控制度

PAGE境外内控制度一、总则（一）制定目的本境外内控制度旨在规范公司在境外业务活动中的各项行为，确保公司运营符合相关法律法规及行业标准，有效防范境外经营风险，保障公司资产安全，提高公司境外业务的运营效率和管理水平，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司在境外设立的子公司、分支机构以及参与的境外项目投资、贸易往来、合作经营等各类业务活动。（三）基本原则1.合规性原则严格遵守中国及业务所在国家或地区的法律法规、监管要求以及国际通行规则，确保公司境外业务合法合规开展。2.风险防控原则识别、评估和应对境外业务面临的各类风险，包括但不限于政治风险、市场风险、汇率风险、信用风险、法律风险等，建立健全风险预警和防控机制。3.全面性原则涵盖境外业务的各个环节，包括决策、执行、监督等，实现全过程、全方位的内部控制。4.适应性原则根据公司境外业务的发展变化以及外部环境的动态调整，及时优化和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的成本实现有效的控制目标。二、境外业务决策与授权控制（一）决策机制1.境外投资决策设立专门的境外投资决策委员会，成员包括公司高管、财务、法务、业务专家等。境外投资项目需经过项目可行性研究、尽职调查、风险评估等程序，提交投资决策委员会审议。投资决策委员会根据项目的预期收益、风险状况、战略匹配度等因素进行综合评估，做出投资决策。2.重大业务决策对于境外重大业务合作、合同签订、重大资产处置等事项，实行集体决策制度。相关业务部门负责提供详细的业务方案和风险分析报告，提交公司管理层或董事会审议。决策过程中充分听取各方面意见，确保决策的科学性和合理性。（二）授权管理1.授权体系建立明确的境外业务授权体系，根据业务性质、风险程度、金额大小等因素，划分不同层级的审批权限。2.授权审批流程业务部门提出申请，填写授权审批表，详细说明业务内容、金额、风险状况等。按照授权层级依次提交审批，审批人员需对业务的合规性、风险可控性等进行审查，并签署审批意见。未经授权或超越授权范围的业务活动不得开展。三、境外业务运营控制（一）采购与付款控制1.采购流程境外采购业务需建立供应商评估与选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估。采购部门根据业务需求制定采购计划，明确采购品种、数量、规格、交货期等要求。采购合同签订前，需经法务部门审核合同条款，确保合同合法合规、风险可控。2.付款管理严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。付款前需核对发票、验收报告等相关凭证，确保付款依据充分。建立付款审批制度，明确各层级审批权限，防止不合理付款。（二）销售与收款控制1.销售流程境外销售业务需进行市场调研，了解目标市场需求、竞争状况等，制定销售策略。销售部门负责客户开发与维护，签订销售合同前，需对客户信用状况进行评估。销售合同签订后，及时跟踪订单执行情况，确保按时交货。2.收款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和流程。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效催收措施。加强与客户的沟通协调，确保款项及时足额收回。（三）资金管理1.账户管理在境外依法合规开立银行账户，明确账户用途和管理要求。定期对境外账户进行清查核对，确保账户资金安全。2.资金收付严格资金收付审批程序，确保资金收支合法合规。加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。3.外汇风险管理密切关注汇率变动情况，制定外汇风险管理策略。可通过套期保值等金融工具，降低汇率波动对公司资金的影响。（四）资产管理1.固定资产管理建立境外固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧方法。2.无形资产管理加强境外无形资产的保护和管理，包括商标、专利、技术秘密等。对无形资产的取得、使用、评估、处置等环节进行规范，确保无形资产价值得到有效维护。（五）税务管理1.税务合规了解并遵守业务所在国家或地区的税收法律法规，确保公司税务申报和缴纳合法合规。建立税务风险管理机制，定期进行税务风险评估，及时发现和解决潜在税务问题。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。税务筹划方案需经公司管理层和税务顾问审核，确保筹划措施符合相关法规要求。四、境外业务监督与评价（一）内部审计1.审计计划制定年度境外业务内部审计计划，明确审计范围、重点和频率。审计计划需报公司管理层批准后实施。2.审计实施内部审计部门按照审计计划开展审计工作，采用适当的审计方法，包括现场审计、非现场审计等。审计过程中，收集充分的审计证据，形成审计工作底稿。3.审计报告内部审计部门根据审计结果撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告需及时提交公司管理层，并跟踪整改落实情况。（二）风险管理评估1.风险识别与评估定期对境外业务面临的风险进行识别和评估，确定风险等级。采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、情景分析等，对风险进行全面评估。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.风险监控建立风险监控机制，持续跟踪风险状况变化，及时调整风险应对策略。（三）内部控制评价1.评价指标体系建立健全境外业务内部控制评价指标体系，涵盖制度建设、流程执行、风险防控等方面。2.评价方法采用自我评价、内部审计评价、外部审计评价等多种方式，对内部控制有效性进行评价。3.评价结果应用根据内部控制评价结果，及时发现内部控制存在的问题和缺陷，采取针对性措施进行改进和完善。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.境外业务信息系统建立覆盖境外业务各个环节的信息系统，实现业务数据的实时采集、传输、存储和分析。2.信息安全管理加强境外业务信息系统的安全管理，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，确保信息安全。（二）信息传递与共享1.内部信息传递建立健全内部信息传递机制，确保公司总部与境外子公司、分支机构之间信息畅通。2.外部信息沟通加强与境外监管机构、合作伙伴