税务筹划效果专项审计合同

税务筹划效果专项审计合同委托方（甲方）：全称：_________________________统一社会信用代码：____________________地址：_________________________联系人：________联系电话：________受托方（乙方）：全称：_________________________（税务师事务所/会计师事务所，需具备专项审计资质）统一社会信用代码：____________________资质证书编号：____________________（如税务师事务所执业证号）地址：_________________________联系人：________联系电话：________第一条审计目的对甲方20XX年X月X日至20XX年X月X日期间实施的[具体税务筹划方案名称，如“研发费用加计扣除专项筹划”“资产划转节税筹划”]效果进行专项审计，验证：1.筹划方案执行的合法性（是否符合现行税收法律法规及政策）；2.节税效果的真实性（分税种、分业务板块核算实际节税金额）；3.潜在税务风险（如政策变动风险、税务机关核查风险、筹划瑕疵导致的补税/罚款风险）；4.筹划方案与甲方实际业务的匹配性（是否存在“形式筹划”脱离业务实质的情况）。第二条审计范围1.期间范围：20XX年X月X日至20XX年X月X日（含筹划方案制定、执行、纳税申报全流程）；2.税种范围：[增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等具体涉及税种]；3.业务范围：[具体业务板块，如“XX项目研发业务”“XX子公司股权转让业务”“XX固定资产处置业务”]；4.资料范围：甲方需提供的核心资料清单（附件1），包括但不限于：筹划方案及决策文件、纳税申报表（含附表）、完税凭证、业务合同/协议、财务凭证、税收政策依据、税务机关批复/备案文件等。第三条审计依据1.国家税收法律法规：《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例等；2.现行有效税收政策文件：[具体政策文号，如财税〔20XX〕XX号、国家税务总局公告20XX年第XX号]；3.甲方内部文件：税务筹划方案、股东会/董事会决策纪要、业务流程说明等；4.审计准则：《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》《税务师事务所质量控制准则第X号——专项税务审计业务》等；5.本合同及双方书面确认的补充约定。第四条双方权利义务（一）甲方权利义务1.义务：（1）在本合同签订后[5]个工作日内，向乙方提供附件1所列全部真实、完整、合法的资料（若资料虚假，甲方承担全部责任）；（2）指派专人配合乙方审计，包括安排访谈、提供现场办公条件、解答审计疑问；（3）按本合同约定支付审计费用；（4）不得要求乙方出具不实审计报告，不得隐瞒重大业务事实。2.权利：（1）要求乙方按约定时间出具符合要求的审计报告；（2）对审计过程中的疑问，有权要求乙方书面说明；（3）查阅审计工作底稿（仅限与本项目相关的内容，需提前[3]个工作日书面申请）。（二）乙方权利义务1.义务：（1）指派[2名以上注册税务师/注册会计师]组成审计团队（名单附件2），团队成员需具备[3年以上税务筹划审计经验]；（2）按审计准则及本合同约定实施审计程序（包括检查、询问、分析程序、函证、实地核查等）；（3）在甲方提供全部资料后[15]个工作日内，出具正式专项审计报告；（4）对审计过程中知悉的甲方商业秘密、财务数据、筹划细节等所有未公开信息永久保密（法律规定需披露的除外）；（5）若发现筹划存在重大税务风险，需在审计过程中（出具报告前）书面告知甲方。2.权利：（1）要求甲方补充提供审计所需的资料（甲方需在[3]个工作日内补正）；（2）若甲方提供虚假资料或不配合审计，有权中止审计，直至甲方纠正；（3）按约定收取审计费用。第五条审计报告要求1.报告内容：（1）审计目的、范围、依据；（2）筹划方案执行情况概述；（3）分税种节税效果验证（需列示：筹划前应纳税额、筹划后实际纳税额、实际节税金额、节税比例）；（4）筹划合法性评价（逐项说明筹划措施是否符合税收政策，是否存在模糊地带）；（5）潜在税务风险提示（分“高/中/低”风险等级，说明风险成因及影响）；（6）改进建议（针对风险点提出的优化方案）；（7）审计结论（明确说明筹划效果是否真实、合法，是否存在重大风险）。2.报告类型：专项审计报告（需加盖乙方公章及注册税务师/注册会计师签名章）；3.报告份数：一式[4]份，甲、乙双方各执[2]份，具有同等法律效力；4.报告效力：仅用于甲方内部决策、向股东/董事会汇报，不得用于税务机关核查以外的第三方用途（除非甲方书面授权）。第六条审计费用及支付1.费用金额：人民币[XX元]（大写：________），含增值税[6%]（乙方需提供增值税专用发票）；2.支付方式：（1）本合同签订后[5]个工作日内，甲方支付费用的[50%]，即[XX元]；（2）乙方出具正式审计报告并经甲方确认后[5]个工作日内，甲方支付剩余[50%]，即[XX元]；3.支付账户：乙方指定账户：开户行：_________________________账号：_________________________第七条违约责任1.甲方违约：（1）未按时提供资料导致审计延误，每逾期1日支付费用的[0.5‰]作为违约金；逾期超过[10]日，乙方有权解除合同，已收费用不予退还；（2）未按时支付费用，每逾期1日支付未付金额的[0.5‰]作为违约金；逾期超过[10]日，乙方有权暂停交付报告，直至甲方支付完毕；（3）若甲方隐瞒事实导致乙方出具不实报告，甲方承担全部税务损失及法律责任。2.乙方违约：（1）未按约定时间出具报告，每逾期1日支付费用的[0.5‰]作为违约金；逾期超过[10]日，甲方有权解除合同，乙方需退还已收费用并支付费用的[10%]作为赔偿金；（2）若乙方因过失出具不实报告导致甲方税务损失（如补税、罚款、滞纳金），乙方需在甲方实际损失范围内承担赔偿责任（但甲方提供虚假资料导致的除外）；（3）违反保密义务，乙方需赔偿甲方直接经济损失（包括但不限于商业秘密泄露导致的客户流失、税务机关处罚等）。第八条争议解决因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应首先协商解决；协商不成的，提交甲方所在地有管辖权的人民法院诉讼解决。第九条其他条款1.不可抗力：因疫情、政策重大变动、自然灾害等不可抗力导致无法履行合同的，双方互不承担责任，但需在[3]个工作日内通知对方并提供证明；2.合同生效：本合同自双方签字盖章之日起生效；3.附件效力：附件1（资料清单）、附件2（审计团队名单）为本合同组成部分，与本合同具有同等效力；4.补充协议：双方书面确认的补充协议与本合同不一致的，以补充协议为准。甲方（盖章）：____________________法定代表人/授权代表（签字）：________日期：20XX年X月X日乙方（盖章）：____________________法定代表人/授权代表（签字）：________日期：20XX年X月X日附件1：甲方需提供的审计资料清单1.税务筹划方案及股东会/董事会决策纪要；2.20XX年X月-20XX年X月各税种纳税申报表（含附表）、完税凭证；3.涉及筹划的业务合同、协议、发票；4.财务账簿、凭证（含研发费用归集表、资产划转凭证等）；5.税收政策依据文件、税务机关备案/批复文件；6.筹划涉及的业务流程说明、内部控制