2025年吉林省税务局事业编考试及答案

2025年吉林省税务局事业编考试及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.税务机关征收税款的主要依据是（B）。A.税收法律B.税收法规C.税收政策D.税收制度2.下列哪一项不属于我国现行的主要税种？（C）A.增值税B.营业税C.关税D.企业所得税3.纳税人发生纳税义务后，未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。A.千分之五B.千分之一C.万分之五D.万分之一4.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起（B）内。A.30日B.60日C.90日D.120日5.下列哪一项不属于税务行政处罚的种类？（C）A.罚款B.没收违法所得C.行政拘留D.停止出口退税权6.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括（D）。A.查账B.查验货物C.调查取证D.查询银行存款7.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过（B）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年8.税收征收管理法的立法目的是（A）。A.加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益B.规范税收征收行为，提高税收征收效率C.维护税收秩序，促进经济发展D.加强税务队伍建设，提高税务人员素质9.下列哪一项不属于税务代理的法定业务范围？（C）A.税务咨询B.税务筹划C.税务检查D.纳税申报10.税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行审核，主要是为了（B）。A.了解纳税人的经营状况B.检查纳税人的纳税情况C.帮助纳税人进行税务筹划D.促进纳税人提高财务管理水平二、填空题（总共10题，每题2分）1.税收是国家财政收入的主要来源。2.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。3.纳税人是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。4.税务机关是指各级国家税务局和地方税务局。5.税收征收管理法是我国税收征收管理的基本法律。6.税务行政复议是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的一种法律制度。7.税务行政诉讼是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼的一种法律制度。8.税务检查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督和检查的一种行政行为。9.税务代理是指税务代理人接受纳税人委托，代为办理税务事宜的一种法律行为。10.纳税申报是指纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表和其他有关资料的一种法律行为。三、判断题（总共10题，每题2分）1.税收是国家财政收入的主要来源。（正确）2.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。（正确）3.纳税人是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（正确）4.税务机关是指各级国家税务局和地方税务局。（正确）5.税收征收管理法是我国税收征收管理的基本法律。（正确）6.税务行政复议是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的一种法律制度。（正确）7.税务行政诉讼是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼的一种法律制度。（正确）8.税务检查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督和检查的一种行政行为。（正确）9.税务代理是指税务代理人接受纳税人委托，代为办理税务事宜的一种法律行为。（正确）10.纳税申报是指纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表和其他有关资料的一种法律行为。（正确）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收的基本特征。答：税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。无偿性是指国家征税后，税款即成为国家所有，不再直接返还给纳税人；强制性是指国家凭借政治权力征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁；固定性是指税收的征收标准和征收方式由国家法律预先规定，不得随意改变。2.简述税务行政复议的程序。答：税务行政复议的程序包括：申请、受理、审查、决定和执行。申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以在法定期限内向上一级税务机关申请复议；税务机关收到复议申请后，应当依法进行审查；复议机关应当在法定期限内作出复议决定；复议决定依法送达后，申请人应当执行。3.简述税务检查的主要内容。答：税务检查的主要内容包括：查账、查验货物、调查取证等。税务机关依法对纳税人的财务会计报表、账簿、凭证以及其他有关资料进行检查，核实纳税人的纳税情况；对纳税人的货物进行查验，防止偷税漏税行为；对有关人员进行调查取证，获取证据。4.简述税务代理的职责。答：税务代理的职责包括：税务咨询、税务筹划、纳税申报等。税务代理人接受纳税人的委托，为其提供税务咨询服务，帮助纳税人了解税法规定；进行税务筹划，帮助纳税人合理减轻税负；代为办理纳税申报，确保纳税人依法纳税。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收在国家经济发展中的作用。答：税收在国家经济发展中起着重要作用。税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共服务提供了资金保障；税收可以调节经济结构，促进经济协调发展；税收可以调节收入分配，缩小贫富差距；税收可以促进社会公平正义，维护社会稳定。2.讨论税务行政复议的意义。答：税务行政复议的意义在于保护纳税人的合法权益。纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以通过复议程序要求上一级税务机关进行审查和纠正；复议程序为纳税人提供了一种救济途径，可以避免纳税人直接向人民法院提起诉讼，节约了司法资源；复议程序可以提高税务机关的执法水平，促进税务执法的公正性和合理性。3.讨论税务检查的重要性。答：税务检查的重要性在于维护税收秩序，保障国家税收收入。税务检查可以发现和纠正纳税人的偷税漏税行为，防止税收流失；税务检查可以提高纳税人的纳税意识，促进纳税人依法纳税；税务检查可以促进税务机关的依法行政，提高税务执法水平。4.讨论税务代理的作用。答：税务代理的作用在于帮助纳税人依法纳税，合理减轻税负。税务代理人接受纳税人的委托，为其提供税务咨询服务，帮助纳税人了解税法规定；进行税务筹划，帮助纳税人合理减轻税负；代为办理纳税申报，确保纳税人依法纳税；税务代理可以提高纳税人的纳税意识，促进纳税人依法纳税。答案和解析一、单项选择题1.B2.C3.A4.B5.C6.D7.B8.A9.C10.B二、填空题1.税收是国家财政收入的主要来源。2.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。3.纳税人是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。4.税务机关是指各级国家税务局和地方税务局。5.税收征收管理法是我国税收征收管理的基本法律。6.税务行政复议是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的一种法律制度。7.税务行政诉讼是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼的一种法律制度。8.税务检查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督和检查的一种行政行为。9.税务代理是指税务代理人接受纳税人委托，代为办理税务事宜的一种法律行为。10.纳税申报是指纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表和其他有关资料的一种法律行为。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题1.简述税收的基本特征。答：税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。无偿性是指国家征税后，税款即成为国家所有，不再直接返还给纳税人；强制性是指国家凭借政治权力征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁；固定性是指税收的征收标准和征收方式由国家法律预先规定，不得随意改变。2.简述税务行政复议的程序。答：税务行政复议的程序包括：申请、受理、审查、决定和执行。申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以在法定期限内向上一级税务机关申请复议；税务机关收到复议申请后，应当依法进行审查；复议机关应当在法定期限内作出复议决定；复议决定依法送达后，申请人应当执行。3.简述税务检查的主要内容。答：税务检查的主要内容包括：查账、查验货物、调查取证等。税务机关依法对纳税人的财务会计报表、账簿、凭证以及其他有关资料进行检查，核实纳税人的纳税情况；对纳税人的货物进行查验，防止偷税漏税行为；对有关人员进行调查取证，获取证据。4.简述税务代理的职责。答：税务代理的职责包括：税务咨询、税务筹划、纳税申报等。税务代理人接受纳税人的委托，为其提供税务咨询服务，帮助纳税人了解税法规定；进行税务筹划，帮助纳税人合理减轻税负；代为办理纳税申报，确保纳税人依法纳税。五、讨论题1.讨论税收在国家经济发展中的作用。答：税收在国家经济发展中起着重要作用。税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共服务提供了资金保障；税收可以调节经济结构，促进经济协调发展；税收可以调节收入分配，缩小贫富差距；税收可以促进社会公平正义，维护社会稳定。2.讨论税务行政复议的意义。答：税务行政复议的意义在于保护纳税人的合法权益。纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以通过复议程序要求上一级税务机关进行审查和纠正；复议程序为纳税人提供了一种救济途径，可以避免纳税人直接向人民法院提起诉讼，节约了司法资源；复议程序可以提高税务机关的执法水平，促进税务执法的公正性和合理性。3.讨论税务检查的重要性。答：税务检查的重要性在于维护税收秩序，保障国家税收收入。税务检查可以发现和纠正纳税人的偷税漏税行