农民合作社财务管理制度示范

农民合作社财务管理制度示范一、总则为规范农民合作社（以下简称“合作社”）财务管理行为，保障成员合法权益，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》《农民专业合作社财务会计制度》等法律法规，结合合作社实际运营特点，制定本财务管理制度。本制度适用于合作社及其所属经营单元的财务活动管理。合作社财务管理遵循“成员为本、民主管理、量入为出、风险可控”原则，坚持财务公开、民主监督，确保资金使用合规、透明、高效。二、资金管理（一）资金筹集与管理合作社资金来源包括成员出资、财政补助资金、社会捐赠、经营收入及其他合法收入。成员出资应按章程约定的期限、方式足额缴纳，财政补助资金需专款专用，严格执行资金拨付文件要求的使用范围。合作社应在正规金融机构开立基本账户，所有资金收支须通过该账户结算，严禁坐支现金、私设“小金库”。库存现金实行限额管理，最高限额由理事会根据日常零星支出需求核定（一般不超过5000元），超限额现金应及时存入银行。（二）资金使用审批1.日常支出审批：单笔支出在5000元以内，由理事长审批；超过该额度的支出，需提交理事会集体审议，重大支出（如固定资产购置、对外投资等）须经成员大会表决通过。2.借款管理：成员或员工因公务借款，需填写借款单，注明用途、金额及还款期限，经理事长审批后支取；借款原则上应在业务完成后15日内结清，禁止个人长期占用合作社资金。三、收支管理（一）收入管理合作社收入分为经营收入（如农产品销售、服务收入）、补助收入（财政或项目补助）、其他收入（利息、捐赠等）。所有收入须及时开具合法票据，全额入账，严禁隐瞒、截留。经营收入应在交易完成、款项到账或取得收款权利时确认；财政补助收入需按资金拨付文件要求，在实际收到时入账，并单独核算资金使用情况。（二）支出管理1.支出分类：支出分为生产成本（直接用于生产的物资、劳务支出）、管理费用（办公费、差旅费、人员薪酬等）、公益支出（成员培训、公共设施维护等）及其他支出。2.报销流程：支出报销需提供合法有效的原始凭证（发票、收据等），凭证需注明用途、经办人签字，经理事长或授权人审核后报销。差旅费报销应附出差审批单、行程单，招待费需列明事由、参与人员，且严格控制额度（如单次招待费不超过2000元）。（三）票据与印鉴管理合作社应统一管理财务票据，发票、收据由专人保管、开具，作废票据需全联留存。财务印鉴（公章、财务章、法人章）实行分人保管，严禁一人保管全部印鉴，资金支付需同时加盖财务章和法人章。四、资产管理（一）固定资产管理合作社固定资产指使用年限超过1年、单位价值在2000元以上的房屋、设备、工具等。购置固定资产需经理事会审议，大额购置（如超过5万元）须成员大会表决。固定资产应建立台账，详细登记购置时间、金额、使用部门、折旧情况（折旧方法采用年限平均法，折旧年限参考：房屋建筑20-30年，生产设备5-10年，电子设备3-5年）。每年年末对固定资产进行盘点，盘盈、盘亏须查明原因，报理事会审批后处理。（二）流动资产与存货管理流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。应收款项应定期催收，对逾期3个月以上的欠款，需落实催收责任人；存货（如种子、化肥、农产品）应设专人管理，建立出入库台账，定期盘点，确保账实相符。（三）无形资产管理合作社无形资产（如商标、专利、土地经营权）需登记造册，明确权属、使用期限及摊销方式（按受益期分期摊销）。对外转让或授权使用无形资产，须经成员大会审议通过。五、财务监督与公开（一）内部监督合作社设监事会（或监事），负责监督财务制度执行情况，定期检查会计凭证、账簿、报表，对违规行为提出整改意见。理事会应每季度向监事会报告财务状况，接受监督。（二）审计与外部监督合作社每年聘请第三方机构（或县级农业部门推荐的审计单位）进行财务审计，审计结果向成员大会报告。同时，接受农业、财政、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。（三）财务公开合作社实行财务公开制度，每月（或每季度）在办公场所显著位置公布资产负债表、收支明细表、盈余分配方案等财务信息，接受成员质询。重大财务事项（如大额投资、资产处置）需专项公开，公开内容需经监事会审核。六、财务档案管理合作社财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、合同协议等，由会计专人保管，存放于安全、防潮的档案柜。档案保管期限：会计凭证、账簿保管15年，报表、审计报告永久保管。档案借阅需填写申请单，经理事长批准后登记借阅，严禁涂改、损毁档案；超过保管期限的档案，经成员大会审议后，按规定程序销毁。七、附则本制度由合作社理事