出纳员内控制度

PAGE出纳员内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳员的工作流程，加强内部控制，防范财务风险，确保公司资金的安全、完整和有效使用，保障公司财务活动的正常运转，维护公司的经济利益。（二）适用范围本制度适用于公司内所有从事出纳工作的人员，以及与出纳工作相关的各项财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和公司的各项规章制度，确保出纳工作合法合规。2.准确性原则：保证出纳账务处理的准确性，做到账账相符、账实相符。3.及时性原则：及时办理资金收付业务，不得拖延积压，确保资金的正常流转。4.安全性原则：加强资金安全管理，采取有效措施防范资金风险，确保公司资金安全。5.保密性原则：出纳人员应对公司的财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、岗位设置与职责（一）岗位设置公司设立专职出纳岗位，负责公司的现金收付、银行结算及相关账务处理等工作。（二）岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金要及时存入银行，不得坐支。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。每日盘点库存现金，做到账实相符，发现问题及时报告并查明原因。2.银行结算管理负责办理银行存款、取款和转账结算业务，严格遵守银行结算纪律。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。妥善保管银行票据、印鉴等重要物品，防止丢失或被盗用。3.账务处理根据审核无误的收付款凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符。负责整理、装订和保管出纳相关的会计凭证、账簿等资料。4.资金安全管理加强对现金、银行存款及其他货币资金的安全防范意识，确保资金安全。严格执行公司的资金审批制度，对不符合规定的资金支付有权拒绝办理。如发现资金被盗、丢失等异常情况，应立即采取措施，并及时报告公司领导。5.其他工作完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。积极配合公司内部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。三、现金管理（一）现金收付范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金收付流程1.收款流程收到现金时，出纳人员应开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。对收款事项进行详细记录，包括收款日期、交款人姓名、收款金额、款项来源等。将现金及时存入银行，并在银行存款日记账上记录收款情况。2.付款流程付款前，出纳人员应审核付款凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对于金额较大的付款，应按照公司规定的审批程序进行审批，经相关领导签字同意后办理付款手续。支付现金时，应要求收款人当面清点现金，并在付款凭证上签字确认。及时登记现金日记账，记录付款日期、收款人姓名、付款金额、款项用途等信息。（三）现金库存限额管理1.公司根据实际情况，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.出纳人员应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。如因特殊情况需要超过库存限额，应报经公司领导批准。3.每日营业终了，出纳人员应将超过库存限额的现金及时存入银行。（四）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应在营业终了后进行，由出纳人员自行盘点，并编制现金盘点表。2.现金盘点表应包括现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。盘点结束后，出纳人员应在现金盘点表上签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并报告公司领导。对于盘盈或盘亏的现金，应按照公司规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规和银行相关规定，开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需报经公司领导批准。2.出纳人员应妥善保管银行账户信息，包括开户银行名称、账号、密码等，不得泄露给无关人员。3.定期检查银行账户的使用情况，确保账户资金安全，防止出现异常交易。（二）银行存款收付流程1.收款流程收到银行存款时，出纳人员应及时取得银行收款回单，并核对回单信息与收款凭证是否一致。将银行收款回单附在收款凭证后，作为记账依据。按照银行存款日记账的格式，及时记录银行存款的增加情况，包括收款日期、付款单位、收款金额、款项来源等。2.付款流程付款前，出纳人员应审核付款凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对于金额较大的付款，应按照公司规定的审批程序进行审批，经相关领导签字同意后办理付款手续。根据付款凭证填写银行付款凭证，加盖预留银行印鉴，并及时送交银行办理付款业务。取得银行付款回单后，核对回单信息与付款凭证是否一致，并将回单附在付款凭证后，作为记账依据。及时登记银行存款日记账，记录付款日期、收款单位、付款金额、款项用途等信息。（三）银行存款余额调节表编制1.出纳人员应定期（至少每月一次）与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。2.银行存款余额调节表的编制方法：在银行对账单余额与企业银行存款日记账余额的基础上，分别加减未达账项进行调节。未达账项包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。3.编制完成的银行存款余额调节表应经出纳人员和会计人员共同审核签字，并报公司财务负责人审阅。如调节后双方余额仍不相符，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.票据种类：公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。2.票据购买：出纳人员应根据公司业务需要，及时购买所需票据，并登记票据的种类、号码、购买日期、有效期等信息。3.票据保管设立专门的票据保管箱，将票据存放在安全的地方，防止票据被盗、丢失或损坏。对空白票据应严格保管，不得随意乱放。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。建立票据使用登记制度，详细记录票据的领用日期、领用部门、领用人、用途、金额、号码等信息。4.票据使用出纳人员应按照规定的用途和程序使用票据，不得擅自转借、转让或涂改票据。在开具票据时，应确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。票据开具后，应及时交付给收款人，并要求收款人在票据存根联上签字确认。5.票据核销：票据使用完毕后，出纳人员应及时将票据存根联、记账联等相关联次进行整理、装订，并与票据使用登记记录进行核对，确保票据使用的准确性和完整性。（二）印章管理1.印章种类：公司涉及的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管设立专门的印章保管柜，指定专人负责印章的保管。印章保管人员不得将印章随意交他人代管。印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全，防止印章被盗用或丢失。如因工作需要携带印章外出，必须经公司领导批准，并办理相关登记手续，由两人以上共同携带。3.印章使用严格执行印章使用审批制度，未经公司领导批准，不得擅自使用印章。使用印章时，应在印章使用登记簿上详细记录印章使用日期、使用部门、使用人、用途、盖章文件名称及编号等信息。印章使用后，应及时将印章归还原保管人，并检查印章使用情况是否符合规定。六、财务审批与授权（一）审批原则1.严格执行公司的财务审批制度，所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。（二）审批流程1.资金支出申请：业务部门或相关人员根据业务需要填写资金支出申请表，详细说明支出的事由、金额、支付方式等信息。2.部门负责人审核：部门负责人对资金支出申请进行审核，确认申请事项是否符合本部门的业务范围和工作需要，金额是否合理等，并签字审批。3.财务审核：财务部门对资金支出申请进行审核，重点审核申请事项是否符合公司财务制度规定，资金来源是否合理，支付方式是否合规等。财务审核人员签字确认后报公司领导审批。4.公司领导审批：公司领导根据财务审核意见，对资金支出申请进行最终审批。对于重大资金支出，需经公司领导集体研究决定。（三）授权管理1.公司根据不同的资金支出额度和业务性质，对审批人员进行授权。授权分为一般授权和特别授权。2.一般授权是指公司在日常经营活动中，对常规资金支出事项的审批权限进行明确规定。一般授权范围内的资金支出，由相关审批人员按照规定程序进行审批。3.特别授权是指公司对重大资金支出、特殊业务事项等的审批权限进行特别规定。特别授权事项需经公司领导集体研究决定，并明确授权审批人员和审批程序。4.出纳人员应严格按照公司的授权管理规定办理资金支付业务，不得超越授权范围进行操作。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳人员是否遵守公司财务制度和相关法律法规，账务处理是否准确、合规，资金安全是否得到保障等。2.财务部门负责人应定期对出纳工作进行检查，核对现金日记账、银行存款日记账与会计凭证、银行对账单等是否一致，票据及印章管理是否规范等。3.出纳人员应定期进行自查，发现问题及时整改，并向财务部门负责人报告。（二）外部监