成本实操-寿司店公司会计成本核算报表

会计实操文库30/30成本实操-寿司店公司会计成本核算报表报表编制单位：__________寿司店有限公司核算期间：____年____月至____年____月主营业态：□堂食寿司体验□线上外卖配送□企业团餐定制□高端寿司礼盒□日式小吃/饮品配套□刺身料理经营规模信息：堂食座位____个；日均客流量____人；冷链仓储容量____立方米；寿司师傅等级/人数：高级____人、中级____人、初级____人资产计价方法：□先进先出法（生鲜食材/刺身）□加权平均法（辅料/包装耗材）□年限平均法（餐饮设备折旧）□个别计价法（高端进口食材/定制礼盒）单位：人民币元一、基础信息表项目详情本期核心经营数据各类寿司销量：刺身寿司____份、卷寿司____份、军舰寿司____份；日式小吃销量____份；饮品销量____杯；线上订单____单、堂食营业额____元、团餐订单____单期初库存/资产金额生鲜食材（三文鱼/金枪鱼/虾等）____元；辅料（米/醋/海苔等）____元；包装耗材____元；餐饮设备（寿司台/冷藏柜等）____元；无形资产（核心配方）摊余价值____元本期采购/投入金额生鲜食材采购____元（区分进口/国产）；辅料采购____元；包装耗材采购____元；设备维修配件____元；营销物料____元；食材加工耗材____元期末库存/资产金额生鲜食材____元；辅料____元；包装耗材____元；餐饮设备____元；期末生鲜食材损耗率____%本期人员数量寿司师傅____人、服务人员____人、后厨辅助____人、配送人员____人、收银员____人、管理人员____人成本核算范围食材采购成本+冷链仓储保鲜成本+店面运营成本+直接人工成本+加工制作成本+配送/定制专项成本+营销推广成本+其他直接经营成本共用成本分摊标准仓储保鲜成本按各品类食材库存金额占比分摊；店面运营成本按堂食/外卖营业额占比分摊；人工成本按服务工时/业绩占比分摊；加工成本按各品类制作份数占比分摊二、成本明细核算表成本大类成本项目计量单位本期发生额/耗用量单位成本本期总成本各业态分摊金额（堂食/外卖/团餐）占总成本比例备注一、直接食材采购成本高端进口刺身食材千克/份三文鱼、金枪鱼、北极贝等，含关税/报关费常规生鲜食材千克/份虾、蟹、贝、章鱼等鲜活食材基础辅料千克/包寿司米、米醋、海苔、芥末、酱油、沙拉酱等小吃/饮品原料千克/瓶天妇罗粉、炸油、清酒、果汁等采购运杂费元-冷链运输费、装卸费、食材保鲜保险费食材分拣整理费元-食材清洗、去杂、切配前整理人工成本食材损耗成本元-生鲜变质、运输磕碰、切配边角料等合理损耗直接食材采购成本小计二、冷链仓储保鲜成本冷库/冷藏柜租金元/立方米·月按核算期间分摊，含恒温保鲜库保鲜设备折旧费元-冷藏展示柜、冰柜、冷链运输箱等仓储水电费元-冷库制冷、冷藏设备持续用电保鲜耗材费元-冰袋、保鲜膜、保鲜盒、吸水纸等冷链仓储保鲜成本小计三、店面运营直接成本店面租金及物业费元/平方米·月按核算期间分摊，含堂食区、后厨、前台店面水电费/空调费元-含照明、空调、后厨设备用电餐饮设备折旧费元-寿司台、操作台、炸炉、蒸箱、收银机等店面易耗品摊销元-一次性餐具、寿司帘、手套、清洁布、酒精棉片等店面清洁及消毒费元-后厨、堂食区清洁，餐具消毒，食材接触面消杀店面运营成本小计四、直接人工成本寿司师傅薪酬人·月含基本工资、技能津贴、业绩提成（高端寿司销量）服务人员薪酬人·月含堂食服务、点餐引导、餐后清理人员工资后厨辅助人员薪酬人·月食材清洗、切配、小吃制作辅助人员工资配送/收银人员薪酬人·月外卖配送员、收银员工资，含配送提成直接人工成本小计五、营销及专项服务成本营销推广费元-线上平台推广、线下传单、节日促销活动物料费外卖配送相关成本元/单外卖平台佣金、专用保温箱折旧、配送补贴团餐/礼盒定制成本元/单定制礼盒、专人配送、批量制作额外人工成本营销及专项服务成本小计无对应业务则填0六、总成本合计100%三、成本分摊与结转表项目堂食寿司业务外卖寿司业务团餐定制业务小吃饮品业务合计计算依据期初库存/资产成本上期期末结转数加：本期采购/投入成本采购发票及入库单汇总加：本期直接成本归集成本明细核算表对应项目汇总加：本期分摊共用成本按既定分摊标准计算本期总成本总额减：期末库存/资产成本期末盘点实际金额（食材/耗材/设备）减：期末未完成服务成本未交付的团餐订单、预定制礼盒成本，结转下期减：非正常损耗成本超出合理范围的食材变质、设备损坏，计入营业外支出**本期主营业务成本**本期单位业务成本元/份元/份元/单元/份/杯-主营业务成本÷本期对应业务量四、成本分析表分析指标本期数据同期数据差异额差异率差异原因分析单位生鲜食材采购成本如季节因素影响、进口食材关税调整、采购渠道变化各品类食材损耗率如保鲜设备升级、食材周转速度、切配技艺提升单位寿司制作成本如寿司师傅薪酬调整、辅料价格波动、制作效率变化外卖成本占外卖收入比例如平台佣金比例调整、配送距离变化、保温耗材成本波动各业务线毛利率毛利率=（业务线收入-主营业务成本）/业务线收入整体成本费用率成本费用率=总成本/总营业收入五、报表编制说明1.成本核算范围：本报表核算寿司店从食材采购、冷链仓储、店面运营、寿司制作到销售/服务交付的全部直接经营成本，不含企业总部管理费、财务费用、品牌加盟费、税费等期间费用。2.分摊标准说明：跨业务线共用成本遵循“受益原则”分摊，其中冷链仓储成本按各品类食材库存金额占比分摊；店面租金、水电费按堂食/外卖营业额占比分摊；寿司师傅薪酬按各品类寿司制作份数占比分摊；营销推广费按各业务线营收占比分摊。3.特殊事项处理：生鲜食材的损耗区分合理与非正常：运输、仓储、切配中的合理损耗计入直接食材采购成本；因保管不当、批量变质等非正常损耗，扣除责任人赔偿后计入营业外支出；会员储值对应的成本，按会员实际消费进度分期结转至主营业务成本；会员退卡的，已结转成本冲减当期主营业务成