成本实操-卫星互联网公司会计成本核算报表

会计实操文库17/17成本实操-卫星互联网公司会计成本核算报表报表编制单位：__________卫星互联网有限公司核算期间：____年____月至____年____月主营业态：□卫星研发与制造□卫星发射与在轨部署□地面站建设与运营□用户终端研发/生产/销售□卫星宽带网络运维服务□行业应用解决方案（航空/航海/物联网）资产计价方法：□个别计价法（卫星本体/核心零部件）□加权平均法（用户终端/通用耗材）□工作量法（卫星折旧/地面站设备折旧）单位：人民币元一、基础信息表项目详情卫星资产情况在轨卫星____颗（低轨/中轨/高轨）；在建卫星____颗；卫星设计在轨寿命____年地面站设施信息核心地面站____座；信关站____座；用户接入站____座；地面站覆盖区域____本期业务核心数据卫星发射次数____次；用户终端销量____台；宽带服务用户数____户；行业解决方案交付数____套研发项目进度在研卫星型号____个；终端芯片研发项目____个；网络优化项目____个；资本化研发项目占比____%期初库存/资产金额卫星核心零部件____元；用户终端整机____元；地面站设备备件____元；频段使用权摊余价值____元本期采购/投入金额卫星零部件采购____元；用户终端生产/采购____元；地面站设备购置____元；研发投入____元期末库存/资产金额卫星核心零部件____元；用户终端整机____元；地面站设备备件____元；频段使用权摊余价值____元成本核算范围卫星研发/制造/发射成本+地面站建设运营成本+终端研发生产/采购成本+网络运维与频段成本+直接人工成本+其他专项成本共用成本分摊标准研发成本按项目预算占比分摊；运维成本按业务服务时长/用户数占比分摊；人工成本按项目参与工时占比分摊；频段成本按卫星在轨容量占比分摊二、成本明细核算表成本大类成本项目计量单位本期发生额/耗用量单位成本本期总成本各业态分摊金额（卫星/地面站/终端）占总成本比例备注一、卫星研发与发射成本卫星研发投入项目・阶段含芯片、星载系统、软件研发，区分资本化/费用化卫星制造原材料/零部件套/件核心部件（天线、太阳能板、转发器）单独列示卫星总装与测试费元/颗含总装工时、环境测试、性能检测费用火箭发射服务费元/次含运载火箭采购、发射场配套服务卫星发射保险费元/颗在轨初期保险、全寿命保险卫星研发与发射成本小计二、地面站建设与运营成本地面站场地购置/租赁费元/平方米・年按核算期间分摊地面站设备购置及安装费元/套含测控设备、接收天线、服务器集群地面站设备折旧费元按工作量法/年限平均法计提地面站水电费/网络费元含24小时运维用电、专线网络费地面站日常运维费元设备保养、备件更换、场地维护地面站建设与运营成本小计三、用户终端研发与生产/采购成本终端芯片/模组研发费项目・项含基带芯片、射频模组研发终端整机生产/采购成本元/台区分自研生产/外协采购终端测试与认证费元/批次入网认证、环境适应性测试终端包装与物流费元/台含专用包装、仓储配送费用用户终端成本小计四、网络运维与频段成本卫星频段使用费元/MHz・年向主管部门缴纳的频段占用费卫星在轨测控费元/颗・月含卫星姿态调整、轨道维持费用网络系统运维费元含核心网、接入网、运维平台费用应急保障服务费元卫星故障抢修、备用链路启用成本网络运维与频段成本小计五、直接人工成本研发人员薪酬人・月含卫星/终端/网络研发人员工资、绩效卫星发射与测控人员薪酬人・月发射团队、测控中心人员工资地面站运维人员薪酬人・月核心站/信关站运维人员工资市场与技术支持人员薪酬人・月行业解决方案技术支持人员工资直接人工成本小计六、其他专项成本技术授权与专利费元外购核心技术、专利许可使用费行业解决方案定制费元/套针对航空/航海/物联网的定制开发成本其他专项成本小计七、总成本合计100%三、成本分摊与结转表项目卫星研发发射业务地面站运营业务用户终端业务网络服务业务合计计算依据期初资产/库存成本上期期末结转数加：本期新增成本投入成本明细核算表对应项目汇总加：本期分摊共用成本按既定分摊标准计算本期总成本总额减：期末未完工项目成本卫星研发/地面站建设中项目成本减：期末库存商品/备件成本终端整机、卫星零部件期末盘点金额减：卫星资产资本化金额达到预定可使用状态的卫星成本资本化本期主营业务成本本期单位服务成本元/颗・年（卫星）元/站・月（地面站）元/台（终端）元/户・月（网络服务）-主营业务成本÷对应业务量四、成本分析表分析指标本期数据同期数据差异额差异率差异原因分析单颗卫星研发发射总成本如研发效率提升、发射服务商价格调整地面站单位用户运维成本如用户规模增长摊薄成本、设备折旧变化用户终端单位生产成本/采购成本如芯片价格波动、生产良率提升频段使用费占网络服务收入比例如频段资源扩容、资费标准调整各业态毛利率毛利率=（业态收入-主营业务成本）/业态收入研发成本资本化率资本化研发项目占总研发投入比例整体成本费用率成本费用率=总成本/总营业收入五、报表编制说明成本核算范围：本报表核算卫星互联网公司从卫星研发制造、发射部署、地面站运营、终端产销到网络服务交付的全部直接经营成本，不含企业总部管理费、财务费用、市场推广费、税费等期间费用。分摊标准说明：跨业态共用成本遵循“受益原则”分摊，其中卫星研发成本按项目预算金额占比分摊；地面站运维成本按服务用户数占比分摊；频段使用费按各卫星在轨容量占比分摊；研发人员薪酬按项目参与工时占比分摊。特殊事项处理：卫星研发发射成本中，达到预定可使用状态的卫星成本计入固定资产，按在轨寿命计提折旧；未完工项目成本计入在建工程，待项目完成后结转。卫星在轨寿命内的故障维修费用，金额较小的直接计入当期网络运维