成本实操-鲜花礼品店公司会计成本核算报表

会计实操文库27/27成本实操-鲜花礼品店公司会计成本核算报表报表编制单位：__________鲜花礼品店有限公司核算期间：____年____月至____年____月主营业态：□鲜切花零售□永生花/干花产品□礼品礼盒定制□绿植盆栽□花艺培训□婚礼/庆典花艺布置经营模式：□线下实体零售□线上平台接单□线下+线上□含定制化配送服务库存计价方法：□先进先出法（鲜切花/保鲜类产品）□加权平均法（礼品/耗材）□个别计价法（高端定制礼品）单位：人民币元一、基础信息表项目详情本期销售总量/总金额鲜切花：____束/____元；礼品礼盒：____个/____元；绿植：____盆/____元；定制花艺：____单/____元本期核心单品销量（TOP3）单品1（如红玫瑰束）：____束；单品2（如节日礼盒）：____个；单品3（如多肉盆栽）：____盆期初库存金额鲜切花：____元；永生花/干花：____元；礼品：____元；包装耗材：____元；绿植：____元本期采购金额鲜切花（含进口）：____元；永生花/干花：____元；礼品：____元；包装耗材：____元；绿植：____元期末库存金额鲜切花：____元；永生花/干花：____元；礼品：____元；包装耗材：____元；绿植：____元本期人员数量花艺师____人、销售人员____人、配送人员____人、定制设计人员____人成本核算范围直接采购成本（鲜花/礼品/绿植）+直接人工成本+场地运营成本+包装及耗材成本+配送服务成本+定制化服务成本+其他直接成本共用成本分摊标准场地成本按各品类销售金额占比分摊；人工成本按工作工时/接单量占比分摊；运营成本按销售金额占比分摊；耗材成本按实际领用数量归集二、成本明细核算表成本大类成本项目计量单位本期发生额/耗用量单位成本本期总成本各品类分摊金额（鲜切花/礼品/绿植）占总成本比例备注一、直接采购成本鲜切花采购成本束/枝/千克含玫瑰、百合、康乃馨等，进口鲜花单独列示关税/运费永生花/干花采购成本束/盒含永生花材、干花花束成品礼品采购成本个/套含礼盒、饰品、香薰、伴手礼等绿植采购成本盆含多肉、绿萝、发财树等，含简易花盆成本鲜花损耗成本鲜切花运输、存储、陈列过程中的合理损耗直接采购成本小计二、直接人工成本花艺师薪酬人·月含基本工资、花艺提成、技能津贴销售人员薪酬人·月含基本工资、销售提成、全勤奖定制设计/配送人员薪酬人·月含定制方案设计费、配送人员工资及补贴直接人工成本小计三、场地运营成本店面租金及物业费元/平方米·月按核算期间分摊，含展示区、仓储区租金店面装修摊销费元-店面装修、展示架、保鲜柜安装等，按预计使用年限摊销水电及保鲜设备费元-含照明、空调、鲜花保鲜柜用电/制冷费设备折旧费元-保鲜柜、展示架、收银设备等店面清洁及消毒费元-含清洁人员工资、消毒用品费用场地运营成本小计四、包装及耗材成本基础包装耗材费个/卷/张包装纸、丝带、花束袋、普通礼盒等高端定制包装费个/套定制礼盒、烫金包装、专属花器等辅助耗材费元-花艺胶带、营养液、贺卡、标签等包装及耗材成本小计五、营销及其他直接成本营销推广费元-线上平台佣金、线下传单、节日活动物料费定制/庆典花艺服务费元/单婚礼/庆典现场布置、大型花艺制作费营销及其他成本小计无对应业务则填0六、总成本合计100%三、成本分摊与结转表项目鲜切花业务礼品礼盒业务绿植业务定制花艺业务其他业务合计计算依据期初库存成本上期期末结转数加：本期采购成本采购发票及入库单汇总加：本期人工/运营/耗材等直接成本成本明细核算表对应项目汇总加：本期分摊共用成本按既定分摊标准计算本期总成本总额减：期末库存成本期末盘点实际金额（鲜切花按剩余可售数量核算）减：期末未完成定制订单成本按订单完成进度归集，跨期订单结转下期**本期主营业务成本**本期单位销售成本元/束元/个元/盆元/单--主营业务成本÷本期对应业务销量四、成本分析表分析指标本期数据同期数据差异额差异率差异原因分析单位鲜切花采购成本如季节因素影响鲜花进价、进口花材关税调整、采购批量变化鲜花损耗率如保鲜设备运行状况、存储环境、销售周期长短各品类毛利率毛利率=（品类销售额-主营业务成本）/品类销售额包装成本占礼品业务收入比例如高端定制包装占比变化、包装材料价格波动整体成本费用率成本费用率=总成本/总营业收入定制花艺业务收益率收益率=（定制业务收入-定制专属成本）/定制业务收入五、报表编制说明1.成本核算范围：本报表核算鲜花礼品店从花材/礼品采购、花艺制作、店面运营到销售/定制服务交付的全部直接经营成本，不含企业总部管理费、财务费用、品牌推广费、税费等期间费用。2.分摊标准说明：跨业务共用成本遵循“谁受益、谁承担”原则，其中花艺师薪酬按各业务接单量/制作工时占比分摊；店面租金、水电费按各业务销售金额占比分摊；包装耗材成本按实际领用数量直接归集至对应业务。3.特殊事项处理：鲜切花非正常损耗（如批量变质、运输损坏），扣除保险理赔或责任方赔偿后的净损失，经审批后计入营业外支出，不计入主营业务成本；节日期间（如情人节、母亲节）临时增加的采购成本、临时工薪酬，直接计入当期对应业务成本