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文档简介

会计实操文库4/4财税实操-增值税税率表2026年1月1日起实施的《中华人民共和国增值税法》维持13%、9%、6%三档税率不变，零税率规则优化，简易计税征收率统一为3%（取消5%档）。以下是完整税率表及实操要点：2026年增值税税率表（核心）计税方式税率/征收率适用范围政策依据一般计税13%销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务；进口货物（除特殊规定外）增值税法第十条（一）一般计税9%1.交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；销售不动产、转让土地使用权2.特定货物：农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、煤气、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜等增值税法第十条（二）一般计税6%销售服务、无形资产（除适用13%、9%、0%税率外）增值税法第十条（三）一般计税0%1.出口货物（国务院另有规定除外）2.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产（如研发服务、设计服务、国际运输服务等）增值税法第十条（四）（五）简易计税3%适用简易计税方法的应税交易（统一征收率，取消原5%档）增值税法第十一条实操关键要点税率适用规则一项应税交易涉及多个税率/征收率的，按“主要业务”适用税率；多项应税交易涉及不同税率/征收率的，需分别核算，未分别核算从高适用。加工修理修配服务并入“服务”税目，仍适用13%税率，开票与核算无需再区分“劳务”与“服务”。征收率核心变化原适用5%征收率的业务（如不动产转让/出租、劳务派遣等），2026年起统一按3%简易计税，税负下降。小规模纳税人及符合条件的一般纳税人可适用简易计税，征收率固定为3%。特殊情形提示跨境服务适用0%税率需满足“境内消费”判定标准，留存业务真实性证据（如合同、服务交付记录等）。免税项目大幅精简，仅保留8种核心项目，企业需对照政策清理过时优惠适用场景。计税与申报提示一般计税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税应纳税额=销售额×3%中国人大网。计税期间取消1日、3

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