2026年口碑服务公司全面预算管理办法

2026年口碑服务公司全面预算管理办法第一章总则第一条制定目的为规范公司全面预算管理工作，强化预算对经营活动的统筹调控作用，提升资源配置效率与经营管理水平，保障公司战略目标落地实现，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司经营发展实际，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司所有全面预算相关工作，包括预算编制、审批、执行、控制、分析、调整、考核及监督等全流程。公司各职能部门、业务部门、分支机构及所有参与预算管理的相关人员，均需遵守本办法。第三条核心定义本办法所称全面预算，是指公司围绕战略发展目标，对一定时期内（年度、季度、月度）经营活动、投资活动、筹资活动等作出的预期安排，涵盖经营预算、投资预算、财务预算三大类。其中，经营预算包括收入预算、成本预算、费用预算等；投资预算包括固定资产购置预算、项目投资预算等；财务预算包括利润预算、现金流量预算、资产负债预算等。第四条基本原则（一）战略导向原则。全面预算编制需紧密衔接公司中长期战略目标与年度经营计划，确保预算目标与战略发展方向一致。（二）全员参与原则。预算管理是全员参与的系统性工作，各部门及相关人员需按职责参与预算编制、执行与控制，形成协同管理合力。（三）权责对等原则。明确各部门及岗位在预算管理中的权限与责任，确保预算执行与监督有章可循、责任到人。（四）刚性约束与柔性调整结合原则。预算一经审批通过，原则上不得随意调整，强化预算刚性约束；确因客观环境重大变化需调整的，需按规定流程审批。（五）效益优先原则。预算编制与资源配置需兼顾效益与成本，优先保障核心业务与重点项目资金需求，提升资源使用效率。（六）公开透明原则。预算管理流程、编制依据、考核标准等信息需公开透明，确保预算管理工作公平、公正、规范。第二章组织机构与职责第五条预算管理决策机构公司设立预算管理委员会，作为全面预算管理的决策机构，由公司管理层及核心部门负责人组成。主要职责包括：（一）审定公司全面预算管理制度、编制方案及考核办法。（二）审议并批准公司年度全面预算草案及季度、月度预算调整方案。（三）协调解决预算编制与执行过程中的重大问题，统筹平衡各部门预算需求。（四）审议预算执行分析报告，监督预算目标实现情况。（五）审定预算考核结果，督促落实考核奖惩措施。第六条预算管理牵头部门财务部门是全面预算管理的牵头部门，主要职责包括：（一）牵头制定和修订全面预算管理制度、编制指引、考核标准等配套文件。（二）组织开展公司全面预算编制工作，指导各部门规范完成预算草案编制。（三）审核、汇总各部门预算草案，编制公司全面预算草案，提交预算管理委员会审议。（四）跟踪监控公司预算执行情况，收集预算执行数据，分析预算差异，定期编制预算执行分析报告。（五）受理各部门预算调整申请，审核后提交预算管理委员会审批，负责预算调整的账务处理与信息更新。（六）牵头组织预算考核工作，整理预算考核数据，提出考核建议。（七）负责预算相关资料的整理、归档与保管工作，组织开展预算管理相关培训。第七条预算执行部门各职能部门、业务部门是预算执行的责任主体，主要职责包括：（一）根据公司预算编制要求，结合本部门工作规划，编制本部门年度、季度、月度预算草案，确保预算数据真实、合理。（二）严格按照审批通过的预算执行各项业务活动，合理控制成本费用，确保预算目标实现。（三）定期跟踪本部门预算执行情况，及时发现并分析预算差异，采取有效措施整改，向财务部门报送预算执行数据及差异分析说明。（四）因客观原因需调整预算的，按规定流程向财务部门提交预算调整申请及相关证明资料。（五）配合财务部门开展预算执行检查、考核及资料归档工作，提供相关数据与资料。第八条预算监督部门内部审计部门是全面预算管理的监督部门，主要职责包括：（一）对公司全面预算管理制度的健全性、执行的合规性进行监督检查。（二）定期或不定期对各部门预算执行情况进行审计监督，核查预算执行的真实性、准确性，发现违规问题及时提出整改建议。（三）监督预算考核工作的公平性、公正性，对考核结果提出审计意见。（四）向预算管理委员会提交预算监督审计报告，反映预算管理中存在的问题并提出优化建议。第三章全面预算管理流程第九条预算编制（一）编制依据。预算编制需以公司战略目标、年度经营计划、历史经营数据、市场环境预测、行业发展趋势及相关政策法规为依据。（二）编制流程。预算编制采用“自上而下、自下而上、上下结合”的流程：1.财务部门根据预算管理委员会确定的年度经营目标，制定预算编制方案及指引，下发至各部门；2.各部门结合自身工作规划，编制本部门预算草案，提交财务部门；3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总与平衡，针对不合理之处与相关部门沟通调整，形成公司全面预算草案；4.财务部门将公司全面预算草案提交预算管理委员会审议，经修改完善后，由预算管理委员会批准。（三）编制内容。1.经营预算：收入预算需结合客户需求、市场份额、服务定价等因素编制；成本预算需针对服务提供过程中发生的直接成本编制；费用预算包括销售费用、管理费用、财务费用等，需按费用类型及责任部门细化编制。2.投资预算：根据公司发展规划，编制固定资产购置、项目投资等预算，明确投资金额、资金来源、投资回报预期等。3.财务预算：基于经营预算与投资预算，编制利润预算、现金流量预算、资产负债预算，预测公司年度财务状况与经营成果。（四）编制时限。年度预算需在每年12月中旬前完成编制并审批通过；季度预算需在每季度末月25日前完成下季度预算编制；月度预算需在每月末20日前完成下月预算编制。第十条预算审批（一）各部门预算草案经部门负责人审核签字后，提交财务部门。（二）财务部门审核汇总后形成的公司全面预算草案，经财务负责人审核后，提交预算管理委员会审议。（三）预算管理委员会对全面预算草案进行审议，可提出修改意见，由财务部门协同相关部门调整完善后再次提交审议，直至审议通过。（四）审批通过的全面预算，由财务部门分解为各部门、各业务线的具体预算指标，下发至各部门执行。第十一条预算执行与控制（一）各部门需严格按照审批通过的预算开展业务活动，建立本部门预算执行台账，详细记录预算执行情况，确保各项支出符合预算规定。（二）财务部门需建立预算执行监控体系，对各部门预算执行数据进行实时跟踪，每月汇总预算执行情况，对超预算支出、无预算支出进行预警。（三）对于超预算支出，需由相关部门提交专项申请，说明超支原因、金额及整改措施，经财务部门审核、预算管理委员会审批同意后，方可列支；无预算支出原则上不予列支，特殊紧急情况需按应急审批流程处理。（四）各部门需加强预算执行过程中的成本控制，优化资源配置，提高预算执行效率，确保预算目标顺利实现。第十二条预算分析（一）预算分析分为月度分析、季度分析及年度分析。各部门需在每月5日前、每季度首月10日前、次年1月15日前，向财务部门提交本部门预算执行分析报告，说明预算执行进度、差异情况及原因，提出改进措施。（二）财务部门汇总各部门预算执行数据及分析报告，结合公司整体经营情况，编制公司预算执行分析报告，重点分析预算与实际的差异、差异成因、对预算目标的影响，提出针对性的调控建议，提交预算管理委员会审议。（三）预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，审议预算执行分析报告，协调解决预算执行过程中的重大问题，部署后续整改工作。第十三条预算调整（一）调整条件。出现以下情况之一的，可申请预算调整：1.宏观经济环境发生重大变化，如政策调整、市场突变等，影响公司经营目标实现；2.公司战略规划调整或重大经营决策变更；3.发生不可抗力事件，如自然灾害、突发公共事件等，导致预算无法正常执行；4.其他经预算管理委员会认定的特殊情况。（二）调整流程。1.相关部门向财务部门提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额、调整后的预算指标及对整体预算目标的影响，附相关证明资料；2.财务部门审核预算调整申请的合理性、合规性，提出审核意见；3.财务部门将审核通过的预算调整申请提交预算管理委员会审议；4.预算管理委员会审议批准后，财务部门更新预算数据，重新分解预算指标，下发至相关部门执行。（三）调整时限。预算调整申请需在情况发生后15个工作日内提交，年度预算调整原则上不超过2次，季度预算调整不超过1次。第十四条预算考核（一）预算考核分为月度考核、季度考核及年度考核，以审批通过的预算指标为考核依据，结合预算执行进度、差异整改效果等因素综合评定。（二）财务部门牵头组织预算考核工作，整理各部门预算执行数据，结合内部审计部门的监督意见，形成预算考核初步结果，提交预算管理委员会审定。（三）预算考核结果与各部门及相关人员的绩效考核直接挂钩，作为薪酬调整、评优评先、岗位调整的重要依据。（四）对预算执行效果优异的部门及人员，公司给予表彰和物质奖励；对未完成预算目标、违规执行预算的部门及人员，按公司绩效考核相关规定处理。第四章核心管理要求第十五条编制质量要求各部门预算编制需做到依据充分、数据真实、测算精准、内容完整，避免随意估算、漏编漏报；财务部门需加强对预算编制的指导与审核，确保公司整体预算草案科学合理、衔接顺畅。第十六条执行刚性要求各部门需严格遵守预算刚性约束，严禁无预算、超预算支出；财务部门需强化预算执行监控，对违规支出坚决予以制止，确保预算执行的严肃性。第十七条数据报送要求各部门需按规定时限准确报送预算编制草案、预算执行数据、差异分析报告等相关资料，确保数据传递及时、真实、完整，为预算管理决策提供可靠支撑。第十八条资料归档要求与全面预算管理相关的资料，包括预算编制方案、预算草案、审批文件、执行台账、分析报告、调整申请、考核结果等，需由财务部门分类整理、妥善归档，保存期限不少于10年，确保资料可追溯。第十九条保密要求所有参与预算管理的人员需严格遵守保密规定，不得擅自泄露预算编制依据、预算数据、考核结果等敏感信息，严禁利用预算信息谋取不正当利益。第二十条培训宣贯要求财务部门需定期组织开展全面预算管理培训宣贯工作，提升各部门及相关人员的预算管理意识与业务能力，确保本办法有效落地执行。第五章监督检查与责任追究第二十一条监督检查机制（一）日常监督。财务部门负责对预算编制、执行、分析、调整等全流程进行日常监督，及时发现并纠正预算管理中的问题。（二）专项监督。内部审计部门每季度开展一次预算执行专项审计，每年开展一次全面预算管理综合审计，形成审计报告提交预算管理委员会。（三）年度评估。预算管理委员会每年对全面预算管理制度的有效性、预算管理工作的成效进行全面评估，提出改进优化建议。第二十二条责任追究对违反本办法规定，存在以下行为之一的部门及人员，视情节轻重给予批评教育、绩效扣分、岗位调整、纪律处分等；造成公司经济损失的，依法追究赔偿责任；构成违法犯罪的，依法追究法律责任：（一）未按规定编制预算草案，或预算编制存在弄虚作假、漏编漏报等情况的；（二）擅自突破预算额度支出，或无预算支出、虚列预算支出的；（三）未按规定时限报送预算执行数据、分析报告等相关资料，或报送资料不真实、