云南经济管理学院《审计学》2024-2025 学年第一学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单项选择题(本大题总共15小题，每题2分，共30分）1.审计的本质是（）A.一种经济监督活动B.一种会计检查活动C.一种经济评价活动D.一种鉴证活动2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国社会主义市场经济3.审计的独立性表现为（）A.机构独立、人员独立、工作独立B.机构独立、人员独立、经济独立C.机构独立、工作独立、经济独立D.人员独立、工作独立、经济独立4.审计人员对被审计单位重要的比率或者趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）A.计算B.分析程序C.检查D.函证5.下列各项中，属于注册会计师总体审计目标的是（）A.对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证B.对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C.对内部控制的有效性发表意见D.对被审计单位持续经营能力发表意见6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，假设该企业全年发生了526笔营业收入，其中金额重大的有10笔，存在特别风险的有3笔，针对营业收入明细账实施抽样，注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是（）A.将该企业526笔营业收入全部定义为抽样总体B.应对金额重大的10笔业务逐一检查，对于剩余516笔业务定义为抽样总体进行抽样检查C.应对存在特别风险的业务逐一检查，对于剩余523笔业务定义为抽样总体进行抽样检查D.应对金额重大的10笔、存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查，对于剩余513笔业务定义为抽样总体进行抽样检查7.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的充分性主要与注册会计师确定的样本量有关C.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷D.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响8.下列审计程序中，可以用于风险评估程序的是（）A.将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节B.询问被审计单位管理层和内部其他人员C.观察被审计单位的经营活动D.检查文件、记录和内部控制手册9.下列有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）A.审计工作底稿是形成审计报告的基础B.审计证据的载体是审计工作底稿C.审计工作底稿中仅记录获取的审计证据及形成的审计结论D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程10.下列关于审计工作底稿归档期限与保存期限的相关说法中，错误的是（）A.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内B.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内C.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年D.如果针对同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案11.下列有关内部控制的说法中，错误的是（）A.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制是由企业管理层实施的，旨在实现控制目标的过程C.设计和实施内部控制的责任主体是治理层及管理层D.内部控制的要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督12.下列各项中，不属于控制活动要素的是（）A.授权B.业绩评价C.信息处理D.监控13.下列关于审计报告日期的说法中，正确的是（）A.注册会计师签署审计报告的日期必须与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天B.注册会计师签署审计报告的日期可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期C.注册会计师签署审计报告的日期可以早于管理层签署已审计财务报表的日期D.注册会计师签署审计报告的日期为审计报告的日期，审计报告的日期为完成审计工作的日期14.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，以下做法中正确的是（）A.与被审计单位管理层沟通，要求其采取措施纠正舞弊行为B.向监管机构报告，同时考虑对审计报告的影响C.直接发表否定意见的审计报告D.与治理层沟通，要求其对舞弊行为承担责任15.下列关于注册会计师对其他信息的责任的说法中，正确的是（）A.注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到恰当陈述B.注册会计师对财务报表发表的审计意见涵盖其他信息C.如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表存在重大不一致，应当修改其他信息D.如果注册会计师识别出其他信息存在重大错报，应当提请管理层更正二、多项选择题(本大题总共5题，每题4分，共20分)1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济决策2.下列各项中，属于注册会计师职业道德基本原则的有（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注3.下列审计程序中，属于实质性程序的有（）A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.重新执行4.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B.注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档C.注册会计师应当将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿与纸质形式的审计工作底稿一并归档D.注册会计师可以将纸质形式的审计工作底稿通过扫描等方式，转换成电子或其他介质形式的审计工作底稿，并与其他电子或其他介质形式的审计工作底稿一并归档5.下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.注册会计师需要对识别的所有控制缺陷进行评价，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷D.内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三、判断题(本大题总共6题，每题4分，共24分)1.审计是一种独立的经济监督、评价和鉴证活动，它的目的是确定被审计单位的财务报表是否真实、合法、完整。（）2.注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不得与被审计单位存在任何经济利益关系。（）3.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。（）4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后30天内。（）5.内部控制的有效性是指内部控制能够防止或发现并纠正财务报表重大错报的可能性。（）6.注册会计师对审计报告的真实性、合法性负责。（）四、简答题(本大题总共2题，每题6分，共12分)1.简述审计证据的可靠性受哪些因素影响。2.简述注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素。五、综合题(14分)ABC会计师事务所的注册会计师甲和乙负责审计XYZ公司2024年度财务报表。在审计过程中，获取到以下资料：资料一：XYZ公司2024年12月31日应收账款余额为1000万元，注册会计师甲和乙选取了100个样本项目进行函证，函证结果显示：有10个样本项目存在高估，高估金额共计50万元；有5个样本项目存在低估，低估金额共计10万元。资料二：注册会计师甲和乙对XYZ公司的存货进行监盘时发现，有一批存货存放在外地仓库，由于路途遥远，无法对该批存货进行实地监盘，但注册会计师通过获取该批存货的收发记录、盘点记录等审计证据，对该批存货的数量和状况进行了合理确认。资料三：注册会计师甲和乙在审计过程中发现，XYZ公司的销售费用明细账中存在一笔金额为50万元的异常支出，经询问管理层，管理层解释该支出是为