-出纳考试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B2.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C3.下列（）不属于银行结算方式。A.支票B.托收承付C.现金D.汇兑答案：C4.银行汇票的付款期为（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：A5.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.税务部门C.开户银行D.单位负责人答案：C6.出纳人员支付现金，应（）。A.先收款后记账B.先记账后付款C.同时进行D.随意操作答案：B7.银行存款日记账应（）结出余额。A.每月B.每季度C.每天D.每年答案：C8.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案：B9.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（）科目。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收账款答案：A10.下列不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能答案：D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.实事求是原则答案：ABC2.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD3.银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD4.支票可分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：ABC5.出纳人员应具备的基本素质有（）。A.良好的职业道德B.较强的政策水平C.熟练的业务技能D.良好的工作态度答案：ABCD6.下列属于银行汇票必须记载事项的有（）。A.表明“银行汇票”的字样B.无条件支付的承诺C.出票金额D.付款人名称答案：ABCD7.出纳人员办理收付款业务的流程包括（）。A.审核原始凭证B.编制记账凭证C.办理收付款手续D.登记日记账答案：ABCD8.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票答案：AB9.下列关于银行存款清查的说法正确的有（）。A.应定期与银行对账单核对B.编制银行存款余额调节表C.未达账项是由于记账错误导致的D.调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额答案：ABD10.出纳工作交接的内容包括（）。A.现金B.有价证券C.支票D.会计凭证答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：错误2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）答案：错误3.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）答案：正确4.银行汇票可以背书转让。（）答案：正确5.出纳人员在办理收付款业务时，可以先办理业务后审核凭证。（）答案：错误6.库存现金清查时，出纳人员必须在场。（）答案：正确7.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。（）答案：正确8.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符一定是存在未达账项。（）答案：错误9.出纳工作交接时，移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。（）答案：正确10.出纳人员可以用白条抵库。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：一是钱账分管，即出纳管钱、会计管账；二是收付合法，现金收支要符合法律法规；三是日清月结，每日清理、每月结账；四是遵守规定库存限额，超限额送存银行。2.支票的填写有哪些注意事项？答案：日期要大写；收款人名称应准确；金额大小写要一致且规范；用途要明确；盖章要清晰，用预留银行印鉴。同时，不得涂改，否则支票无效。3.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些？答案：主要是存在未达账项，如企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。也可能是记账错误，如金额记错、科目记错等。4.出纳工作交接的程序是什么？答案：先做好交接准备，整理资料、财产等；然后进行交接，移交现金、票据、账册等并明确责任；最后由交接双方和监交人签字确认，形成交接清单。五、讨论题（每题5分，共20分）1.谈谈如何提高出纳工作的准确性和效率。答案：提高准确性要加强业务学习，严格按流程操作，仔细审核凭证。提高效率可合理安排工作时间，利用信息化工具，如财务软件。还需不断总结经验，减少错误发生，从而提升整体工作质量。2.分析现金管理中可能存在的风险及防范措施。答案：风险有被盗抢、挪用、坐支等。防范措施有安装监控、门禁等安保设施；建立严格审批制度；定期盘点现金；加强对出纳人员的监督和培训，提高其职业道德和业务能力。3.当银行存款日记账与银行对账单出现差异时，应如何处理？答案：先编制银行存款余额调节表，找出未达账项。若调节后余额一致，说明是未达账项导致；若不一致，要检查双方记账是否